Повышение конкурентных преимуществ предприятия

Коэффициент обновления составляет 0,07%. Коэффициент выбытия 0,16%, в следствии этого можно сделать вывод, что предприятие работает на пониженном уровне.

 

 

 

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Таблица 4 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Показатели	На начало года	На конец года
Собственные оборотные средства(СОС)	14497	3453
Запасы и затраты(ЗЗ)	159221	212232
Нормальные источники формирования запасов(ИФЗ)	84245	160995

 

1)Рассчитаем СОС на  начало года = собственный капитал(СК) +долгосрочные обязательства(ДО) –  итог 1 раздела актива баланса

СК= 10350+37178+1037=48565

ДО = 11017

СОС = (48565+11017)-45085 =14497

Рассчитаем СОС на конец года

СК =46619

ДО = 147+697 =844

СОС = (46619+844)-44010=3453

2) Рассчитаем ЗЗ на  начало года =10028+149193=159221

Рассчитаем ЗЗ на конец года = 14363+197869=212232

3)Рассчитаем ИФЗ на  начало года =СОС+кредиты и займа(КиЗ)+расчеты  с кредиторами за товары и  услуги

СОС = 14497

КиЗ = 0

Расчеты с кредиторами за товары и услуги = 69748

ИФЗ= 14497+0+69748=84245

Рассчитаем ИФЗ на конец года

СОС = 3453

КиЗ=0

Расчеты с кредиторами за товары и услуги = 157542

ИФЗ=3453+0+157542=160995

На данном предприятии определяется неустойчивое финансовое положение, т.е по показателям бух. баланса на предприятии наблюдается, что запасы и затраты соответственно больше нормальных источников формирования запасов. Выходя из этого мы делаем вывод,  что предприятие для своей деятельности вынуждено привлекать источники, которые не всегда является обоснованными.

Исходя из данных занесенных в таблицу мы наблюдаем, что положение на предприятии к концу года не изменилось, оно как было не устойчивым, так не устойчивым и осталось за счет того что запасы и затраты больше нормальных источников формирования запасов.

 

Таблица 5 - Относительные показатели финансовой устойчивости.

Показатели	На начало года	На конец года
Коэффициент  концентрации собственного капитала	0,4	0,2
Коэффициент финансовой зависимости	2,7	4,4
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,3	0,07
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,2	0,02
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,14	0,005

 

1)Рассчитаем коэффициент концентрации собственного капитала на начало года = 48565/129330=0,4

На конец года = 46619/205005=0,2

2) Рассчитаем коэффициент  финансовой зависимости на начало  года = 129330/48565=2,7

На конец года = 205005/46619=4,4

3)Рассчитаем коэффициент  маневренности собственного капитала  на начало года = 14497/48565=0,3

На конец года = 3453/46619=0,07

4)Рассчитаем коэффициент  структуры долгосрочных вложений  на начало года = 11017/45085=0,2

На конец года = 844/44010=0,02

5)Рассчитаем коэффициент  долгосрочного привлечения заемных  средств на начало года = 11017/11017+69748=0,14

На конец года = 844/844+157542=0,005

Исходя из вышеуказанных данных мы можем сделать вывод, что в начале года первый показатель был наиболее устойчивым, чем на конец года.  Исходя из следующего показателя видно, что второй показатель к концу года увеличился, что способствует увеличению доли заемных средств в финансовом положении предприятия. Третий, четвертый и пятый показатели к концу года уменьшились. Следовательно мы делаем вывод, что финансовое положение предприятия является неустойчивым.

 

3. Анализ ликвидности и платежеспособности

Таблица 6 – Анализ ликвидности и платежеспособности

Показатели	На начало года	На конец года
Собственные оборотные средства	14497	3453
Маневренность функционирующего капитала	0,16	0,07
Коэффициент быстрой ликвидности	0,05	0,005
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,001
Доля собственных оборотных средств	0,09	0,02
Коэффициент покрытия запасов	0,53	0,76

 

2)Рассчитаем маневренность  функционирующего капитала на  начало года = 2296/14497=0,16

На конец года = 227/3453=0,07

3)Рассчитаем коэффициент  быстрой ликвидности на начало  года = 2296/48565=0,05

На конец года = 227/46619= 0,005

4)Рассчитаем коэффициент  абсолютной ликвидности на начало  года = 2296/159221=0,01

На конец года = 227/212232=0,02

5)Рассчитаем долю собственных оборотных средств в покрытии запасов на начало года = 14497/159221=0,09

На конец года = 3453/212232=0,02

6)Рассчитаем коэффициент  покрытия запасов на начало  года = 84245/159221=0,53

На конец года = 160995/212232=0,76

Исходя из вышеуказанных данных мы можем наблюдать, что собственные оборотные средства к концу года снижаются, что считается не благоприятным условием для предприятия. Следующий показатель маневренность функционирующего капитала в динамике должен быть от «0» до «1».  Исходя из наших данных мы наблюдаем, что входим в заявленные рамки, но из-за того что к концу года показатель снижается наблюдает отклоненную от нормы работу предприятия. Показатель коэффициент быстрой ликвидности в динамики должен быть меньше «1» , наши данные соответствуют параметрам динамики. Это положительное явление, но из-за  того что к концу года показатель уменьшается, мы наблюдаем что платежеспособность организации снижается. Коэффициент абсолютной ликвидности в динамики должен быть не меньше 0,2,а наши данные составляют 0,01 и 0,001, что является меньшей границей. Это отрицательное явление, что приводит к снижению платежеспособности организации. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов в динамике должен быть 0,5,а в нашем случаи показатели ниже, что является неблагоприятными условиями для работы предприятия. И последний коэффициент покрытия запасов, по нашим данным видно, что он меньше «1», что является финансовой неустойчивостью предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ рентабельности

Таблица 7 – Анализ рентабельности

Показатели	На начало года	На конец года
Чистая прибыль	0	142
Рентабельность продукции	0,03	0,01
Рентабельность основного капитала	0	0,0007
Рентабельность основной деятельности	0,03	0,01
Период окупаемости	0	328,3

 

2)Рассчитаем рентабельность продукции на начало года = 3889/153082=0,03

На конец года = 2566/200435=0,01

3)Рассчитаем рентабельность  основного капитала на начало  года = 0/129330=0

На конец года = 142/205005=0,0007

4)Рассчитаем рентабельность  основной деятельности на начало  года = 3889/149193= 0,03

На конец года = 2566/197869=0,01

5)Рассчитаем период окупаемости  собственного капитала на начало  года =48565/0=0

На конец года = 46619/142=328,3

Исходя из следующих данных мы наблюдаем, что чистая прибыль к концу года увеличилась, что является положительным явлением и отмечает хорошую работу предприятия. Рентабельность продукции к концу года снижается, это является отрицательным явлением. Рентабельность основного капитала к концу года увеличилась, это положительное явление. Рентабельность основной деятельности к концу года снижается, что является отрицательным явлением. И последний показатель это период окупаемости собственного капитала к концу года наблюдается увеличение данного показателя, что в свою очередь является положительным явлением и благоприятно сказывается на работе и платежеспособности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости предприятия

 

Мероприятия по повышению финансовой устойчивости направлены на определение факторов, негативно воздействующих на показатели финансово-экономического состояния. Выявление факторов осуществляется на основе анализа финансовых показателей и диагностики финансово-экономического состояния предприятия.

На показатели финансово-экономического состояния могут оказывать влияние три вида факторов: исторический, экономический и платежный.

Негативное воздействие исторического фактора характеризуется низким уровнем показателей финансово-экономического состояния на начало отчетного периода, например, низким или отрицательным значением нераспределенной прибыли, чистых активов, собственного капитала, неудовлетворительным уровнем финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности и пр.

Негативное воздействие экономического фактора на финансово-экономическое состояние предприятие выражается, прежде всего, в низком уровне финансового результата, генерируемого в процессе отчетного периода, т.е. проявляется в виде маленькой прибыли или ее отсутствии, недостаточности чистых активов, низкого уровня собственного капитала и собственных оборотных средств, низкой рентабельности, а также снижении этих показателей по сравнению с уровнем на начало отчетного периода.

Признаком негативного воздействие платежного фактора является недостаточный уровень или ухудшение показателей платежеспособности (и связанных с ними других показателей финансово-экономического состояния), рост кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

В процессе анализа и диагностики может быть выявлено негативное действие срезу нескольких факторов. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости направлены на противодействие негативному влиянию этих факторов.

Мероприятия по преодолению кризисной ситуации и восстановлению платежеспособности должны учитывать индивидуальные особенности организаций. Насколько типичны финансово экономические проблемы российских организаций, настолько же характерны «методы их лечения».

В числе типичных проблем следовало бы указать:

1. низкую конкурентоспособность продукции и низкий уровень спроса на нее;
2. недогрузку производственных мощностей и падение выручки ниже точки безубыточности;
3. избыток ресурсов (имущества, численности работников);
4. высокие постоянные затраты, связанные в первую очередь с содержанием избыточных ресурсов;
5. необоснованно высокие переменные издержки, обусловленные плохой организацией производства (высокие потери, воровство), неэкономичностью технологий, завышением цен на ресурсы;
6. низкий уровень менеджмента (индифферентность к маркетингу, «регистрирующая» систему сбыта, отсутствие финансово экономического анализа и финансового планирования, неумение управлять оборотным капиталом и т.п.);
7. наличие высоких непроизводственных издержек, в первую очередь объектов социальной сферы, незаконченное капитальное строительство.

При разработке мероприятий по повышению финансовой устойчивости обычно руководствуются следующими принципами:

1) Могут применяться любые  мероприятия, направленные на улучшение  финансово-экономического состояния, но обязательными являются те, которые препятствуют негативному  воздействию факторов, ухудшающих финансовую устойчивость предприятия

2) Необходимо тщательно  проектировать каждое мероприятие  и следить за тем, чтобы позитивный  эффект был выше негативного.

3) Каждое мероприятие  должно позитивно воздействовать  на показатели финансово-экономического состояния.

4) Устранение негативного  воздействия исторического фактора  должно осуществляться посредством  рационализации состава имущества  и пассивов. Для этого целесообразно  осуществлять мероприятия с однократным ("разовым") эффектом. При этом  достигается более быстрое улучшение показателей финансово-экономического состояния. Могут также использоваться мероприятия и с повторяющимся эффектом, но в этом случае для существенного улучшения показателей финансово-экономического состояния понадобится больше времени.