Управление финансовой устойчивостью организации в антикризисном управлении на примере ООО «Талан»

С момента своей  организации, т.е. с 2006 года и по настоящее  время ООО «Талан» принимает  активное  участие в закрытых конкурсных торгах,  по приобретению товара, находившегося на государственном хранении. Конкурсный отбор проводят территориальные представительства Российского агентства по государственным резервам. По результатам такого рода конкурсных торгов ООО «Талан» заключает государственные контракты, где предметами заключаемых договоров являются как изделия медицинского назначения, перевязочные средства и медицинское оборудование, так и технические средства, станки и оборудование, а также металл и транспортные средства. Поэтому ООО «Талан» работает с медицинскими центрами «Резерв» Министерства здравоохранения республик и областей Приволжского региона и с учреждениями здравоохранения (больницами) городского и областного подчинения, и с промышленными предприятиями региона, а также с коммерческими организациями-покупателями имеющего у Общества товара.

Основным поставщиком  реализуемого ООО «Талан» товара является Федеральное агентство  по государственным резервам и его  различные региональные представительства.

Для работы с  выше указанной государственной структурой ООО «Талан» имеет  Лицензию на право осуществления работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, выданную Управлением ФСБ России по Самарской области.

В настоящее  время рынок сбыта вышеуказанных  видов товара производится  ООО «Талан» по Самарской области и областям Приволжского региона и фактически находится в активном, развитом состоянии. ООО «Талан» полностью налажена возможность как поставок товаров потребления, так и их сбыта, т.к. существует постоянная их потребность. Все это ведет к увеличению конкурентоспособности и упрочению стабильности ООО «Талан» в данном спектре рынка.

Основными  покупателями и заказчиками являются Государственные  учреждения здравоохранения (больницы)  Приволжского федерального округа в целом, Самарской области, в частности, а также  другие государственные и негосударственные коммерческие организации, которые приобретают предлагаемый организацией товар из-за его  низкой ценовой политики, хорошего качества  и совершенно нового состояния.

 

2.2 Анализ  экономических показателей ООО «Талан»

 

 

 Анализ проведем на основании бухгалтерского баланса за 2009-2011 год (приложение 1) и отчета о прибылях и убытках за 2010-2011 год (приложение 2)

Для анализа  деятельности ООО «Талан» необходимо изучить динамику основных технико-экономических показателей.

Анализ динамики имущества ООО «Талан» и источников его формирования за 2009-2011 гг. представлен в таблице 2.2.1. (приложение 3).

По итогам анализа  динамики имущества ООО «Талан»  и источников его формирования за 2009-2011 гг., исходя из данных таблицы 2.2.1. (приложение 3), можно сказать, что наблюдаются положительные тенденции по наращиванию имущества предприятия. Стоимость имущества в исследуемой фирме выросла в 2010 году на 1,61 %, а в 2011 году – на 6,07%.

Наряду с  общей положительной динамикой  увеличения стоимости имущества в ООО «Талан» наблюдаются и негативные моменты: ежегодное увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, которая растет вдвое, что отрицательно отражается на предпринимательской деятельности, так изымает из оборота денежные средства, которые могли быть направлены на развитие бизнеса и принести большую прибыль;

рост кредиторской задолженности отрицательно отражается на деятельности предприятия, так как делает бизнес зависимым от заемного капитала, необходимо обратить внимание на снижение данного показателя.

За три анализируемых  года в структуре имущества ООО  «Талан» произошли следующие  значительные изменения:

1. снижение роста доли денежных средств в общем объеме стоимости имущества (уменьшение оборотных средств) отрицательно влияет на развитии предпринимательской деятельности);
2. постепенное увеличение удельного веса дебиторской задолженности (указывает на определенный резерв оборотных средств);

Значительную долю в общем объеме стоимости имущества занимают запасы (на протяжении трех лет).

В структуре  источников имущества ООО «Талан» произошли следующие сдвиги:

1. увеличение удельного веса кредиторской задолженности;
2. значительный удельный вес занимают краткосрочные займы и кредиты.

Данные структурные  изменения показывают, что бизнес становится зависимым от заемного капитала, опасность представляет тенденция  роста доли заемного капитала и, как  следствие, малый объем собственных средств в структуре имущества. Это указывает на то, что руководству предприятия необходимо пересмотреть подходы к управлению собственным капиталом

В таблице 2.2.2. представлены показатели для определения типа финансовой устойчивости ООО «Талан» за 2009-2011 гг.(приложение 4)

При оценке финансовой устойчивости ООО «Талан» выявлены следующие тенденции:

1. повышение показателей собственных средств за счет увеличения нераспределенной прибыли;
2. увеличение недостатка общих источников формирования запасов и затрат. Это связано с тем, что общие источники формирования затрат в отчетном году по отношению к прошлым периодам увеличиваются, что говорит о негативной тенденции: на предприятии затраты растут, а должны уменьшаться, и запасы должны участвовать в обороте, тогда фирма получает возможность развивать свою деятельность и прибыль становится выше.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение  предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Для оценки ликвидности  и платежеспособности в краткосрочной  перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.

Данные показатели представляют интерес не только для  руководства предприятия, но и для  внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

В ходе анализа  финансового состояния ООО «Талан» были рассчитаны абсолютные и относительные показатели ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Талан» за три последних года.

 

Коэффициент текущей  ликвидности:

 

Клт = Оборотные  средства/Краткосрочные пассивы;

 

Коэффициент быстрой  ликвидности:

 

Клб.= Дебиторская  задолженность +Денежные средства/Краткосрочные пассивы;

 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кла.= Денежные средства/Краткосрочные пассивы

 

По итогам проведенного анализа можно сказать, что на анализируемом предприятии соотношение  актива и пассива не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, ООО «Талан» не является платежеспособным ни в данный момент, ни в ближайшее время. Для более наглядного представления оформим данные в виде таблице 2.2.5.

 

Таблица 2.2.3.

Динамика показателей  платежеспособности ООО «Талан» за 2009-2011 гг.

Коэффициенты	2009 год	2010 год	2011 год	Нормативное значение
1.Коэффициент  текущей ликвидности	0,57	0,50	0,40	2
2.Коэффициент быстрой ликвидности	0,22	0,27	0,33	1
3.Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,03	0,01	0,01	От 0,05 до 0,1

 

При анализе данных надо отметить, что все показатели не соответствуют нормативным значениям и можно сделать вывод о том, что предприятие не имеет достаточно денежных средств для оплаты имеющейся кредиторской задолженности.

Таким образом, в ходе анализа технико-экономических показателей деятельности ООО «Талан» были обнаружены такие проблемные моменты, как низкая доля собственного капитала, увеличение суммы заемных средств, увеличение и значительный удельный вес дебиторской задолженности, низкая платежеспособность.

 

3. Проблемы деятельности предприятия ООО «Талан»

 

Теперь необходимо проанализировать деятельность ООО «Талан» при помощи SWOT-анализа.

В настоящее  время SWOT-анализ применяется достаточно широко в различных сферах экономики  и управления. Его универсальность  позволяет использовать его на различных  уровнях и для различных объектов: анализ продукции, предприятия, конкурентов, города, региона и т.д. Этот метод как инструмент управленческого обследования (управленческого анализа) можно использовать для любого предприятия, чтобы предотвратить его попадание в кризисную ситуацию.

Определив сильные  и слабые стороны предприятия и угрозы и возможности внешней среды,  составим SWOT-матрицу таблица 2.3.1 (приложение 5).

Каждому полю SWOT-матрицы  представлена характеристика:

1. Поле «Сила и возможности»

Здесь определены стратегических направления ООО  «Талан», объединяющие сильные стороны предприятия и возможности внешней среды.

Такие сильные  стороны ООО «Талан», как высокое  качество реализуемого товара, гибкая система скидок, широкий ассортимент предлагаемого товара, внимательное отношение к клиентам – будут способствовать использованию возможности расширения рынка.

Расширение  сети поставщиков позволит улучшить качество товара, расширить ее ассортимент, снизить зависимость от одних и тех же поставщиков, оптимизировать ценовую политику, что в итоге благоприятно отразится на общем результате стратегического управления фирмой.

2. Поле «Сила и угрозы»

В этом секторе  обозначены следующие стратегические мероприятия ООО «Талан», в которых  за счет сильных внутренних сторон оказывается влияние на снижение угроз внешней среды. Появления новых конкурентов на рынке сбыта товаров медицинского назначения, медицинского оборудования, можно избежать за счет поддержания в ООО «Талан» высокого уровня качества предлагаемого товара и его широкого ассортимента производимой продукции, внимательного отношения к клиентам, гибкой системы скидок. Это позволит ООО «Талан» занять лидирующее положение на рынке и будет активно препятствовать вхождению на рынок новых фирм-конкурентов.

Для устранения угрозы дебиторской задолженности  можно применить индивидуальный подход к клиентам, заключающийся в использовании гибкой ценовой политики, поэтапного порядка оплаты, взаимозачета и т.д.

Угроза изменения  в налоговой и таможенной политике может привести к снижению прибыли, а значит, и финансовой устойчивости. Поэтому данные угрозы можно устранить активным поддержанием положительного имиджа ООО «Талан» за счет высокого качества предлагаемого товара и его широкого ассортимента оказываемых услуг, внимательного отношения к клиентам, гибкой системы скидок. Перечисленные показатели деловой репутации ООО «Талан» позволят зарекомендовать себя как надежный партнер, что высоко ценится в кругу клиентов-предприятий.

3. Поле «Слабость и возможности»

Данное поле содержит следующие направления  стратегических действий для ООО  «Талан», использующие возможности внешней среды для преодоления слабых внутренних сторон. Вопросы финансового контроля и качества управленческого процесса могут быть решены через финансовые вливания, которые появятся с расширением рынка сбыта, а также сети поставщиков. Это вызовет необходимость оперативного и качественного процесса контроля за финансовыми потоками, а также даст толчок для развития управленческого процесса.

Расширение  рынка сбыта и сети поставщиков  потребуют изменений в подходе  к кадровым вопросам. Для реализации данных возможностей необходимы квалифицированные специалисты, ориентированные на результат работы. Решение кадровых проблем (в первую очередь, снижения текучести кадров, повышения уровня сплоченности коллектива, оптимальной мотивации) приведет к эффективной системе управления персоналом, что в целом положительно отразится на эффективности работы всей фирмы «Талан».

Применение  инструмента страхования возможных  убытков и потерь в практике управления рисками ООО «Талан» способствует уверенности руководства в решении проблемных моментов

4. Поле «Слабость и угрозы»

Здесь представлены следующие стратегические мероприятия  ООО «Талан», направленные на преодоление  слабых внутренних сторон и устранения угроз внешней среды. Снижению возможности появления новых конкурентов на рынке будет активно способствовать преодоление слабых сторон ООО «Талан», т.к. усиления финансового контроля и качества управленческого процесса и формировании кадровой политики, что в совокупности делает бизнес успешно управляемым и создадут мощный потенциал ООО «Талан» для конкурентной борьбы.