Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В отчетном периоде показатели эффективности имеют следующие  значения:

1) на 1 руб. основных  фондов приходится 1,807 тыс.руб. чистой прибыли;

2) на 1 руб. материальных  затрат приходится 3,485 тыс.руб. себестоимости;

3) на 1 рабочего приходится 0,157 тыс.руб.основных фондов;

4) на одного рабочего  приходится 2,709 тыс.руб. материальных затрат в базисном периоде.

Рассчитаем динамику целевых элементов матрицы и  абсолютного прироста

Матрица 3 – таблица 6.6.         

где , - элементы матриц отчетного (таблица 6.5) и базисного (таблица 6.4) периодов соответственно.

 

Расчет абсолютных значений целевых элементов                       Таблица.6.6

С'ij		РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Cij
Рч		1,000	-1,037	-7,190	-5,882	-0,116	-0,606	-0,576	-2,013	-0,719
РР		0,119	1,000	1,280	1,047	0,021	0,108	0,103	0,358	0,128
Q		0,011	-0,001	1,000	0,092	0,002	0,009	0,009	0,032	0,011
Сб		0,008	-0,017	-0,036	1,000	-0,001	-0,003	-0,003	-0,010	-0,004
ОФ		0,050	-1,698	-11,237	-9,192	1,000	-0,947	-0,900	-3,146	-1,124
СОС		0,167	0,066	2,260	1,849	0,037	1,000	0,181	0,633	0,226
ФОТ		0,099	-0,121	0,232	0,190	0,004	0,020	1,000	0,065	0,023
МЗ		0,051	0,021	0,689	0,564	0,011	0,058	0,055	1,000	0,069
Ч		0,061	-0,142	-0,326	-0,267	-0,005	-0,027	-0,026	-0,091	1,000

 

В отчетном году по сравнению с базисным произошли следующие изменения показателей эффективности:

1. прибыль чистая приходящаяся на 1 руб. основных фондов увеличилась на 0,05 тыс.руб.
2. себестоимость, приходящаяся на 1 руб. материальных затрат увеличилась на 0,564 тыс.руб.
3. произошло уменьшение основных фондов на 1 рабочего на -0,005 тыс.руб.
4. материальные затраты на 1 рабочего уменьшились на 0,091 тыс.руб.

Целевые элементы матрицы  дают оценку:

• Эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата)
• Эффективность использования основных фондов (фондоотдача и т.д.)
• Эффективность использования материальных ресурсов
• Эффективность производства (виды рентабельности).

В идеальном случае значение показателей, расположенных под  главной диагональю должно быть больше нуля.

Рассчитаем динамику целевых элементов

Матрица 4 – таблица 6.7.                                      Таблица.6.7

Индексная матрица динамики целевых элементов
С'ij		РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ		МЗ	Ч
Cij
Рч		1,000	0,705	0,796	0,796	0,796	0,796	0,796		0,796	0,796
РР		1,418	1,000	1,128	1,128	1,128	1,128	1,128		1,128	1,128
Q		1,398	0,986	1,000	1,113	1,113	1,113	1,113		1,113	1,113
Сб		1,220	0,861	0,971	1,000	0,971	0,971	0,971		0,971	0,971
ОФ		1,028	0,725	0,818	0,818	1,000	0,818	0,818		0,818	0,818
СОС		1,496	1,055	1,190	1,190	1,190	1,000	1,190		1,190	1,190
ФОТ		1,280	0,903	1,019	1,019	1,019	1,019	1,000		1,019	1,019
МЗ		1,499	1,058	1,193	1,193	1,193	1,193	1,193		1,000	1,193
Ч		1,216	0,858	0,967	0,967	0,967	0,967	0,967		0,967	1,000

 Индексы, расположенные под главной диагональю  индексной матрицы в идеальном случае должны быть больше единицы, что свидетельствует о росте эффективности производства.

Из представленной таблицы  следует, прибыль чистая приходящаяся на 1 рубль основных фондов в отчетном году по сравнению с базисным  увеличилась на 2,8%; себестоимость, приходящаяся на 1 руб. материальных затрат увеличилась на 19,3%; произошло увеличение основных фондов на 1 рабочего на 96,70%; материальные затраты на 1 рабочего увеличились на 19,3%.

 Изучим влияние  различных факторов на величину  изменения целевых элементов.

Изменение величины целевых  элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей, как в «активной» ( ), так и в «пассивной» ( ) формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

Матрица 5 – таблица 6.8

       

J_Ai, J_Bj – темпы роста показателей (из таблицы 6.1)

Таблица.6.8 Влияние пассивных параметров
Bj		РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Ai		1,26	0,89	0,90	1,03	1,22	0,84	0,98	0,84	1,03
Рч	1,26	20,635	-8,730	-7,937	2,381	17,460	-12,698	-1,587	-12,698	2,381
РР	0,89	29,213	-12,360	-11,236	3,371	24,719	-17,978	-2,247	-17,978	3,371
Q	0,90	28,889	-12,222	-11,111	3,333	24,444	-17,778	-2,222	-17,778	3,333
Сб	1,03	25,243	-10,680	-9,709	2,913	21,359	-15,534	-1,942	-15,534	2,913
ОФ	1,22	21,311	-9,016	-8,197	2,459	18,033	-13,115	-1,639	-13,115	2,459
СОС	0,84	30,952	-13,095	-11,905	3,571	26,190	-19,048	-2,381	-19,048	3,571
ФОТ	0,98	26,531	-11,224	-10,204	3,061	22,449	-16,327	-2,041	-16,327	3,061
МЗ	0,84	30,952	-13,095	-11,905	3,571	26,190	-19,048	-2,381	-19,048	3,571
Ч	1,03	25,243	-10,680	-9,709	2,913	21,359	-15,534	-1,942	-15,534	2,913

 

За счет увеличения чистой прибыли на 65 тыс.руб. произошло увеличение рентабельности основных фондов на 21,311%

За счет увеличения  себестоимости на 220 тыс.руб. произошло увеличение отношения  себестоимости к материальным затратам на 3,571%

За счет увеличения основных фондов на 32 тыс.руб. произошло увеличение фондовооруженности на 21,359%

За счет уменьшения материальных затрат на 403 тыс.руб. произошло уменьшение отношения материальных затрат к численности на 15,534%

 

Матрица 6 – таблица 6.9.

                                               

 

 

Влияние активных параметров                                                    Таблица.6.9
Bj		РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Ai
Рч	1,26	-20,635	-13,043	-13,043	-13,043	-13,043	-13,043	-13,043	-13,043	-13,043
РР	0,89	12,360	2,041	2,041	2,041	2,041	2,041	2,041	2,041	2,041
Q	0,90	11,111	-0,990	-0,990	-0,990	-0,990	-0,990	-0,990	-0,990	-0,990
Сб	1,03	-2,913	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
ОФ	1,22	-18,033	-15,966	-15,966	-15,966	-15,966	-15,966	-15,966	-15,966	-15,966
СОС	0,84	19,048	-33,775	-33,775	-33,775	-33,775	-33,775	-33,775	-33,775	-33,775
ФОТ	0,98	2,041	-9,910	-9,910	-9,910	-9,910	-9,910	-9,910	-9,910	-9,910
МЗ	0,84	19,048	19,048	19,048	19,048	19,048	19,048	19,048	19,048	19,048
Ч	1,03	-2,913	1,010	1,010	1,010	1,010	1,010	1,010	1,010	1,010

 За счет увеличения основных фондов на 32 тыс.руб. произошло понижение рентабельности основных фондов на 18,033%

За счет уменьшения материальных затрат на 403 тыс.руб. произошло увеличение отношения себестоимости к материальным затратам на 19,048%

За счет повышения численности на 30 человек произошло увеличение фондовооруженности на 1,010%

За счет повышения численности на 30 человек произошло уменьшение отношения материальных затрат к численности на 1,010%

 

 

Рассчитаем обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов:

               

где n – число показателей;

Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

 

 

Обобщающий индекс эффективности  позволяет однозначно оценить итоги  работы предприятия.

Если Jo<1, то показатели деятельности ухудшились по сравнению с базовым периодом.

В данном случае Jo=0,13<1 , что свидетельствует об ухудшении показателей деятельности в отчетном периоде по сравнению с базисным.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методические указания и задания к контрольной работе по дисйиплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», для студентов заочной формы обучения специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)».
2. Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. – СПб.: Политехника, 2001. – 127 с.