Пути финансового оздоровления на примере ООО "Акватехник"

На этапе диагностики  компании финансово-экономический  анализ (ФЭА) ставит своей задачей  проведение углубленной оценки хозяйственной  ситуации для обоснования управленческих решений, поэтому он принимает черты и особенности внутрихозяйственного управленческого анализа:

- не предполагает использования  стандартных разрабатываемых государственными  органами форм отчетности, поскольку  предназначен для внутреннего использования;

- использует для реализации  своих задач большой объем  информации, привлекая все возможные  ее источники и используя для  их обработки методы статистики, математического моделирования,  финансового анализа, планирования;

- использует полученные результаты финансового анализа для совершенствования финансовой политики компании (при разработке учетной и кредитной политики, выборе направлений адаптации управления оборотными средствами и издержками, при выборе дивидендной политики и т.д.);

- детально оценивает все стороны деятельности предприятия;

- носит «закрытый»  для внешних пользователей характер, не предназначен для разглашения.

    Для реализации всего комплекса задач, реализуемых в рамках ФЭА деятельности предприятия, используется информация, содержащаяся в следующих источниках⁵:

- финансовая отчетность  – стандартная форма предоставления  финансовых результатов деятельности  предприятия, дающая достоверное  и полное представление о ее  имущественном и финансовом положении;

- данные о технической подготовке производства, нормативная и плановая информация, данные оперативного, статистического учета, внутрихозяйственной отчетности, информация производственных совещаний.

Финансовые коэффициенты – важнейшие инструменты финансового анализа – представляют собой отношение одного бухгалтерского показателя к другому. Анализ финансового положения предприятия при помощи финансовых коэффициентов представляет собой сопоставление показателей предприятия за текущий год с аналогичными показателями за прошедшие годы, а также определение тенденций развития компании (прогноз оценки) по каждому коэффициенту. При разработке форм, подлежащих заполнению для осуществления управленческого учета, каждое предприятие имеет право отобрать для аналитической работы собственный набор (систему) коэффициентов, поскольку их число не ограничено и увеличивается при увеличении исходной информации. Тем не менее, принято рассчитывать четыре группы показателей (финансовых коэффициентов)⁶:

- показатели ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой  активности;

- показатели рентабельности.   

Поэтому в целях получения  понятной финансовой информации –  инструмента принятия основных управленческих решений и международного бизнеса  – необходимо финансовую отчетность перевести в более наглядный вид (для внутреннего использования) и воспользоваться западными методиками их анализа.

Для улучшения финансового  положения необходимо:

- контролировать величины  кредиторской и дебиторской задолженности;

- отслеживать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

- предусматривать гибкие  системы кредитования для постоянных  клиентов;

- исключить предоставление  кредитов на условиях длительных  сроков погашения дебиторской  задолженности, поскольку в условиях  инфляции это ведет к неминуемым финансовым потерям;

- стремиться к увеличению  числа заказчиков продукции с  целью снизить вероятность неплатежей  единственным (монопольным) заказчиком.

 

1.3 Методы оценки и анализа экономического состояния предприятия

 

Одним из важных вопросов улучшения финансового положения предприятия является выбор типа организационной структуры управления.    Учитывая множественность существующих названий одних и тех же видов орг. структур, выделим наиболее часто встречаемые орг. структуры: иерархические (формальные, механистические, бюрократические, классические, традиционные), характеризующиеся жесткой иерархией власти в компании, централизованным принятием решений, формализацией используемых правил и процедур, узко определенной ответственностью, и адаптивные (органические, гибкие), характеризующиеся размытостью управления, небольшим количеством уровней управления, гибкостью структуры власти, децентрализацией принятия решений, слабым или умеренным использованием правил и процедур, широко определенной ответственностью в деятельности. 

Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности  текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения  их в денежные средства.

Ликвидность баланса  – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.

Она зависит от степени  соответствия величины имеющихся платежных  средств величине краткосрочных  долговых обязательств.

Ликвидность предприятия  – это более общее понятие, чем ликвидность баланса (предполагает привлечение заемных средств со стороны).

Ликвидность характеризует  как текущее состояние расчетов, так и перспективу.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности⁷.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основными задачами анализа  финансового состояния предприятия  являются.

1. Оценка и прогнозирование  финансовой устойчивости предприятия.

2. Поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятии и его устойчивости.

3. Разработка конкретных  мероприятий, направленных на  укрепление финансовой устойчивости  предприятия.

Анализ финансовой устойчивости основывается главным образом на относительных показателях, так  как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ –  это глубокое исследование экономический явлений на предприятии, выявление тенденций и причин отклонения от плана таких финансовых показателей, как прибыль, объем продаж, рентабельность, себестоимость, оборотный капитал и др. Содержание анализа вытекает из его функций. Одной из таких функций является изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях фирмы. Следующая функция анализа – контроль над выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. В настоящее время это звено аналитики называют контроллингом. Центральная функция анализа – поиск резервов повышения эффективности бизнесов на основе изучения опыта других фирм и современных достижений науки, а также разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние  субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от соотношения  собственных и земных средств и соотношения основного оборотного капитала. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий, он является основной их самостоятельности и независимости.

Важным показателями, характеризующие финансовую устойчивость предприятия являются:

1.  Коэффициент финансовой независимости (удельный вес собственного капитала в его общей сумме);

2.  Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала в общей валюте баланса);

3.  Коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному). 

Одно из ведущих мест, анализа финансового состояния  предприятия, принадлежит себестоимости  продукции.⁸

При анализе себестоимости  используются различные ее виды:

- технологическая себестоимость  – сумма затрат на осуществление  технологического процесса изготовления  продукции (заработная плата производственных  рабочих, начисления на фонд  заработной платы, затраты на материалы и энергию, затраты на техническое обслуживание, ремонт и амортизацию оборудования; стоимость инструмента и приспособлений) за исключением затрат на покупные детали;

- цеховая себестоимость  – сумма затрат цеха на производство  продукции;

- производственная себестоимость  – сумма затрат предприятия  на производство продукции, включающая  цеховые себестоимости, затраты  по управлению производством  в целом в пределах предприятия,  т.е. общехозяйственные расходы;

- частичная себестоимость,  включающая лишь переменные издержки и т.д.

Глава 2. Финансовый анализ предприятия ОАО «Акватехник»

2.1 Общая характеристика предприятия

 

ОАО «Акватехник» было утверждено в 1977 году, Находится по адресу город  Улан-Удэ, ул.Намсараева -109.

Анализируемое предприятие является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, а также бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Основной целью предприятия  является получение прибыли.

Предприятие осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

Предприятие имеет право:

- работы и поставки научно-технической и производственной продукции, в том числе для государственных нужд на договорной основе, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации.

- От своего имени заключать договоры.

- Осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

- Пользоваться заемными средствами.

- Осуществлять посредническую, торгово-закупочную и коммерческую деятельность, оказание платных услуг предприятиям и населению.

Основной деятельностью  предприятия являются разработка проектных и рабочих технологий и конструкторской документации, разработка и создание оснастки, приспособлений, оборудования для различных видов производства: механообрабатывающего, сборочно-сварочного, кузнечного, литейного и т.д. А также разработка и изготовление строительных машин, грузового транспорта, специальных машин, запчастей и комплектующих изделий.

 

Ресунок 1.Организационная структура ОАО «Акватехник»

Выше представлена схема организационной  структуры предприятия (рис.1)

Преимущества линейно-функциональной системы управления:

В-первых, она предполагает формирование функциональных подразделений на основе их оптимизации. Каждый из них выполняет строго определенные функции, а вместе - весь комплекс функций, обеспечивающих бесперебойную работу производства.

Во-вторых разделение труда между функциональными подразделениями облегчают работу по повышению деловой квалификации, способствует общему расширению знаний в рамках каждого функционального подразделения в ходе постепенного накопления опыта.

В-третьих, происходит быстрое осуществление действий по принимаемым распоряжениям, спускаемым "сверху вниз", и быстрее реализовывается обратная связь.