Стратегия по повышению финансовой деятельности предприятия

 

Валовую прибыль СПК «КИТА» формирует финансовый результат по основной деятельности и по внереализационным операциям (см. табл. 23).

В структуре валовой прибыли предприятия в 2011-2013гг. основную долю занимала прибыль от основной деятельности – не менее 71%, что оценивается положительно. Доля прибыли по внереализационным операциямв структуре валовой прибыли увеличилась в отчетном году по сравнению с началом анализируемого периода, что оценивается отрицательно, т.к. свидетельствует об ухудшении структуры валовой прибыли предприятия.

Таблица 23

Динамика структуры валовой прибыли

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

 

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Доля в валовой прибыли,%:
прибыли от реализации продукции	78,8	476,0	71,0	397,2	-405,0
прибыли по внереализационным операциям	21,2	-376,0	29,0	-397,2	405,0
Итого	100,0	100,0	100,0	-	-

 

В 2013г. прибыль от основной деятельности СПК «КИТА»составила 1285 тыс. руб. Она снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1690 тыс. руб. или более чем в 2 раза. В предшествующем периоде абсолютный прирост показателя составил 1863 тыс. руб., относительный – 167,5%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. Увеличение  прибыли от основной деятельности предприятия (см. табл. 22) в 2013 г. по сравнению с началом анализируемого периода оценивается положительно.

Уровень прибыли от основной деятельности в отчетном году составил 3%. Это минимальная величина показателя в течение анализируемого периода. В 2011-2012гг. уровень прибыли от основной деятельности вырос с 9,9 до 15,7%, или на 5,8%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. При этом следует отметить, что уровень прибыли от реализации продукции свидетельствует о крайне низкой эффективности основного вида деятельности предприятия.

В 2011г. и 2013г. доходы по внереализационным СПК «КИТА»  превышали расходы по ним, в результате чего предприятие получало прибыль. В анализируемом периоде источником доходов по операциям, не связанным с реализацией, были проценты, полученные предприятием по денежным средствам, числящимся на его банковских счетах. Расходы были представлены отрицательной курсовой разницей по валютным счетам и операциям в валюте, затратами по аннулированным производственным заказам, затратами на производство, не давшее продукции,некоторыми другими видами расходов.В 2012г. убытки по внереализационным операциям составили 2350 тыс. руб., чтопочти «съело» прибыль от основного вида деятельности. Таким образом, динамика финансового результата по внереализационным операциям характеризуется резкими колебаниями (см. табл. 22), что оценивается отрицательно.

Изменение прибыли от основной деятельности СПК «КИТА» в отчетном году произошло под влиянием (см. табл. 24):

• увеличения выручки на 24072 тыс. руб. Этот фактор способствовал росту прибыли на 3779,3 тыс. руб.;
• роста уровня себестоимости продукции на 12,7%. Он повлек за собой снижение прибыли на 5466,7тыс. руб.

Таблица 24

Влияние факторов на изменение величины прибыли от основной деятельностиСПК «КИТА» в 2012-2013гг.

Фактор	Величина фактора			Изменение величины прибыли от основной деятельности под влиянием фактора, тыс. руб.
	2012г.	2013г.	изменение
Изменение выручки, тыс.руб.	18973	43045	24072	3779,3
Изменение уровня себестоимости, %	84,3	97,0	12,7	-5466,7

 

Изменение величины валовой прибыли СПК «КИТА»в отчетном году произошло под действием следующих факторов:

• прибыль от основной деятельности предприятия уменьшилась с 2975 до 1285 тыс. руб. В результате валовая прибыль снизилась на 1690 тыс. руб.;
• улучшился финансовый результат по внереализационным операциям с 2350 тыс. руб. убытка до 524 тыс. руб. прибыли.  Это оказало положительное влияние на валовую прибыль в размере 2874тыс. руб.

СПК «КИТА» освобождено от уплаты налога на прибыль, поэтому абсолютные и относительные показатели чистой прибыли соответствуют аналогичным показателям валовой прибыли. 

Чистая прибыль СПК «КИТА» распределяется в соответствии с потребностями предприятия в фонды накопления и потребления.

Резервы роста прибыли СПК «КИТА» заключаются в увеличении объемов производства и реализации продукции и в снижении себестоимости продукции за счет повышения уровня механизации работ, оптимизации  структуры товарной продукции, совершенствования технологий ее выращивания, сбора и хранения.

 

 

Анализ финансового состояния предприятия

 

1. Характеристика финансовых ресурсов предприятия

1.1. Капитал СПК «КИТА» на 1.01.14 составил 66176 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом он уменьшился на 14760 тыс. руб., или на 18,2%, что оценивается отрицательно. В 2011-2012гг. величина капитала увеличилась с 64994 до 80936 тыс. руб. Абсолютный прирост показателя составил15942тыс. руб., относительный – 24,5%. В начале 2012г. величина капитала была максимальной - 99389 тыс. руб. Таким образом, капитал предприятия подвержен ярко выраженным колебаниям (см. табл. 25). Наметившаяся в 20012-2013гг. тенденция его сокращения оценивается отрицательно.

Капитал предприятия формируют заемные средства. Они покрывают отсутствие собственных средств предприятия, обусловленное наличием непокрытого убытка. Величина непокрытого убытка сокращается ежегодно в течение анализируемого периода за счет получаемой прибыли, что оценивается положительно. Тем  не менее, отрицательное сальдо по итогу 5 раздела пассива баланса  в размере 16290 тыс. руб. на 1.01.14 оценивается отрицательно.

Заемный капитал СПК «КИТА» на 1.01.14 составил 82466 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом он уменьшился на 16569 тыс. руб., или на 26,7%. Абсолютное уменьшение показателя в 2012г. составило19032 тыс. руб., относительное – 16,1%. В2011г. величина показателя выросла с 84822 до 118067 тыс. руб., или на 39,1%. Динамика величины заемного капитала соответствует направлениям изменения капитала предприятия и их интенсивности, т.к. именно заемные средства являются единственным источником финансирования деятельности СПК «КИТА» в настоящее время.

 

 

 

 

Таблица 25

 

Динамика состава и структуры пассивов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение			Темп изменения, %
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13	1.01.12 к 1.01.11	1.01.13 к 1.01.12	1.01.14 к 1.01.13
Собственный капитал, тыс.руб.	-19888	-18678	-18099	-16290	1210	579	1809	93,9	96,9	90,0
доля, %	-30,6	-18,8	-22,4	-24,6	11,8	-3,6	-2,2	61,4	119,1	109,8
Заемный капитал, тыс. руб.	84882	118067	99035	82466	33185	-19032	-16569	139,1	83,9	83,3
доля, %	130,6	118,8	122,4	124,6	-11,8	3,6	2,2	91,0	103,0	101,8
Капитал, тыс.руб.	64994	99389	80936	66176	34395	-18453	-14760	152,9	81,4	81,8

 

 

 

В состав активов предприятия входят внеоборотные и оборотные активы.

Внеоборотные активы СПК «КИТА»  в конце 2013г. составили 17233 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом они уменьшились на 2673 тыс. руб., или на  13,4%.  Абсолютное уменьшение показателя в 2011г. составило30010 тыс. руб., относительное – 57,1%. В 2012г. внеоборотные активы предприятия сократились с 22579 до 19906 тыс. руб., или на 11,8%. Таким образом, в динамике внеоборотных активов наблюдается устойчивая тенденция снижения, что оценивается отрицательно (см. табл. 26).

Оборотные активы в конце отчетного года составили 48343 тыс. руб. В динамике показателя тенденции нет. По сравнению с началом 2012г., когда их величина была наибольшей,оборотные активыуменьшились на 28467 тыс. руб., или в 1,6 раза. Однако по сравнению с началом анализируемого периода они увеличились на 35938 тыс. руб., или почти в 4 раза, что оценивается положительно.

В структуре активов предприятия существенно преобладает оборотный капитал – более 74%. В динамике его доли тенденции нет. В начале анализируемого периода его удельный вес составлял 19,1%, а в последующем периоде резко вырос. В 2012-2013гг. в динамике показателя наметилась тенденция  сокращения, что оценивается отрицательно. Только в отчетном году величина показателя снизилась на 1,4%. В целом же нестабильный характер структуры активов СПК «КИТА» оценивается отрицательно.

Коэффициент имущества производственного назначения на 1.01.13 составил 0,31, на 1.01.14 – 0,37, что ниже норматива и оценивается отрицательно.  

 

 

Таблица 26

 

Динамика состава и структуры активов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение			Темп изменения, %
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13	1.01.12 к 1.01.11	1.01.13 к 1.01.12	1.01.14 к 1.01.13
Внеоборотные активы, тыс.руб.	52589	22579	19906	17233	-30010	-2673	-2673	42,9	88,2	86,6
доля, %	80,9	22,7	24,6	26,0	-58,2	1,9	1,4	28,1	108,4	105,7
Оборотные активы, тыс. руб.	12405	76810	61030	48343	64405	-15780	-12687	619,2	79,5	79,2
доля, %	19,1	77,3	75,4	74,0	58,2	-1,9	-1,4	404,7	97,5	98,1
Капитал, тыс.руб.	64994	99389	80936	66176	34395	-18453	-14760	152,9	81,4	81,8

 

2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 

Баланс СПК «КИТА» (см. табл. 27) в течение всего анализируемого периода не являлся абсолютно ликвидным (см. табл. 28).

Таблица 28

Соотношение групп активов и пассивов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

На 1.01.11.	На 1.01.12.	На 1.01.13.	На 1.01.14.
А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4

 

Платежные недостатки по наиболее срочным обязательствам наблюдаются в течение всего анализируемого периода (см. табл. 29). В динамике их абсолютной величины тенденции нет. Доля платежного недостатка в общей величине наиболее срочных обязательств колеблется, однако постоянно очень велика – не менее 95,3%, что оценивается отрицательно.

Таблица 29

Динамика платежных излишков (недостатков) по группам пассива

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

Группы пассива	Платежный излишек (недостаток) по группе пассива
	абсолютная величина, тыс.руб.				в % к величине группы пассива
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14
П1	-17880	-15985	-7490	-8667	-100,0	-101,0	-100,0	-95,3
П2	-65838	-94517	-91545	-73376	-98,3	-92,7	-100,0	-100,0
П3	11241	69245	61030	48520	-	-	-	-