Управление функционированием предприятия на основе оптимизации использования основных фондов на примере ООО «Каменские водопроводные с

Факторы	Расчет влияния на изменение фондорентабельности	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	Отклонение фондоотдачи  2008 г. от 2007 г. * Рентабельность продаж 2007 г.
Рентабельность продукции	Отклонение рентабельности продаж 2008 г. от 2007 г. * фондоотдачу 2008 г.
Всего	Фондорентабельность 2008 г. – Фондорентаб. 2007 г.

 

 

Таблица 2.7

Факторный анализ фондорентабельности по данным 2007 – 2008 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение фондорентабельности	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	Отклонение фондоотдачи  2009 г. от 2008 г. * Рентабельность продаж 2008 г.
Рентабельность продукции	Отклонение рентабельности продаж 2009 г. от 2008 г. * фондоотдачу 2009 г.
Всего	Фондорентабельность 2009 г. – Фондорентабельность 2008 г.

 

Таблица 2.8

Факторный анализ фондорентабельности

ООО «Каменские водопроводные сети» 2007 – 2008 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение фондорентабельности	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	–0,263*32,630	–8,58
Рентабельность продукции	–6,042*3,150	–19,03
Всего	83,762–111,373	–27,61

 

 

Таблица 2.9

Факторный анализ фондорентабельности

ООО «Каменские водопроводные сети» 2008 – 2009 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение фондорентабельности	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	0,088*26,588	– 2,35
Рентабельность продукции	–18,875*3,239	– 61,13
Всего	24,983–83,762	– 58,78

 

 

Как свидетельствуют данные табл. 2.8 на изменение фондорентабельности 2007 – 2008 году повлияли следующие факторы:

• уменьшение фондоотдачи уменьшило фондорентабельность 8,58 %;
• сокращение рентабельности сократило фондорентабельность на 19,03 %.

В итоге фондорентабельность сократилась на 27,61 %.

Как видим из проведенного анализа основная часть фондорентабельности в 2008 – 2009 гг. снизилась за счет снижения рентабельности.

В 2008 – 2009 году повлияли следующие факторы:

• уменьшение фондоотдачи уменьшило фондорентабельность 2,35 %;
• уменьшение рентабельности уменьшило фондорентабельность на 61,13%.

В итоге фондорентабельность снизилась на 58,78 %.

Здесь картина еще более красноречива. При увеличении фондоотдачи на 2,35% фондорентабольность снизилась на 58,78%. Это произошло за счет очень сильного снижения рентабельность на 61,13%.

Также следует провести факторный анализ выручки предприятия ООО «Каменские водопроводные сети»:

Методика расчета:

Таблица 2.10

Факторный анализ выручки предприятия за 2007 – 2008 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение выручки	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	Отклонение фондоотдачи  2008 г. от 2007 г. * Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.млн. руб. 2007 г.
ОПФ	Отклонение Среднегодовой стоимости ОПФ 2008 г. от 2007 г. *3,150
Всего	Объем выполненных работ и предоставленных услуг, млн. руб. в 2008 г. – Объем выполненных работ и предоставленных услуг, млн. руб. в 2007 г.

 

Таблица 2.11

Факторный анализ выручки предприятия  за 2008 – 2009 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение выручки	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	Отклонение фондоотдачи  2009 г. от 2008 г. * Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.млн. руб. 2008 г.
ОПФ	Отклонение Среднегодовой стоимости ОПФ 2009 г. от 2008 г. *3,150
Всего	Объем выполненных работ и предоставленных услуг, млн. руб. в 2009 г. – Объем выполненных работ и предоставленных услуг, млн. руб. в 2008 г.

 

Таблица 2.12

Факторный анализ выручки предприятия за 2007 – 2008 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение выручки	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	–0,263*19,511	–5,13
ОПФ	1,656*3,150	5,22
Всего	66,683–66,595	0,09

 

 

Таблица 2.13

Факторный анализ выручки предприятия за 2008 – 2009 гг.

Факторы	Расчет влияния на изменение выручки	Величина влияния, %
Фондоотдача ОПФ	0,088*21,167	1,87
ОПФ	1,793*3,239	5,81
Всего	74,360–66,683	7,68

 

 

Как свидетельствуют данные таблице 2.12 на изменение фондорентабельности 2007 – 2008 году повлияли следующие факторы:

– уменьшение фондоотдачи уменьшило выручку 5,13 %;

– увеличение ОПФ увеличило выручку на 5,22 %.

В итоге выручка увеличилась на 0,09 %.

В 2008 – 2009 году повлияли следующие факторы:

– увеличение фондоотдачи увеличило выручку 1,87 %;

– увеличение ОПФ увеличило выручку на 5,81 %.

В итоге выручка увеличилась на 7,68 %.

В 2008 – 2009 гг. уменьшение фондоотдачи на 5,13% было нивелировано за счет увеличения ОПФ на 5,22%. В 2008 – 2009 гг. произошло и увеличение фондоотдачи на 1,87% и увеличение ОПФ на 5,81%. Это привело в увеличению выручки на 7,68%.

Таким образом, проведя исследования основных фондов предприятия, можно сделать ряд выводов:

1. Абсолютный прирост промышленно производственных фондов за анализируемый период с 2007 по 2009 год составил 3,58 млн. руб. Увеличение произошло со значения в 20,31 млн. р. до 23,89 млн.р. т.е. на 17,63%.
2. Пассивная часть основных фондов  в 2007 году составляла 4,12 млн. р., 4,19 млн. р. в 2008 году и увеличилась еще на 0,14 млн. р. к 2009 году составив 4,33 млн. р. Общий ввод пассивных основных фондов составил 1,4 млн. р., общее выбытие 0,9 млн. рублей. Таким образом за исследуемый период произошло увеличение пассивной части основных фондов с 4,12 млн. р. до 4,33 млн. р. т.е. на 5,1 %. Это целиком было вызвано увеличением капитализации зданий и сооружений на предприятии, ввода в строй новых построек.
3. Активная часть основных фондов 2007 году составляла 16,19 млн. р., 17,84 млн. р. в 2008 году и увеличилась еще на 1,6 млн. р. к 2009 году составив 19,57  млн. р. Общий ввод активных основных фондов составил 7,29 млн. р., общее выбытие 2,42 млн. рублей. Таким образом за исследуемый период произошло увеличение активной части основных фондов с 16,19 млн. р. до 19,57 млн. р. т.е. на 20,88 %.
4. Несущественно изменилась доля различных составляющих основных фондов. Из опасных для предприятия тенденций развития, стоит отметить снижение доли «машин и оборудования» со значения в 46,63% до 42,58%.
5. На предприятии наблюдается стабильное повышение как стоимости основных фондов, так и постепенного увеличения из износа. Износ основных средств предприятия увеличился на 61% или на 4,39 млн.р. что является несомненно негативным моментом в деятельности предприятия. Это стало следствием существенного снижения количества вновь введенных основных фондов. Так если в 2007 году было введено 3,22 млн. р., то уже в 2008 г. 2,83 млн.р., в 2009 году продолжилось снижение и ввод составил 2,66 млн.р. Общее снижение за исследуемый период составило 0,56 млн.р. или 17,2%. Общее выбытие основных фондов снизилось еще существеннее, в именно на 53,1% со значения 1,62 млн. р. до 0,79 млн.р. Мы видим существенное замедление как обновления так и выбытия основных фондов, это заметно увеличивает их износ.
6. Загрузка мощностей на уровне 32% далека от максимальных значений, но это связано со спецификой работы предприятия и города. Мощности предприятия были рассчитаны на 60000 человек а в реальности обеспечивают водой только 35000 человек. Поэтому снижение мощности оборудования на 5,72%  (с 13800 куб.м. до 13010 куб.м. оказывает не сильное негативное влияние на состояние основных производственных фондов.
7. Фондорентабельность на всем протяжении исследуемого периода снижалась со 111.37% до 27,98% или 3,98 раза. Это свидетельствует о существенном понижении эффективности использования основных фондов в 2009 году в ООО «Каменские водопроводные сети».
8. Рентабельность продаж снизилась в 4,23 раза с 2007 года по 2009 год. Такое резкое снижение обусловлено существенным повышением себестоимости продаваемой предприятием воды и выполняемой им услуг.
9. Фондоотдача уменьшилась за анализируемый период на 0,17 руб. или на 5,1%. Это в большей степени произошло за счет увеличения транспортной составляющей основных фондов и снижения доли машин и оборудования.
10. Фондоотдача активной части основных фондов напротив увеличилась со значения 7,26 руб. до 7,44 руб. или на 0,18 руб. Это несомненно положительно влияет на состояние основных фондов.
11. При том что увеличилось и количество оборудования на 3 единицы и значение фондоотдачи оборудования на 0,18 руб. снижение рентабельности вызывает серьезное опасение за финансово – экономическую деятельность предприятия.
12. Снижение рентабельности могло произойти из – за увеличения себестоимости на 65,74 %. Это связано с увеличением тарифной политики организации – партнера, частью основных фондов которого приходится пользоваться ООО «Каменские фодопроводные сети». Также следует отметить снижения количества времени отработанного оборудованием предприятия с 2008 по 2009 годы на 8819 часов в год. в следствие выхода из строя основных единиц оборудования и их последующего длительного ремонта.
13. Из проведенного факторного анализа мы видим что основная часть фондорентабельности в 2007 – 2008 гг. снизилась за счет снижения рентабельности. В 2008 – 2009 гг. картина еще более красноречива. При увеличении фондоотдачи на 2,35% фондорентабольность снизилась на 58,78%. Это произошло за счет очень сильного снижения рентабельность на 61,13%.
14. В 2007 – 2008 гг. произошло уменьшение фондоотдачи на 5,13% было нивелировано за счет увеличения ОПФ на 5,22%. В 2008 – 2009 гг. произошло и увеличение фондоотдачи на 1,87% и увеличение ОПФ на 5,81%. Это привело в увеличению выручки на 7,68%.

В целом следует констатировать тот факт, что в ООО «Каменские водопроводные сети» основные средства используются недостаточно эффективно, поэтому необходимо разработать основные направления более эффективного использования основных средств. Эти предложения будут рассматриваться в следующей главе дипломного проекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

3.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ  ТЕКУЩИХ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ООО «КАМЕНСКИЕ ВОДОПРОВОДНЫЕ СЕТИ»

Используя данные проведенного анализа следует отметить, что изношенность основных фондов в организации находится на очень высоком уровне, в 2007 году она составляла 46%, затем повысилась до 52% к  января 2008 года. Вследствие не предпринятых усилий по модернизации основных фондов, коэффициент износа вырос до 59% на начало 2010 года, что существенно хуже чем на 2007 год. Эта цифра говорит о нахождении производственного потенциала предприятия на весьма низком уровне. Причина этого – сложное финансовое положение. Отсутствие свободных денежных средств не позволяет своевременно производить замену устаревающего оборудования в ООО «Каменские водопроводные сети».

Предприятию в обязательном порядке необходимо обновлять основные фонды. В организации в 2007 г. происходило достаточно существенное обновление основных фондов, так коэффициент обновления составлял 15,8 %. Но затем, 2008 году он снизился до 12,9% и в 2009 году были предприняты попытки несколько исправить ситуацию. Это было выражено в поступлении 2,66 млн. р. на модернизацию имеющихся основных фондов. Предприятию необходимо увеличивать инвестиции в основные фонды, чтобы снизить коэффициент износа.

В ООО «Каменские водопроводные сети» имеется три источника роста эффективности использования основных фондов:

1. Необходимо увеличить количество отработанных дней до уровня 2008 года. Так как предприятие в 2008 г. отработало меньше на 5 дней чем в 2007 г., и на 7 дней чем в 2009 году. Это отрицательно сказалось на показателях эффективности использования основных средств. Основными причинами снижения являются:

• выделение 3 х дополнительных выходных дней (в майские праздники) для сотрудников предприятия по решению руководства;
• проведение незапланированной санитарной обработки помещений ООО «Каменские водопроводные сети» (2 дня);
• простой по причине возникновения аварийной ситуации (2 дня).

Как видно, указанные целодневные простои являются значительными резервами повышения эффективности деятельности всего предприятия.

2. Необходимо увеличить коэффициент сменности до уровня предыдущего года. В 2009 г. коэффициент сменности составлял всего 1,92 вместо положенных 2,0. Это было обусловлено тем, что часть времени очистные сооружения предприятия находились на консервации (при переходе с зимнего периода на летний и наоборот) и не использовались полноценно.
3. Необходимо увеличить коэффициент продолжительности смены до уровня предыдущего года. В 2009 г. средняя продолжительность смены составляла 7,3 вместо 7,5 в 2008 г. и 7,4 в 2007 г. Причинами такого снижения в 2009 г. являлись:

• проведение внеплановых ремонтов очистных сооружений;
• в предпраздничные дни продолжительность смены сокращалась на два часа (при положенном сокращении на один час);
• наличие аварийных ситуаций

Дополнительной причиной снижения данных показателей являлось сокращение в 2008 г. ремонтного фонда предприятия с 2,8 до 0,7 млн. руб., вследствие чего на складе отсутствовали необходимые комплектующие и запасные части для своевременного ремонта очистных сооружений и плановой замены запасных частей.

Таким образом, у предприятия имеются все необходимые резервы для повышения эффективности использования своих основных средств. Для этого необходимо запланировать в бюджете на будущий год создание ремонтного фонда (в размере 3,1 млн. руб.), проводить плановые ремонты и своевременную санитарную обработку.

При доведении количество отработанных дней до 277, коэффициента сменности до 2,0, а коэффициента продолжительности смены до 7,5 уровень фондоотдачи составит 8,16, т.е. вырастет на 0,72,

.

.

В настоящее время общая сумма расходов на обновление и модернизацию оборудования ООО «Каменские водопроводные сети» составляет 5,5 млн. руб. Общее время необходимое для проведения модернизации составляет 15–18 месяцев и может проводиться без остановки работы оборудования предприятия.

В таблице 3.1. проведен анализ степени обновления, выбытии и прироста основных фондов ООО «Каменские водопроводные сети» с учетом использования ремонтного фонда и получения в течение года суммы расходов на обновление и модернизацию оборудования в размере 5,5 млн. руб.

Таблица 3.1

Анализ степени обновления, выбытии и прироста основных фондов ООО «Каменские водопроводные сети»

Показатели	До изменений	После изменений	Отклонение (+,–)
1. Наличие на начало  года, млн. руб.	22024,85	23894,15	1869,3
2. Поступило фондов, млн. руб.	2662,3	5500	2837,7
3. Выбыло фондов, млн. руб.	793,1	4500	3706,9
4. Наличие на конец  года, млн. руб.	23894,15	24894,15	1000
5.Износ на конец года, млн. руб.	12995	9900	–3094,6615
6. Прирост фондов	1869,3	1000	–869,3
7. Коэффициенты:
– обновления;	0,111	0,221	0,110
– выбытия;	0,036	0,188	0,152
– прироста;	0,078	0,042	–0,036
– износа;	0,590	0,398	–0,192
– годности	0,410	0,602	0,192