Оффшорные зоны

Базовым нормативным актом  для формирования оффшора на острове  стал принятый в 1992 г. Закон об оффшорной  деятельности на Маврикии, тогда же был учреждён правительственный  орган - Управление по деловой активности в маврикийском оффшоре. Им была разработана  система законодательных актов, регулирующих деятельность оффшорных  компаний и банков, благодаря чему Маврикий по уровню развития данного  законодательства можно сравнить с  такими признанными оффшорными центрами, как Мальта и Багамы.

 

 

На Маврикии регистрируются различные типы компаний, но главными среди них являются международные  компании, для которых предусмотрены  более льготные условия, чем для  прочих компаний. Международную компанию можно зарегистрировать в течение  одного рабочего дня, однако для неё  обязательно наличие зарегистрированного  на острове офиса с почтовым адресом.

В 2000 г. появилось существенное новшество в корпоративном законодательстве Маврикия: вступил в силу Закон  о «сотовых» компаниях, своеобразие  которых заключается в том, что  их уставных капитал разделён на доли, т.е. «соты», каждая из которых защищена от возможных требований кредиторов к другим сегментированным долям  капитала. Поэтому риски банкротств и ответственности в таких  компаниях сильно разграничены, их активы не смешиваются, и директора  «сотовой» компании обязаны вести  дела каждой ячейки отдельно.

Другая сфера деятельности оффшорного центра - регистрация судоходных компаний в маврикийском открытом судовом  регистре. На Маврикии оффшорные судоходные компании свободны от валютного контроля в портах приписки их судов. Зарегистрированные в республике нерезидентные судоходные компании освобождаются от всех местных  налогов, если они получают доходов  от фрахта за пределами страны регистрации. Вместо этого они платят умеренные  регистрационный и годовой сборы  в зависимости от водоизмещения  и назначения судов. Регистрируемые судна должны быть не старше 15 лет  и соответствовать квалификации, утверждённой директором по судоходству. Временная регистрация производится на срок 6 месяцев, постоянная - на год  с последующим продлением.

В оффшорном центре осуществляется также страховая деятельность. Оффшорные  страховые компании могут быть учреждены  как самостоятельные организации  в соответствии с Законом о  компаниях 1984 г. или как филиалы  других компаний. Регистрационный взнос  составляет 500 долл., а ежегодная  пошлина - 1, 5 тыс. долл..

Отличительной особенностью оффшорного центра Маврикий является его преимущественная ориентация на создание инвестиционных фондов для  работы с индийскими акциями и  прочими ценными бумагами Индии. По оценкам, через Маврикий в Индию  ежегодно инвестируется ( в основном странами Юго-Восточной Азии) несколько  миллиардов долларов, что составляет значительную долю прямых зарубежных инвестиций в эту страну. Таким  образом, островное государство  Маврикий играет значительную роль в  капиталовложениях в экономику  Индии.

В последнее время Маврикий стремится диверсифицировать направленность финансовых потоков в целях ослабления их ориентации на индийский рынок  и расширения связей с рынками  африканских стран, а также стран  Ближнего и Среднего Востока. Основные инвестиционные фонды проявляют  большую заинтересованность в выходе на рынки стран Персидского залива. А также Пакистана и Бангладеш.

 

Конкурентоспособность оффшорного центра возрастает в связи с низкой платой за предоставление услуг по регистрации и содержанию компаний. Так, стоимость регистрации компании, включая оплату за первый год, составляет 1990 долл., ежегодная плата за освобождение от налогов со второго года - 150 долл., сроки регистрации компании - до 7 дней. Стоимость предоставляемых  оффшорных услуг на Маврикии значительно  ниже, чем в известных европейских  юрисдикциях - на островах Мэн и Кипр. По количеству оффшорных компаний Маврикий входит в десятку оффшорных центров  в развивающемся мире.

Оффшорный бизнес - важнейшая  часть экономической системы  Маврикия. Он влияет на показатели экономического роста страны. В конце 1990-х гг. доля оффшорного сектора в ВВП  Маврикия составляла 24%. Можно сказать, что, развивая оффшорный бизнес, это  малое островное государство  нашло свою нишу в мировой экономике, обеспечивающую ему стабильные доходы.

 

Оффшорные зоны в  Российской Федерации

 

Активное включение России в международный оффшорный бизнес началось в начале 90-х гг. Либерализация  внешнеэкономических связей, высокий  уровень налогообложения, отсутствие действенного валютного контроля способствовали созданию широкой сети российских оффшорных  компаний за рубежом, а также учреждению собственных оффшорных зон. В  настоящее время, по оценке специалистов, Россия лидирует среди стран мира по количеству регистрируемых оффшорных  компаний, из них около 60 тыс. - российские ( за пределами России). Существуют в  Российской Федерации и свои оффшорные  зоны. К ним, с определёнными оговорками, можно отнести Республику Калмыкия и зону благоприятствования «Ингушетия».

Благоприятный налоговый  режим в Калмыкии для внешних  инвесторов был введён в 1994 г., когда  в республике была снижена региональная ставка налога на прибыль до 5%. Принятый в 1995 г. Народным хуралом Калмыкии Закон  «О предоставлении налоговых льгот  отдельной категории плательщиков», составлен в классических традициях  оффшорных зон. Согласно новому закону, компании, не использующие сырьевые и  природные ресурсы Калмыкии, освобождаются  от уплаты:

-налога на прибыль,  зачисляемого в бюджет Калмыкии  и местные бюджеты

-сбора на нужды образовательных  учреждений

-налога на содержание  жилищного фонда и объектов  социально-культурной сферы

-налога на владельцев  транспортных средств

-налога на приобретение  транспортных средств.

Компании, желающие получить право на льготы, должны платить  ежегодно регистрационный сбор в  размере 500 минимальных размеров оплаты труда равномерными частями ежеквартально.

 

В Калмыкии сняты запреты  на использование оффшорными компаниями финансовых ресурсов республики. Обязательное условие для такой оффшорной  компании - необходимость иметь в  составе директоров хотя бы одного постоянного жителя Калмыкии или  одну калмыцкую компанию.

Зона экономического благоприятствования (ЗЭБ) «Ингушетия» образована в 1994г. постановлением Правительства РФ №740 от 19 июля 1994 г., в котором предусмотрены  следующие основные принципы функционирования зоны:

-денежный резерв для  снижения региональных налогов  создаётся за счёт бюджетной  ссуды в этом размере

-местным властям предоставлено  право самостоятельно определить  порядок регистрации предприятий  и уполномоченные банки на  их расчётно-кассовое обслуживание.

Льготами по региональным налогам могут пользоваться не только нерезиденты, но и местные предприятия.

Важная особенность ЗЭБ  «Ингушетия» в том, что федеральная  бюджетная ссуда предоставляется  Финансовой корпорацией «БИН» - официальным  агентом Правительства Республики Ингушетия, его главным откупщиком (агентом государства по сбору  налогов и других обязательных платежей). В результате значительная часть  бюджета Ингушетии фактически находится  у Финансовой корпорации «БИН» в  доверительном управлении, что порождает  определённые политические риски и  ведёт к угрозе дальнейшего стабильного  существования ЗЭБ. Поэтому расчёт на долголетнее существование ЗЭБ  «Ингушетия» представляется рискованным  и делает её малопривлекательной  для долгосрочных инвестиций.

Число российских фирм, регистрируемых в этой оффшорной зоне, быстро увеличивается: на начало 1996 г. их было 1018, в 1998 г. - уже  более 5000.

Несмотря на впечатляющий рост компаний, зарегистрированных в  зоне, её деятельность вызывает серьёзные  нарекания у Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам  и сборам, которые считают, что  оффшорная зона в Калмыкии зачастую являются местом отмывания «грязных денег» и сферой деятельности теневого бизнеса.

 

 

 

 

 

 

Регулирование международного оффшорного бизнеса.

 

Стремительный рост оффшорного бизнеса не мог оставить безучастным  правительства развитых стран, из которых  капитал стал эмигрировать в территории с более благоприятными условиями. Поэтому в этих странах стали  применяться специальные «антиоффшорные» законы, призванные снизить отток капиталов, свести к минимуму преимущества ведения бизнеса через оффшорные зоны.

Лондонская международная  коференция предпринимателей «Offshore-2000» оказала существенное влияние на ход развития мировой экономики. В работе конференции приняли участие законодатели из большинства оффшорных территорий мира, представители ведущих территорий мира, представители ведущих банковских кругов, адвокатских контор, Евросоюза и Европейской Комиссии по финансовым преступлениям.

В последнее время наблюдается  весьма стойкая тенденция к ужесточению  метрополиями налогового и банковского  законодательства в своих островных  территориях (под давлением промышленно  развитых стран).

Финансовые махинации  в оффшорных зонах способны дестабилизировать  мировую финансовую систему. Противостоять  им предполагается путём ликвидации в этих юрисдикциях особого налогового режима, помогающего сохранять полную анонимность вкладчика, введения единой мировой системы связи между  банками и инвестиционными компаниями. Единая компьютерная программа связи  позволит автоматически выявлять подозрительные трансакции, блокировать их и доводить необходимую информацию до следственных органов.

Одно из негативных проявлений глобализации - резкое усиление криминализации национальных экономик и международных  хозяйственных отношений по линии  «отмывания» капиталов незаконного  происхождения. По разным оценкам, объём  ежегодно легализуемых в мире «грязных»  доходов достиг к концу минувшего  столетия астрономических сумм 0,5-1,3 трлн долл.. Критическое нарастание этих тревожных тенденций стимулировало противодействие им мирового сообщества, что выразилось, в частности, в создании специализированных международных организаций.

Так, в июле 1989 г. на парижском  совещании « большой семёрки» была создана Специальная группа по борьбе с преступностью в финансовой сфере («Financial Action Task Force on Money Laundering» - FATF, в русской транскрипции - ФАТФ), нацеливаемая на всесторонний анализ результатов оперативных мероприятий по предотвращению использования банковской системы и финансовых учреждений для «отмывания» денег, на разработку модельных ( «эталонных») законодательных актов и превентивных мер в этой области, а также на повышение уровня координации соответствующих совместных усилий стран-участниц.

 

 

ФАТФ координирует свою работу с ООН, которая в последние  годы непосредственно включилась в  борьбу с легализацией «грязных»  денег. Так, в июне 1998 г. на 20-й специальной  сессии Генеральной Ассамблеи ООН, посвящённой борьбе с преступностью  в финансовой сфере и противодействию  обороту наркотиков на мировой арене, был одобрен План действий против отмывания денег ( «Action Plan against Money Laundering»).

В соответствии с этим решением в декабре 1998 г. в виде специальной  брошюры был выпущен документ «Глобальная программа ООН против отмывания денег» United Nations Global Program against Money Laundering (GPML).-New York:UN, 1998., где даны развёрнутые правовые определения и характеристики ряда преступлений в финансовой сфере. В преамбуле подчёркивается, что пресечение «отмывания» денег должно строиться на общей для всех государств мира концептуальной основе.

Специалисты ООН считают  ключевым моментом выявления операций по «отмыванию» денег анализ этапа  врастания преступных капиталов  в кредитно-финансовую сферу, предлагая  сосредоточить основное внимание на отслеживании именно стадии интегрирования «грязных» денег в национальные и мировую финансовые системы.

Саммит принял Конвенцию  ООН по борьбе с транснациональной  организованной преступностью. Одна из целей Конвенции - урегулирование вопросов конфискации собственности, добытой  преступным путём, и отмены «банковской  тайны», если вклад или финансовая операция связаны с «отмыванием  грязных капиталов».

На международном уровне борьба с отмыванием денег ведётся  также в рамках созданных по подобию  ФАТФ региональных организаций. Это, в  частности, Азиатско-Тихоокеанская  группа ( APG), Группа стран Карибского бассейна ( CFATE), Группа стран южной  и Восточной Африки ( ESAAMLG) и Комитет  экспертов Совета Европейского сообщества по оценке мер противодействия отмыванию  денег ( PC-R-EV). Группа экспертов по вопросам отмывания денег Межамериканской  комиссии по контролю за злоупотреблением использования наркотических веществ (CICAD) отслеживает введение Плана  действий по борьбе с отмыванием денег, принятого на встрече миничтров стран Западного полушария в Буэнос-Айресе в 1995 г.

Особое место в системе  соответствующих международных  организаций занимает «Интерпол» - мощная и авторитетная международная  организация, которая прилагает  в борьбе с «отмыванием» денег  значительные усилия, занимаясь расследованием разнообразных международных экономических  преступлений, а также собирая  и анализируя информацию о совершаемых  в различных странах наиболее серьёзных махинациях