Задача по "Анализу хозяйственной деятельности в промышленности"

Составим факторную  модель выпуска продукции: ВП=Ст/Ме, где ВП-выпуск продукции, Ст-стоимость  израсходованных сырья и материалов, Ме-материалоёмкость продукции. Найдём влияние факторов на обьём выпущенной продукции способом цепных подстановок:

1)Вп(план)=1500/0,429=3500

2)ВП1=2000/0,429=4662

3)ВП(факт)=2000/0,444=4500

4)ВП(Ст)=4662-3500=1162

5)ВП(Ме)=4500-4662=-162

Проверка: ∆ВП=1162+(-162)=1000

Составим факторную модель материалоёмкости продукции: Ме=Ст/ВП. Определим влияние факторов на материалоёмкость продукции способом цепных подстановок:

1)Ме(план)=1500/3500=0,429

2)Ме1=2000/3500=0,571

3)Ме(факт)=2000/4500=0,444

4)Ме(Ст)=0,571-0,429=0,142

5)Ме(ВП)=0,444-0,571=-0,127

Проверка: ∆Ме=0,142+(-0,127)=0,015

Показатели

2011 год

2012 год

Отклонение от 2011 года

Влияние факторов на изменение  материалоёмкости продукции, в том  числе за счёт изменения:

удельного веса основных материалов

материалоёмкости основных материалов

1

2

3

4

5

6

1.Выпуск продукции,  млн.руб.

3500

4500

1000

2.Стоимость израсходованных  материалов, млн.руб., в том числе:

1500

2000

500

2.1.Стоимость израсходованных  основных материалов

1200

1500

300

3.Материалоёмкость продукции, руб. (стр.2/стр.1)

0,429

0,444

0,015

-0,03

0,011

4.Удельный вес основных  материалов в стоимости израсходованных  материалов, коэф. (стр.2.1/стр.2)

0,8

0,75

-0,05

-0,05

-0,021

4.Материалоёмкость продукции  в части основных материалов, руб. (стр.2.1/стр.1)

0,343

0,333

-0,01

-0,02

-0,01

1)Уос(2011)=0,343/0,429=0,8

2)Уос1=0,333/0,429=0,78

3)Уос(2012)=0,333/0,444=0,75

4)Уос(МЕос)=0,78-0,8=-0,02

5)Уос(МЕ)=0,75-0,78=-0,03

Проверка: ∆Уос=(-0,02)+(-0,03)=-0,05

Рассчитаем влияние  факторов на материалоёмкость основных материалов. Составим факторную модель: МЕос=Уос*МЕ. Рассчитаем влияние факторов способом цепной подстановки:

№ п/п

Показатели

План

План в пересчёте  на фактический выпуск

Факти-чески

Отклонение от плана

в т.ч. За счёт изменения

Объёма структуры и ассортимента продукции

удельных затрат

1

2

3

4

5

6

7(4-3)

8(5-4)

1

Сырьё и материалы, тыс.руб.

1800

2100 (7000*0,3)

2400

600

300

300

2

Заработная плата производственных рабочих, тыс.руб.

1500

1750 (7000*0,25)

1500

-

250

-250

3

Постоянные расходы, тыс.руб.

800

800

1000

200

-

200

4

Себестоимость продукции, тыс.руб.

4100

4650

4900

800

550

250

5

Товарная продукция, тыс.руб.

6000

7000

7000

1000

1000

-

6

Затраты сырья и материалов на 1 рубль ТП по статье "сырьё  и материалы" (стр.1/стр.5)

0,3

7

Затраты на 1 рубль ТП по з/п (стр.2/стр.5)

0,25

Определим влияние факторов по себестоимости способом долевого участия:

1)по сырью и материалам=800/(2400+1500+1000)*2400=391,8

2)по заработной плате=800/(2400+1500+1000)*1500=244,9

3)по расходам=800/(2400+1500+1000)*1000=163,3

Проверка: ∆С/ст=391,8+244,9+163,3=800

№ п/п

Показатели

Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

Товарная продукция, тыс.руб.

Затраты на рубль продукции, руб.

Изменение затрат на рубль продукции, руб.

Влияние изменения затрат на 1 рубль продукции на изменение  прибыли, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

План

2000

2500

0,8

2

План в пересчёте  на фактический выпуск и ассортимент  продукции

2482

2800

0,89

0,09        (0,89-0,8)

0,09*2800=252 или -252 т.р.

3

Фактически в ценах  плана на продукцию

2100

2800

0,75

0,75-0,89=     -0,14

(-0,14)*2800=-392 или 392 т.р.

4

Фактически в фактических  ценах на продукцию

2176

3200

0,68

0,68-0,75=    -0,07

(-0,07)*2800=-196 или 196 т.р.

Определим выполнение плана по снижению затрат на 1 рубль ТП:

в рублях: (0,68-0,8)*2800=-336 или 336 т.р.

в процентах: 0,12/0,8*100=15%

№ п/п

Показатели

Затраты на 1 рубль продукции, руб.

Изменение затрат на 1 рубль  продукции, руб.

Влияние изменения затрат на 1 рубль продукции на изменение  прибыли

1

2

3

4

5

1

План

0,8

2

План в пересчёте  на фактический выпуск и ассортимент  продукции

0,9

0,1

0,1*5500=550 или -550 т.р.

3

Фактически в ценах  плана на продукцию

0,96

0,06

0,06*5500=330 или -330 т.р.

4

Фактически в фактических  ценах на продукцию

0,76

-0,2

(-0,2)*5500=-1100 или 1100 т.р.

5

Товарная продукция  фактически в ценах плана на продукцию, млн.руб.

5500

6

Общее изменение затрат на 1 рубль продукции:

 в рублях

(0,76-0,8)*5500=-220 или 220 т.р.

в процентах

0,04/0,8*100=5

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана, (+,-)

Влияние факторов на отклонение от плана по стоимости материалов, тыс.руб.

1

2

3

4

5

1.Расход материалов "А"  на изделие, кг.

4

6

2

1100

2.Цена 1 кг. Материала  "А", тыс.руб.

550

700

150

900

3.Стоимость расхода  материалов на изделие, тыс.руб. (стр.1*стр.2)

2200

4200

2000

2000

Факторная модель влияния  факторов на изменение себестоимости  изделия в части материалов: СР=РМ*Ц, где СР-стоимость расхода материалов на изделие; РМ-расход материалов "А" на изделие, Ц-цена. Определим влияние  факторов методом цепной подстановки:

1)СР(план)=4*550=2200

2)СР1=6*550=3300

3)СР(факт)=6*700=4200

4)СР(РМ)=3300-2200=1100

5)СР(Ц)=4200-3300=900

Проверка: ∆СР=1100+900=2000

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана, (+,-)

Влияние факторов на изменение рентабельности изделия, %

1

2

3

4 (3-2)

5

1.Трудозатраты на изделие,  чел./час.

4

3

-1

-1000

2.Расценка за 1 чел./час.

1000

1700

700

2100

3.Заработная плата  на изделие, тыс.руб. (стр.1*стр.2)

4000

5100

1100

1100

Факторная модель влияния факторов на изменение себестоимости изделия в части материалов: ЗП=ТЗ*Р, где ЗП-заработная плата на изделие; ТЗ-трудозатраты на изделие; Р-расценка. Определим влияние факторов методом цепной подстановки:

1)ЗП(план)=4*1000=4000

2)ЗП1=3*1000=3000

3)ЗП(факт)=3*1700=5100

4)ЗП(ТЗ)=3000-4000=-1000

5)ЗП(Р)=5100-3000=2100

Проверка: ∆ЗП=-1000+2100=1100

Показатели

План

План в пересчёте  на фактический выпуск и ассортимент  продукции

Фактически в ценах  плана на продукцию

Фактически в фактических ценах на продукцию

Отклонение от плана, (+,-)

В том числе за счёт изменения:

объёма, структуры и  ассортимента продукции

Себе-стои-мости изде-лий

цен на изде-лия

1

2

3

4

5

6(5-2)

7(3-2)

8

9

1.Реализация продукция  (без налогов), млн.руб.

2000

2300

2300

3000

1000

300

-

700

2.Себестоимость реализованной  продукции, млн.руб.

1500

1700

1850

1850

350

200

150

-

3.Прибыль от реализации  продукции, млн.руб.

500

600

450

1150

650

100

-150

700

4.Рентабельность продукции, %

33,3

35,3

24,3

62,2

28,9

2

-11

37,9