Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2014 в 01:54, курсовая работа
Целью курсовой работы является проведение анализа неплатежеспособности предприятия, а также предложение мероприятий по его финансовому оздоровлению.
Актуальность работы заключается в том, что на сегодняшний день проблема банкротство и финансовой неплатежеспособности является достаточно важной в жизни любого предприятия и, рано или поздно, любая организация сталкивается с рядом проблем такого рода.
Введение
1. Финансовый анализ предприятия и определение причин неплатежеспособности ОАО «КОНЦЕРН БЭТО» 5
1.1 Краткая характеристика ОАО «КОНЦЕРН БЭТО» 5
2.Определение причин неплатежеспособности предприятия 9
2.1Анализ динамики изменения коэффициентов и показателей в целях выявления причин неплатежеспособности 9
2.2Анализ активов и пассивов с целью выявления резервов для расчетов с кредиторами 17
2.3Анализ финансовых показателей при определении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства 30
3. Методы финансового оздоровления неплатежеспособности предприятия 34
3.1Устранение неплатежеспособности 34
3.2Расчет точки безубыточности для ОАО «КОНЦЕРН БЭТО» 37
3.3Восстановление финансовой устойчивости предприятия 40
Заключение 42
Список использованных источников 44
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
114,66 |
105,59 |
97,46 |
1512,57 |
9,48 |
4,94 |
155,81 |
997,00 |
436,00 |
-209,00 |
113387,00 |
-109905,00 |
-10941,00 |
317,00 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
94,46 |
131,22 |
82,09 |
0,00 |
0,00 |
72,76 |
97,35 |
-353,00 |
1878,00 |
-1414,00 |
-6479,00 |
124285,00 |
-33857,00 |
-2392,00 |
товары отгруженные |
215 |
98,20 |
94,39 |
103,52 |
2,08 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-2381,00 |
-7267,00 |
4310,00 |
-124048,00 |
-2639,00 |
0,00 |
0,00 |
расходы будущих периодов |
216 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
357,13 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1719,00 |
4420,00 |
-6139,00 |
0,00 |
прочие запасы и затраты |
217 |
121,16 |
125,09 |
118,68 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
284,00 |
408,00 |
380,00 |
-2414,00 |
1698,00 |
0,00 |
-1698,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
88,28 |
83,11 |
105,11 |
106,71 |
86,50 |
13,89 |
94,07 |
-460,00 |
-585,00 |
147,00 |
203,00 |
-436,00 |
-2405,00 |
-23,00 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
110,58 |
225,84 |
40,04 |
0,00 |
0,00 |
0,28 |
0,00 |
20,00 |
263,00 |
-283,00 |
-189,00 |
8466,00 |
-8442,00 |
-24,00 |
покупатели и заказчики |
231 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-183,00 |
8430,00 |
-8430,00 |
0,00 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
122,97 |
93,37 |
100,65 |
88,14 |
54,95 |
56,29 |
76,12 |
7085,00 |
-2515,00 |
230,00 |
-4226,00 |
-14152,00 |
-7544,00 |
-2320,00 |
покупатели и заказчики |
241 |
126,44 |
93,06 |
101,57 |
100,75 |
51,36 |
58,46 |
74,26 |
6818,00 |
-2262,00 |
476,00 |
230,00 |
-15101,00 |
-6624,00 |
-2400,00 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
47,50 |
421,05 |
6,25 |
160,00 |
325,00 |
0,00 |
0,00 |
-21,00 |
61,00 |
-75,00 |
3,00 |
18,00 |
-26,00 |
0,00 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
прочие краткосрочные |
253 |
47,50 |
421,05 |
6,25 |
160,00 |
325,00 |
0,00 |
0,00 |
-21,00 |
61,00 |
-75,00 |
3,00 |
18,00 |
-26,00 |
0,00 |
Денежные средства |
260 |
122,90 |
104,47 |
23,02 |
9,29 |
232,53 |
400,52 |
39,07 |
692,00 |
166,00 |
-2987,00 |
-810,00 |
110,00 |
580,00 |
-471,00 |
Прочие оборотные активы |
270 |
107,08 |
120,18 |
96,61 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
98,09 |
239,00 |
729,00 |
-147,00 |
-4195,00 |
0,00 |
3827,00 |
-73,00 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
102,00 |
98,46 |
98,05 |
97,41 |
99,09 |
55,99 |
93,71 |
4143,00 |
-3254,00 |
-4056,00 |
-5287,00 |
-1813,00 |
-86734,00 |
-6938,00 |
БАЛАНС |
300 |
92,87 |
98,67 |
100,11 |
95,47 |
99,51 |
37,76 |
96,61 |
-57188,00 |
-9892,00 |
781,00 |
-33334,00 |
-3448,00 |
-435248,00 |
-8947,00 |
ПАССИВ |
Код стр. |
||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||
Уставный капитал |
410 |
100,00 |
99,99 |
100,01 |
100,00 |
99,99 |
100,01 |
99,99 |
0,00 |
-1,00 |
1,00 |
0,00 |
-1,00 |
1,00 |
-1,00 |
Добавочный капитал |
420 |
94,33 |
99,99 |
99,96 |
99,90 |
99,96 |
29,34 |
98,72 |
-33206,00 |
-51,00 |
-199,00 |
-559,00 |
-198,00 |
-389894,00 |
-2072,00 |
Резервный капитал |
430 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
99,85 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-6,00 |
0,00 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
99,85 |
0,00 |
0,00 |
3899,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-6,00 |
-3893,00 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-3899,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3893,00 |
Фонд социальной сферы |
440 |
126,94 |
93,18 |
113,40 |
93,31 |
78,14 |
86,07 |
91,54 |
9246,00 |
-2973,00 |
5441,00 |
-3078,00 |
-9392,00 |
-4675,00 |
-2445,00 |
Целевые финансирование и поступления |
450 |
72,06 |
74,61 |
90,17 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-1295,00 |
-848,00 |
-245,00 |
-2247,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
460 |
104,71 |
101,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
9,00 |
2,00 |
-202,00 |
0,00 |
0,00 |
760,00 |
-760,00 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
161,37 |
99,24 |
-408,15 |
96,80 |
69,91 |
184,67 |
100,00 |
2501,00 |
-50,00 |
-33162,00 |
853,00 |
7757,00 |
-15263,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
0,00 |
104,34 |
0,00 |
0,00 |
103,95 |
0,00 |
0,00 |
415,00 |
18,00 |
-433,00 |
456,00 |
18,00 |
-474,00 |
0,00 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-4308,00 |
-3079,00 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
96,56 |
99,38 |
99,65 |
94,85 |
99,81 |
29,53 |
95,18 |
-22330,00 |
-3903,00 |
-2163,00 |
-31924,00 |
-1103,00 |
-413859,00 |
-8357,00 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
Займы и кредиты |
510 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-28,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-56,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
Займы и кредиты |
610 |
942,02 |
95,09 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3006,00 |
-165,00 |
-3198,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Кредиторская задолженность |
620 |
92,31 |
202,10 |
117,89 |
113,71 |
95,14 |
98,18 |
99,83 |
-3660,00 |
44845,00 |
15884,00 |
14346,00 |
-5785,00 |
-2063,00 |
-193,00 |
поставщики и подрядчики |
621 |
0,00 |
0,00 |
147,55 |
159,44 |
79,27 |
89,17 |
99,29 |
0,00 |
7845,00 |
3730,00 |
6880,00 |
-3826,00 |
-1585,00 |
-93,00 |
векселя к уплате |
622 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-19,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
81,52 |
38,71 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-1169,00 |
-3160,00 |
-1996,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
32,76 |
101,28 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-23781,00 |
148,00 |
-11733,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
90,84 |
110,70 |
140,48 |
125,74 |
110,57 |
97,24 |
99,91 |
-4071,00 |
4318,00 |
18091,00 |
16161,00 |
8345,00 |
-2409,00 |
-74,00 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
задолженность перед бюджетом |
626 |
217,33 |
83,99 |
241,07 |
98,56 |
101,31 |
100,33 |
99,38 |
3520,00 |
-1044,00 |
7725,00 |
-190,00 |
171,00 |
44,00 |
-82,00 |
авансы полученные |
627 |
31,90 |
159,91 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-8402,00 |
2358,00 |
-6294,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
прочие кредиторы |
628 |
100,00 |
100,00 |
6564,18 |
0,41 |
5,56 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4331,00 |
-4380,00 |
-17,00 |
-1,00 |
0,00 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
100,00 |
28,75 |
141,30 |
124,62 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
-114,00 |
19,00 |
16,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Доходы будущих периодов |
640 |
20,87 |
99,28 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-527,00 |
-1,00 |
-138,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие краткосрочные |
660 |
107,23 |
117,69 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
244,00 |
640,00 |
-4257,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
77,16 |
121,03 |
69,52 |
116,69 |
99,52 |
97,37 |
99,80 |
-69185,00 |
49156,00 |
-86214,00 |
32833,00 |
-1112,00 |
-6014,00 |
-442,00 |
БАЛАНС |
700 |
90,38 |
105,26 |
90,24 |
100,11 |
99,73 |
48,52 |
97,78 |
-91571,00 |
45253,00 |
-88377,00 |
909,00 |
-2215,00 |
-419873,00 |
-8799,00 |
На основании данных расчетов можно сделать вывод:
1. Во
внеоборотных активах большую
часть занимают основные
(38,1%). Наибольшее изменения произошли за период 6-7 кв. в долгосрочных финансовых вложениях (сократились в 10 раз, т.е. на 15887,0 тыс. руб) ,так же в этот период структура баланса значительно менялась в основных средствах (сократились на306082,00 тыс.руб.),в незавершенном строительстве сократились на 26472,00 тыс.руб).
2.В оборотных
активах наибольшую часть
3.В капиталах и резервах(42,7%) наибольшую часть составляет добавочный капитал (41,3%).
4.Сокращение
добавочного капитала
5.Долгосрочных обязательств предприятие не имеет.
6.Краткосрочные
обязательства составляют
Далее перейдем к расчету балансовой стоимости активов ОАО«КОНЦЕРН БЭТО», принимающих участие в производственном процессе, а также к расчету балансовой стоимости активов, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности должника (таблицы 8 и 9).
Таблица 8 – Расчет балансовой стоимости активов, принимающих участие в производственном процессе, тыс. руб.
Активы |
Балансовая стоимость |
1. Нематериальные активы |
0 |
2. Основные средства |
147 306 |
3. Запасы |
3564 |
Сумма |
150870 |
Прежде чем рассчитать балансовую стоимость активов, не принимающих участие в производственном процессе проведемфакторинговую сделку.