Товарооборот торгового предприятия, его анализ и планирование

 

Кварталы:	2008 г.		2009 г.		Отклонение от 2008 г.	В % к 2008 г.
	сумма, тыс. руб.	удель-ный вес, %	сумма, тыс. руб.	удель-ный вес, %
I II III IV Всего за год	2455,2 1785,6 2136,0 3604,8 9981,6	24,6 17,9 21,4 36,1 100,0	3612,0 2143,2 2815,2 5167,2 13737,6	26,3 15,6 20,5 37,6 100,0	1156,8 357,6 679,2 1562,4 3756,0	147,1 120,0 131,8 143,3 137,6

 

Товарооборот торгового  предприятия увеличился на 3756,0 тыс. руб., таким образом, прирост составил 37,6%. Увеличение происходило неравномерно, наибольшее суммарное отклонение от 2008 года наблюдается в IV квартале и оно составляет 1562,4 тыс. руб., а наименьшее суммарное отклонение было во II квартале – 357,6 тыс. руб. Также всплеск покупательской активности приходится на третий квартал, в связи с этим на него приходится 5167,2 тыс. руб. или 20,5% от всего товарооборота.

Наибольший прирост, равный 47,1% наблюдается в первом квартале, в 2009 году именно этот период принес 26,3% всего товарооборота, что на 1,7% больше в сравнении с прошлым годом.

Еще более неритмичное  развитие получил товарооборот по месяцам  года. (см. Таблицу 3.)

 

Таблица 3 – Ритмичность  развития розничного товарооборота  ОАО «Ювелиры Урала» по месяцам года

 

Месяцы	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 г. к 2009 г., %
Январь Февраль Март Итого за 1 кв.	696,0 720,0 1080,0 2355,2	717,7 1023,5 1871,5 3612,0	103,1 142,2 173,3 153,4
Апрель Май Июнь Итого за 2 кв.	504,4 567,7 713,5 1785,6	624,9 745,5 772,8 2143,2	123,9 131,3 108,3 120,0
Июль Август Сентябрь Итого за 3 кв.	635,8 710,1 790,1 2136,0	772,3 768,7 1274,2 2815,2	121,5 108,3 161,3 131,8
Октябрь Ноябрь Декабрь Итого за 4 кв.	960,4 1104,5 1539,9 3604,8	1345,8 1478,9 2342,5 5167,2	140,1 133,9 152,1 143,3
Всего за год	9981,6	13737,6	137,6

 

Из данных таблицы  видно, что размах колебаний роста  розничного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота по сравнению с прошлым годом варьирует от 103,1% в январе до 173,3% в марте. Товарооборот во всех месяцах превышает показатели прошлого года.

Наибольшая положительная  разница товарооборота наблюдается в первом квартале на 53,4%, а если рассмотреть по месяцам этого квартала, то это март (73,3%) и февраль (42,2%). Такой высокий показатель объясняется тем, что достаточно большой процент клиентов приобретают ювелирные изделия в подарок на 8 марта. Наименьшее отклонение наблюдается во втором квартале, а именно в июне (8,3%) и в апреле (23,9%).

Кроме того, рассматривая третий квартал, видим наибольший всплеск  активности в сентябре (61,3%), наименьший – в августе (8,3%). Рассматривая четвертый квартал, отметим, что товарооборот является наименее скачкообразным: с самым низким приростом в ноябре (33,9%) и самым высоким в декабре (52,1%).

Динамика рассмотренных  показателей характеризует неравномерное удовлетворение спроса покупателей на товары. Причинами этого могут быть недостатки в изучении покупательского спроса, снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.

Для определения равномерности  развития розничного товарооборота целесообразно также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение (δ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:   

Среднее квадратичное отклонение:

 

, где

 

x - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

x - процент выполнения плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

n - число месяцев (кварталов) изучаемого периода.

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный  объем товарооборота предприятия  в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает  равномерность реализации товаров  на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

 

, где

 

ν – коэффициент вариации;

- среднее квадратичное отклонение;

- темп отклонения товарооборота  за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.

Коэффициент ритмичности:

 

 

Рассчитаем показатели с помощью приведенных формул и представим их в таблице 4.

 

Таблица 4 - Расчеты, необходимые для определения коэффициента ритмичности за 2008 – 2009 года

 

Квартал	Темп отклонения, %	Х - Хср	(Х - Х ср)^2
I II III IV X ср	147,10 120,00 131,80 143,30 135,55	11,55 -15,55 -3,75 7,75 -	133,40 241,80 14,06 60,06 449,33

 

Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 10,60%. Темп отклонения от товарооборота прошлого года было равномерным на 92,136%. Чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

При анализе товарооборота  следует учитывать, что динамика квартальных и месячных объемов  продажи существенно отличается от годовых показателей; часто она  имеет резко выраженные колебания, которые необходимо изучать. С этой целью рассчитывается индекс сезонности (таблица 5).

 

Таблица 5 – Сезонность развития товарооборота в действующих  ценах по кварталам, тыс. руб.

 

Квартал	2007 год	2008 год	2009 год	Итого за три года	Средняя величина за три года	Коэффициент сезонности, %
I II III IV Итого за год Среднеквартальный товарооборот	1899,9 1265,6 1595,5 2836,5 7597,5   1899,4	2455,2 1785,6 2136,0 3604,8 9981,6   2495,4	3612,0 2143,2 2815,2 5167,2 13737,6   3434,4	7967,1 5194,4 6546,7 11608,5 31316,7   7829,2	2655,7 1731,5 2182,2 3869,5 10438,9   2609,7	101,76 66,35 83,62 148,27 400,00   -

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию приходится на IV квартал (148,27%), а наименьший наблюдается во II квартале (66,35%). Такая большая амплитуда в показателях товарооборота говорит о том, что ювелирные изделия можно отнести к товарам особого спроса, то есть товар обладает уникальными характеристиками, это товар предварительного выбора: достаточно дорогой и к товарам повседневного спроса он не относится. Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2010 года.

Проведем анализ ассортимента и структуры торгового предприятия  ОАО «Ювелиры Урала» по ювелирным  изделиям, сгруппированных в пять товарных групп. Динамику розничной реализации по отдельным товарным группам изучим путем составления таблицы 7.

 

Таблица 7 – Структура товарооборота ОАО «Ювелиры Урала»

 

Товарные группы	2008 год		2009 год		Отклонение, тыс. руб.	Темп роста к 2008 году,%
	сумма тыс.р.	удель-ный вес, %	сумма тыс.р.	удель-ный вес, %
Колье Серьги Кольца Подвески Прочее Всего:	1417,4 1696,9 4092,5 1397,4 1297,6 9981,6	14,2 17,3 41,1 14,1 13,3 100	2266,7 2280,4 5577,5 1703,5 1909,5 13737,6	16,5 16,6 40,6 12,4 13,9 100	849,3 583,5 1485 306,1 611,9 3756	159,9 134,4 136,3 121,9 147,2 137,6

 

Товарооборот  в своем общем объеме в период с 2008 года по 2009 увеличился с 9981,6 тыс. руб. до 13737,6 тыс. руб. На момент отчетного года прирост составил 3756,0 тыс. руб., что говорит о превышении фактического показателя по сравнению с прошлогодним на 37,6%.

Анализируя таблицу, можно  выявить закономерность: около 40,6% товарооборота составляет реализация колец. Поэтому у компании огромный ассортимент различных видов колец: от обручальных и до недорогих серебряных. Вторая категория изделий, составляющих наибольший доход ОАО «Ювелиры Урала» – это колье. Такие дорогие изделия в 2009 году составили 16,5% общего товарооборота, что на 2,3% больше по удельному весу в сравнении с прошлым годом. Серьги так же занимают важное место в общем товарообороте. К примеру, в отчетном году их реализация составила 2280,4 тыс. руб., что составляет 16,6% от общего товарооборота.

Сравнивая показатели 2009 и 2008 года, можно сделать вывод, что  товарооборот по каждой группе товарных изделий возрос. Самое высокое увеличение товарооборота наблюдается в повышении реализации колье на 59,9%, а самое низкое увеличение товарооборота – повышение продаж подвесок на 21,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ влияния  факторов на  изменение товарооборота  предприятия

 

Для анализа влияния  товарных запасов на товарооборот используем данные статистической отчетности формы  № 12-торг «Отчет о продаже и запасах  товаров». Исходя из которой, среднегодовые  товарные запасы в 2008 году по сравнению  с 2009 годом увеличились на 242,4 тыс. руб., что составляет 18,07%. Чтобы оценить данное изменение на состояние товарооборота проанализируем данные товарного баланса, представленного в таблице 8.

 

Таблица 8 – Данные товарного баланса отчетного и прошлого года по торговому предприятию, тыс. руб.

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение от 2008 г.	Темп роста к 2008 г, %
1. Остаток товаров на начало  года 2. Поступило товаров 4. Остаток товаров на конец  года 5. Реализовано товаров 6. Среднегодовые остатки товарных  запасов	897,6   10869,6 1785,6   9981,6 1341,6	1785,6   13332,0 1382,4   13737,6 1584,0	888,0   2462,4 -403,2   3756,0 242,4	198,93   122,65 77,42   137,63 118,07

 

В динамике прослеживается следующая картина. Фактический  объем товарооборота вырос на 37,63% или на 3756,0 тыс. руб. и факторами, побудившими рост товарооборота, является увеличение объема поступления товаров в текущем году (+2462,4 тыс. руб.), а также увеличения товарных запасов на начало года (+888,0 тыс. руб.). Также, возможности увеличения товарооборота были немного повышены за счет снижения остатков товаров на конец года (-403,2 тыс. руб.).

Таким образом, показатели товарного баланса оказали влияние  на реализацию товара в различных  направлениях: одни – в сторону  увеличения объема продажи (товарные запасы на начало года и поступление товаров); другие – в сторону уменьшения розничной реализации (товарные запасы на конец года).