Стратегия по повышению финансовой деятельности предприятия

Очень низкие показатели оборачиваемости обусловлены спецификой деятельности предприятия – хранением в течение года собранного летом и осенью урожая зерновых.

 

 

Таблица 18

Показатели оборачиваемости готовой продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Скорость оборота запасов готовой продукции	0,2	0,3	0,8	0,1	0,5
Период оборота запасов готовой продукции	1800	1200	450	-600	-750

 

Ускорение оборачиваемости готовой продукции СПК «КИТА» с 1200 до 450 дней, или на 750 дней в отчетном году, обусловленное во многом проведенной оптимизацией структуры товарной продукции, повлекло за собой высвобождение дополнительных средств из оборота на 89677 тыс. руб.

 

2. Анализ себестоимости продукции предприятия

 

Себестоимость продукции СПК «КИТА» в 2013г. составила 41760 тыс. руб. Она выросла по сравнению с 2012г. в 2,6 раза, абсолютный перерасход затрат составил 25762 тыс. руб. В 2011-2012гг. также наблюдалось увеличение себестоимости продукции на 5840 тыс. руб., или в 1,6 раза. Таким образом, динамика себестоимости продукции предприятия характеризуется устойчивой тенденцией роста (см. табл. 19), что закономерно с учетом увеличения выручки предприятия.

Уровень себестоимости продукции в 2013г. составил 97%, что выше прошлогоднего показателя на 12,7% и оценивается отрицательно. В 2012-2013гг. относительный перерасход затрат на предприятии составил 5467 тыс. руб. В 2011-2012гг. уровень себестоимости продукции снизился с 90,1 до 84,3%, или на 5,8%. Относительная экономия средств составила 1100 тыс. руб. В динамике уровня себестоимости тенденции нет. Его величина свидетельствует о очень низкой эффективности деятельности  предприятия.

Таблица 19

Динамика состава и структуры себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Материальные затраты, тыс.руб.	7771	14638	37375	6867	22737	188,4	255,3
доля, %	76,5	91,5	89,5	15,0	-2,0	119,6	97,8
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	102	176	459	74	283	172,5	260,8
доля, %	1,0	1,1	1,1	0,1	-	110,0	100,0
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	30	32	167	2	135	106,7	521,9
доля, %	0,3	0,2	0,4	-0,1	0,2	66,7	200,0
Амортизация, тыс.руб.	244	528	1503	284	975	216,4	284,7
доля, %	2,4	3,3	3,6	0,9	0,3	137,5	109,1
Прочие затраты, тыс.руб.	2011	624	2255	-1387	1631	31,0	361,4
доля, %	19,8	3,9	5,4	-15,9	1,5	19,7	138,5
Себестоимость продукции, тыс. руб.	10158	15998	41760	5840	25762	157,5	261,0
уровень, %	90,1	84,3	97,0	-5,8	12,7	93,6	115,1

 

В состав себестоимости продукции СПК «КИТА» входят материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, прочие затраты.

Анализ динамики состава и структуры себестоимости продукции СПК «КИТА» в 2011-2013гг. выявил следующие тенденции:

- постоянства состава себестоимости;

- устойчивого увеличения материальных  затрат, что закономерно с учетом увеличения объемов выручки предприятия. В 2011-2013гг. величина показателя выросла с 7771 до 37375 тыс. руб., или в 4,8 раза;

- устойчивого увеличения  затрат на оплату труда. В 2011-2013гг. величина показателя выросла с 102 до 459 тыс. руб., или в 4,5 раза;

- устойчивого увеличения отчислений на социальны нужды, что закономерно с учетом увеличения затрат на оплату труда. В 2011-2013гг. величина показателя выросла с 30 до 167 тыс. руб., или в 5,6 раза;

- устойчивого увеличения затрат на амортизацию, что связано сростом доли основных средств с более короткими нормативными сроками эксплуатации. В 2011-2013гг. величина показателя выросла с 244 до 1503 тыс. руб., или в 6,2 раза;

- преобладания в структуре себестоимости продукции доли материальных затрат. Этот показатель не опускался ниже 76,5% в течение анализируемого периода, что во многом обусловлено спецификой деятельности предприятия;

- роста доли затрат на оплату труда в структуре себестоимости продукции с 1 до 1,1%;

- роста доли затрат на амортизацию в структуре себестоимости продукции с 2,4 до 3,6%, или на 1,2%, что оценивается отрицательно.

Структура себестоимости продукции предприятия подвержена резким изменениям, что указывает на нестабильный характер его хозяйственной деятельности и оценивается отрицательно.

Так, резко – на 15% - снизилась доля материальных затрат в 2011-2012гг. Это изменение  было обусловлено оптимизацией структуры товарной продукции и оценивается положительно.

Резкому снижению была подвержена доля прочих затрат в структуре себестоимости продукции - с 19,8 до 3,9%, или на 15,9%, что оценивается положительно.

В составе прочих затрат предприятия значительные расходы приходятся на плату за аренду сельхозугодий, а также оплату подрядов на выполнение сельскохозяйственных работ с привлечением сторонних работников. В 2011-2013гг. величина прочих расходов выросла с 2011 до 2255 тыс. руб., или на 12,1%, однако в динамике показателя тенденции  нет.

В отчетном периоде на предприятии целый ряд факторов оказывал влияние на формирование себестоимости продукции.

В отчетном периоде выручка на предприятии выросла на 24072 тыс. руб. Это способствовало увеличению затрат на 19346 тыс. руб. и снижению их уровня на 2,2% (см. табл. 20).

Таблица 20

Расчет влияния изменения выручки на себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

	Величина показателя в 2012г.		Величина показателя в пересчете на выручку 2013г.		Изменение величины показателя
	сумма, тыс. руб.	уровень,  %	сумма, тыс. руб.	уровень,  %	сумма, тыс. руб.	уровень,  %
Условно-постоянные затраты	736	3,9	736	1,7	-	-2,2
Условно-переменные затраты	15262	80,4	34608	80,4	19346	-
Себестоимость продукции	15998	84,3	35344	82,1	19346	-2,2
Выручка	18973	-	43045	-	24072	-

 

Рост средней заработной платы на предприятии на 2147 руб. обусловил рост затрат на оплату труда на 283,4 тыс. руб. (см. табл. 21).

Увеличение затрат на оплату труда на 283 тыс. руб. обусловило ростсебестоимости на 73,7 тыс. руб.

Рост средней ставки амортизации на 2,7%  повлек за собой увеличение амортизационных отчислений на 964,9 тыс. руб.

Таблица 21

Влияние факторов на изменениевеличины себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

Фактор	Величина фактора			Изменение величины себестоимости продукции под влиянием фактора, тыс. руб.
	2012г.	2013г.	изменение
Изменение выручки, тыс. руб.	18973	43045	24072	19346
Изменение средней зарплаты, тыс.руб.	1,333	3,480	2,147	283,4
Изменение затрат на оплату труда, тыс. руб.	176	459	283	73,7
Изменение ставки амортизации,%	1,5	4,2	2,7	964,9

 

Направления оптимизации затрат СПК «КИТА» включают повышение уровня механизации работ, повышение производительности труда, совершенствование оплаты подрядных работ.

 

 

3. Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

В 2013г. валовая прибыль СПК «КИТА» составила 1809 тыс. руб. Она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1184 тыс. руб. или почти в 3 раза. В предшествующем периоде абсолютное уменьшение показателя составило 787 тыс. руб., относительное – на 55,7%. В динамике валовой прибыли предприятия, таким образом, тенденции нет (см. табл. 22). Увеличение показателя в течение анализируемого периода на 28,1% оценивается положительно.

Уровень валовой прибыли в отчетном году составил 4,2%. Он вырос по сравнению с 2012 г. на 0,9%. Однако по сравнению с началом анализируемого периода  уровень валовой прибыли сократился почти в 3 раза. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. Величина показателя свидетельствует о низкой эффективности деятельности предприятия.

Таблица 22

Динамика показателей прибыли СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	1112	2975	1285	1863	-1690	267,5	43,2
уровень, %	9,9	15,7	3,0	5,8	-12,7	158,6	19,1
Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, тыс.руб.	300	-2350	524	-2650	2874	-783,3	-22,3
Валовая прибыль, тыс.руб.	1412	625	1809	-787	1184	44,3	289,4
уровень, %	12,5	3,3	4,2	-9,2	0,9	26,3	12,8
Чистая прибыль, тыс.руб.	1412	625	1809	-787	1184	44,3	289,4
уровень, %	12,5	3,3	4,2	-9,2	0,9	26,3	127,6