Задача по "Анализу хозяйственной деятельности в промышленности"

Показатели

2012 г.

Отклонение от плана

Влияние факторов на отклонение по реализации продукции

план

факт

1

2

3

4

5

1. Остатки ГП на  складе на начало года 2012 г.

650

400

-250

-250

2. Остатки отгруженной,  но неоплаченной продукции

120

60

-60

2. Выпуск продукции

3200

3600

400

340

3. Остатки ГП на складе на конец 2012 года

500

800

300

-300

4. Реализация продукции

3470

3260

-150

-210

Так как реализация продукции  определяется по отгрузке, то факторная  модель выглядит следующим образом: РП = ГПн +ВП – ГПк , где ГПн и ГПк – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец 2012 года; ВП-выпущенная продукция:

1)РП(план)=650+(120+3200)-500=3470

2)РП(факт)=400+(60+3600)-800=3260

Определим влияние факторов способом цепногй подстановки:

  1)РП(план)=3470

  2)РП1=400+(120+3200)-500=3220

  3) РП3=400+(60+3600)-500=3560

  4) РП(факт)=3260

Показатели

2011 год

2012 год

отклонение от 2011 г.

Влияние факторов на отклонение  фактической среднегодовой выработки 1 работающего ППП в 2012 году  по сравнению с 2011 годом, млн. руб.

1

2

3

4

5

1 Выпуск продукции  за год, млн. руб.

3500

3600

100

2 Среднесписочная численность  промышленно - произв. персонала,  чел.

640

400

-240

2.1 в т.ч. рабочих

400

360

-40

3 Среднегодовая выработка  одного работающего ППП, млн. руб. , СВппп 
(стр 1/стр 2)

5,47

9

3,53

3,53

3.1 в том числе одного  рабочего, СВр 
(стр 1/стр 2.1)

8,75

10

1,25

0,78

4.Удельный вес рабочих,  Ур (стр.2.1/стр.2)

0,625

0,9

0,275

2,75

Факторная модель СВ(ппп)=СВр*Ур, где СВ(ппп)-среднегодовая выработка одного работающего ППП; СВр-срднегодовая выработка рабочих; Ур-удельный вес рабочих.

Вычислим способои цепной подстановки:

1)СВплан=8,75*0,625=5,47

2)СВ1=10*0,625=6,25

3)Свфакт=10*0,9=9

4)СВ(СВр)=6,25-5,47=0,78

5)СВ(Ур)=9-6,25=2,75

Проверка: СВобщая=0,78+2,75=3,53

Вывод: Выпуск продукции  увеличился на 100 млн.руб. за счёт снижения численности рабочих ППП, и увеличения среднегодовой выработки одного работника.

Показатели

2011 г.

2012 г.

Отклонение от 2011 г.

Влияние факторов на отклонение по среднегодовой выработке рабочего, млн. руб.

1

2

3

4

5

1 Среднегодовая выработка  продукции одного рабочего, млн.  руб.

3500

3600

100

100

Продолжительность рабочего дня, час.

8

7

-1

-438

Продолжительность рабочего года, дней

150

130

-20

-408,5

Среднечасовая выработка 1 рабочего, млн. руб. 
(стр 1/(стр 3*стр 2))

2,92

3,96

1,04

946,5

Факторная модель: СВ=Д*Г* СчВ, где СВ-среднегодовая выработка продукции одного рабочего; СчВ-среднечасовая выработка 1-го рабочего; Д-продолжительность рабочего дня; Г-продолжительность рабочего года.

Вычислим способом абсолютных разниц:

1)СВ(Д)= (7-8)*150*2,92=-438

2)СВ(Г)=7*(130-150) *2,92=-408,5

3)СВ(СчВ)=7*130*(3,96-2,92) =946,5

Проверка: СВ(общая)=(-438)+(-408,5)+946,5=100

Вывод: Среднегодовая выработка одного рабочего в 2012 по сравнению с 2011 годом выросла на 100 млн.руб., за счёт улучшения условий труда, повышения качества продукции и модернизации производства.

1)Величина непроизводительного  времени: 28000/500=56 чел/час

2)Общая величина непроизводительного  использования рабочего времени: 150+56=206 чел/час

3)Потери тованой продукции: 206*2000=412000 тыс.руб.

Показатели

Средняя трудоёмкость изделия, чел./час.

Снижение трудоемкости изделия,%, (Э)

Прирост среднечасовой  выработки,% (Вч)

Рост среднечасовой  выработки,%

Факт 2011 г. (Тб)

План 2012 г. (Тп)

Факт 2012 г. (Тф)

по плану

факт

по плану

факт

по плану

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Изделие "А"

5,5

План

4,8

-12,7

114,55

14,55

Факт

4,5

-18,2

122,25

22,25

Рост среднечасовой  выработки рабочего, %

7,7

1)Задание по снижению  трудоёмкости продукции:4,8/5,5*100=87,3%; 4,5/5,5*100=81,8%; 81,8-87,3=-5,5

2)Фактическое выполнение задания по снижению трудоёмкости: Эф=(4,5-5,5)/5,5*100=-18,2%

Эпл=(4,8-5,5)/5,5*100=-12,7%

3)∆Э=Эф-Эпл=(-18,2)-(-12,7)=-5,5%

4)Впл=12,7*100/(100-12,7)=14,55%

Вф=18,2*100/(100-18,2)=22,25%

5)Изменение среденчасовой  выработки: ∆В=22,25-14,55=7,7%

Показатели

Прошлый год

Планируемый год

Снижение трудоёмкости за год

1 Выпуск продукции,  млн. руб.

4000

5000

2 Общая трудоемкость  продукции, чел./ час.

2000

2150

4Снижение трудоемкости  продукции за счет осуществления   ОТМ, чел./час.

-

700

3 Средняя трудоемкость  1 рубля продукции, чел./час.

0,5

0,43

-0,07

Показатели

2011 г.

2012 г.

Отклонение от 2011 г.

Влияние факторов на отклонение по основной заработной плате на изделие  «А», тыс.руб.

1

2

3

4

5

1 Трудоемкость изделия, ч/час

20

18

-2

-300

2 Среднечасовая оплата  труда, тыс. руб.

150

170

20

360

3 Основная заработная  плата на изделие, тыс. руб.

3000

3060

60

60

Факторная модель: ОЗП=ТР*СчО, где ОЗП-основная заработная плата  на изделие; ТР-трудоёмкость изделия; СчО-среднечасовая оплата.

Вычислим способом цепной подстановки:

1) ОЗП(план)=20*150=3000

2)ОЗП1=18*150=2700

3)ОЗП(факт)=18*170=3060

4)ОЗП(ТР)=2700-3000=-300

5)ОЗП(СчО)=3060-2700=360

Проверка: ОЗП(общая)=-300+360=60

Вывод: Основная заработная плата за изделие в 2012 по сравнению с 2011 годом выросла на  60 тыс.руб.,за счёт увеличения среднечасовой оплаты труда на 20 тыс.руб. и за счёт снижения трудоёмкости изделия на 2 ч/час.

Показатели

Ед. изм.

2011 год

2012 год

Изменение за год

Влияние факторов на изменение

Среднегодовой выработки

выпуска продукции

1-го порядка

2-го порядка

1

2

3

4

5

6

7

8

1 Выпуск продукции

млн. руб.

2500

2430

-70

-0,14

-70

-70

2 Среднесписочная численность 
рабочих

чел.

500

540

40

-0,36

200

200

3 Среднегодовая  
выработка продукции  
одного рабочего  
(Стр.1/стр.2)     

млн. руб.

5

4,5

-0,5

-0,5

-270

4 Продолжительность рабочего  года

дней

200

180

-20

-270

5 Среднедневная  
выработка продукции  
одного рабочего 
(стр.3/стр.4)

млн. руб.

0,025

0,025

-

0

Определим влияние факторов за счёт среднегодовой выработки. Факторная  модель: Св=ВП/ЧС, где Св-среднегодовая  выработка, ВП-выпуск продукции, ЧС-среднесписочная  численность. Определим способом цепной подстановки:

1)Св(план)=2500/500=5

2)Св1=2430/500=4,86

3)Св(факт)=2430/540=4,5

4)Св(ВП)=4,86-5=-0,14

5)Св(ЧС)=4,5-4,86=-0,36

Проверка: ∆Св=(-0,14)+(-0,36)=-0,5

Определим влияние факторов первого порядка на выпуск продукции. Факторная модель: ВП=ЧС*Св. Опредлим влияние факторов спосом цепной подстановки:

1)ВП(план)=500*5=2500

2)ВП1=540*5=2700

3)ВП(факт)=540*4,5=2430

4)ВП(ЧС)=2700-2500=200

5)ВП(Св)=2430-2700=-270

Проверка: ∆ВП=200+(-270)=-70

Определение влияние  факторов второго порядка на выпуск продукции. Факторная модель: ВП=ЧС*Д*Вд, Д-продолжительность рабочего года, Вд-среднедневная выработка продукции одного рабочего. Определим влияние факторов способом абсолютных разниц:

1)ВП(ЧС)=(540-500)*200*0,025=200

2)ВП(Д)=540*(180-200)*0,025=-270

3)ВП(Вд)=540*180*(0,025-0,025)=0

Проверка: ∆ВП=200+(-270)+0=-70

ЗАДАЧА 1.15