Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Задача 1

Определить действительное изменение издержек производства строительной продукции.

Таблица 1

Вид работ	Себестоимость 1 м2 работ, д.е.		Объем СМР, м2
	план	факт	план	факт
Ремонт мягкой кровли, м2 Ремонт жесткой кровли, м2	100 150	80 160	450 450	500 450

 

Решение.

Сравним фактическую  сумму затрат с плановой:

 или 99,6% (рост на 99,6%),

где - объем производства продукции плановый и фактический соответственно;

- себестоимость единицы продукции  плановая и фактическая соответственно.

Рост затрат на 99,6% обусловлен не только изменением себестоимости, но и изменением в объеме производства продукции.

Чтобы показатели затрат имели сопоставимый вид необходимо сопоставить:

или 95,3% (рост на 95,3%).

Такое соотношение отражает реальное изменение затрат.

 

Вывод. Действительный рост издержек производства строительной продукции составил 95,3%.

 

Задача 2

1) Определить действительный  прирост производства продукции  в стоимостном выражении.

2) Определить действительное  изменение выручки (нейтрализация  качественного фактора).

Выручку в данном случае можно представить следующим  образом:

,

где - общий объем СМР, м²;

- удельный вес i-го вида работ в общем объеме, доли ед.;

- цена 1 м² i-го вида работ, д.е.

Таблица 2

Вид работ	План		Факт
	Объем работ, м2	Цена 1 м2, д.е.	Объем работ, м2	Цена 1 м2, д.е.
Ремонт мягкой кровли Ремонт жесткой кровли	450 450	120 150	500 450	116,2 155

 

Решение.

1) Несоответствие стоимостного фактора искажает реальное изменение величины выпуска продукции. При оценке изменений в объеме выпуска продукции определим следующее соотношение:

 или 104,9% (рост на 4,9%).

2) Увеличение доли более рентабельной продукции в общем объеме выпуска увеличивает общую выручку и наоборот.

Нейтрализация качественного  фактора – это нейтрализация  структурного фактора:

где - общий объем производства продукции плановый и фактический соответственно, физ.ед.;

Ц_плi – цена 1-цы i-го вида продукции плановая;

УД_{пл i}, - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли.

 Выручку в данном  случае можно представить следующим  образом:

       

где Q^общ – общее количество выпущенной продукции, шт.;

Уд_i – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме выпуска, доли ед.;

Ц_i – цена 1-цы i-го вида продукции, д.е.

 м²;

 м².

Сперва находим удельный вес i-го вида продукции в общем объеме выпуска (Уд_i ):

Таблица 2.1

Вид продукции	План			Факт
	Объем работ, м²	Цена 1 м², тыс.руб.	Уд, доли	Объем работ, м²	Цена 1 м², тыс.руб.	Уд, доли
Ремонт мягкой кровли	450	120	0,50	500	116,2	0,53
Ремонт жесткой кровли	450	150	0,50	450	155	0,47
ИТОГО	900	Х	1	950	Х	1

 

% или 0,50 доли.

% или 0,50 доли.

% или 0,53 доли.

% или 0,47 доли.

Подставляем наши данные в формулу: =

 

= или 106% (рост на 6%).

 

Общий плановый и фактический объем  работ в отчетном году по сравнению  с базисным не вырос, но остался тем  же.

 

Рассчитываем выручку:

 

 

 

Изменение выручки:

 тыс.руб.;

 или 105% (рост на 5%)

 

Вывод: при увеличении объема работ на 50 м² выручка в отчетном году увеличилась на 6214,20 руб. или на 5%. В данном случае на рост выручки повлияло увеличение объема. 
Задача 3.

Методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации.

Таблица 3

Показатели	база	отчет
Объем ремонтных рабоот, м²	220	500
Цена 1 м², тыс. руб	3	5
Переменные затраты  на 1 м², д.е.	1	2
Постоянные затраты, д.е.	300	800

 

Решение:

; ;

; тыс.руб.

 

1) ; тыс.руб.

; тыс.руб.

2) ; тыс.руб.

; тыс.руб.

3) ; тыс.руб.

; тыс.руб.

4) ; тыс.руб.

; тыс.руб.

 

тыс.руб. тыс.руб.

 

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным прибыль от реализации увеличился в целом на 1339 тыс.руб. В том числе за счет увеличения количества объема ремонтных работ увеличился на 840 тыс.руб., увеличения цены на ремонтные работы увеличился на 100 тыс.руб., сокращение переменных затрат привело к уменьшению прибыли от реализации на 1 тыс.руб., и увеличение постоянных затрат привело к уменьшению пробыли от реализации на 500 тыс.руб.

 

Задача 4

Индексным методом определить эффективность производства продукции.

Таблица 4

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период
Количество произведенного кирпича, м3 Количество рабочих-сдельщиков, чел. Стоимость кирпича, д.е./ м3 Зарплата 1-го рабочего, д.е.	1 15 300 30	1,2 17 320 35

 

Решение.

1) Рассчитаем аналитические  индексы количества произведенной продукции и количества рабочих-сдельщиков по формулам:

; ;

где - количество произведенного бетона в отчетном и предыдущем периодах соответственно, м³;

- стоимость бетона в отчетном  и предыдущем периодах соответственно, д.е./ м³;

- количество рабочих-сдельщиков  в отчетном и предыдущем периодах  соответственно, чел.;

- зарплата 1-го рабочего в  отчетном и предыдущем периодах соответственно, д.е.

 или 120% (рост на 20%);

 или 113% (рост на 13%).

2) Определим индексы  стоимости продукции  и зарплаты одного рабочего по формулам:

; ;

 или 107% (рост на 7%);

 или 117% (рост на 17%).

3) Рассчитаем индексы  товарной продукции  и фонда зарплаты  :

; ;

 или 128% (рост на 28%);

 или 132% (рост на 32%).

4) Сопоставим полученные  индексы. Должны выполняться условия:

а) ; 1,2 > 1,13 (условие выполнено);

б) ; 1,07 < 1,17 (условие не выполнено);

в) ; 1,28 < 1,32 (условие не выполнено).

5) Расчет влияния факторов  на прибыль.

- совокупное влияние факторов на прибыль:

 д.е.,

 д.е. – фонд заработной  платы в предыдущем периоде;

- влияние изменения количества  выпущенной продукции и количества  рабочих-сдельщиков:

 д.е.;

- влияние изменения стоимости продукции и зарплаты одного рабочего:

 д.е.

Вывод. Количество произведенного бетона увеличилось в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим на 20%, количество рабочих-сдельщиков увеличилось за этот период на 13%. Стоимость бетона повысилась на 7%, размер заработной платы одного рабочего увеличился на 13%.

Темп роста количества произведенной продукции больше темпа роста количества рабочих-сдельщиков и темп роста стоимости товарной продукции меньше темпа роста фонда заработной платы. Это свидетельствует об уменьшении эффективности деятельности, снижении размера прибыли организации.

Прибыль организации понизилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим в целом на 18 д.е. В том числе за счет изменения количества выпущенной продукции и числа рабочих-сдельщиков величина прибыли увеличилась на 31,50 д.е., а изменение стоимости продукции и зарплаты одного рабочего привело к снижению прибыли на 49,50 д.е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5

Провести корреляционно-регрессионный анализ между следующими наблюдениями.

Исходные данные:

Таблица 5

Показатели	Наблюдения
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Стаж работы, мес.	5	7	9	12	14	18	24	30	32	36	38	44
Средняя выработка рабочего д.е./год	10	10	12	12	13	15	16	16	16,5	16,5	17	18

 

Решение:

3) Рассчитаем коэффициент  корреляции:

Значение r изменяются в интервале [-1; +1]. r = -1 свидетельствует о наличии функциональной обратной связи между факторами. r = + 1 свидетельствует о прямой функциональной зависимости факторов. r ≈ 0 – связи между факторами не наблюдается.  При социально экономическом анализе │r│ < 0,3 – связь слабая: 0,3 <│r│  < 0,7 – связь средней тесноты; │r│ > 0,7 – тесная.

 

 

 

 

Показатели													Сумма	(∑х)², (∑у)²
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Уровень механовооруженности  рабочих, д.е./чел.	5	7	9	12	14	18	24	30	32	36	38	44	269	72361
Среднемесячная выработка, д.е./чел.	10	10	12	12	13	15	16	16	16,5	16,5	17	18	172	29584
у*х	50	70	108	144	182	270	384	480	528	594	646	792	4248	Х
х²	25	49	81	144	196	324	576	900	1024	1296	1444	1936	7995	Х
у²	100	100	144	144	169	225	256	256	272,3	272,3	289	324	2551,5	Х