Диагностика риска банкротства

материальные ценности уменьшились на 87 тыс. руб. (2,16%), долгосрочные финансовые вложения не изменились, отложенные налоговые активы уменьшились на 124 тыс. руб. (58,22%), запасы уменьшились на 129464 тыс. руб. (21,44%), сырье и материалы уменьшились на 76271 тыс. руб. (38,49%), затраты в незавершенном производстве уменьшились на 14269 тыс. руб. (36,17%), готовая продукция и товары для перепродажи уменьшились на 29922 тыс. руб. (9,60%), товары отгруженные уменьшились на 8274 тыс. руб. (50,31%), расходы будущих периодов уменьшились на 728 тыс. руб. (47%), НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 2834 тыс. руб. (58,96%), Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) увеличилась на 60413 тыс. руб. (30,78%), статья покупатели и заказчики уменьшилась на 74592 тыс. руб. (60,23%), денежные средства уменьшились на 9204 тыс. руб. (53,02%), прочие оборотные активы увеличились на 62 тыс. руб. (2 066,67%);   

В 2010 году по сравнению с 2009: нематериальные активы снизились на 72 тыс. руб. (47,68%), основные средства выросли на 1885 тыс. руб.(1,23%), незавершенное строительство уменьшилось на 12857 тыс. руб.(46,73%), доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 20 тыс. руб. (0,51%), долгосрочные финансовые вложения не изменились, отложенные налоговые активы уменьшились на 6 тыс. руб. (6,74%), запасы уменьшились на 47989 тыс. руб. (10,12%), сырье и материалы увеличились на 56522 тыс. руб. (46,37%%), затраты в незавершенном производстве увеличились на 16101 тыс. руб. (63,95%), готовая продукция и товары для перепродажи уменьшились на 114874 тыс. руб. (36,10%), товары отгруженные уменьшились на 5213 тыс. руб. (63,79%), расходы будущих периодов уменьшились на 525 тыс. руб. (63,95%), НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 1258 тыс. руб. (63,76%), Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) уменьшилась на 62377 тыс. руб. (24,30%), статья покупатели и заказчики увеличилась на 34093 тыс. руб. (69,23%), денежные средства увеличились на 12307 тыс. руб. (150,93%), прочие оборотные активы уменьшились на 20 тыс. руб. (30,77%).

По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что в 2009 году по сравнению с 2008: уставный капитал не изменился, добавочный капитал снизился на 56 тыс. руб. (0,08%), резервный капитал не изменился, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличился на 1140 тыс. руб. (2,14%), долгосрочные обязательства уменьшились на 1342 тыс. руб. (5,39%), займы и кредиты уменьшились на 42909  тыс. руб. (12,51%), кредиторская задолженность уменьшилась на 17918 тыс. руб. (3,98%), поставщики и подрядчики, входящие в состав кредиторской задолженности уменьшились на 110759 тыс. руб. (41,18%), задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 3805 тыс. руб. (32,45%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась на 44 тыс. руб. (58,67%), задолженность по налогам и сборам увеличилась на 15187 тыс. руб. (123,20%), прочие кредиты увеличились на 81503 тыс. руб. (52,05%), доходы будущих периодов увеличились на 1884 тыс. руб. (117,90%).  

В 2010 году по сравнению с 2009: уставный капитал не изменился, добавочный капитал не изменился, резервный капитал не изменился, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличился на 5569 тыс. руб. (10,23%), долгосрочные обязательства уменьшились на 1342 тыс. руб.(5,62%), займы и кредиты уменьшились на 94953 тыс. руб. (31,64%), кредиторская задолженность уменьшилась на 21226 тыс. руб. (4,92%), поставщики и подрядчики, входящие в состав кредиторской задолженности увеличились на 35696 тыс. руб. (22,56%), задолженность перед персоналом организации увеличилась на 1709 тыс. руб. (21,57%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 529 тыс. руб. (1706,45%), задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 6102 тыс. руб. (22,18%), прочие кредиты уменьшились на 53058 тыс. руб. (22,29%), доходы будущих периодов увеличились на 1612 тыс. руб. (46,30%).          

Таблица 3 – Горизонтальный анализ актива баланса ОАО «Электроагрегат» за 2008 – 2010 гг.

Таблица 4 – Горизонтальный анализ пассива баланса ОАО «Электроагрегат» за 2008 – 2010 гг.

3.3. Анализ финансовой устойчивости,  ликвидности и платежеспособности ОАО «Электроагрегат»

Анализ финансовой отчетности предполагает расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости. В таблице 5 представлен расчет показателей финансовой устойчивости.

Таблица 5 – Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости

ОАО «Электроагрегат» за 2008 – 2010 гг.

Из таблицы 5 видно, что на протяжении  2008-2010 гг. наблюдалось следующие неравенство ∆Ес<0, ∆Екд<0, ∆Ее>0, что говорит о том, что предприятие в данный период находилось в неустойчивом (предкризисном) финансовом состоянии, однако сохранялась возможность восстановления платежеспособности.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия предполагает расчет абсолютных и относительных показателей ликвидности. Расчет абсолютных показателей ликвидности представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет абсолютных показателей ликвидности ОАО «Электроагрегат» за 2008 – 2010 гг.

По данным таблицы 6 можно сделать вывод о том, что в 2008 году наблюдается следующее соотношение: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4, в 2009 году наблюдается следующее соотношение: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4, в 2010 году наблюдается следующее соотношение: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4. Данные соотношения не соответствует абсолютно ликвидному соотношению. Следовательно, балансы предприятия в 2008-2010 гг. являются неликвидными.

Расчет относительных показателей ликвидности предприятия представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет относительных показателей ликвидности ОАО «Электроагрегат» за 2008 – 2010 г.г.