Состояние и перспективы деятельности гостиницы «Стадион Шахтер»

Данные, отражающие основные технико-экономические  показатели за 2007 и 2008гг приведены в  таблицах.

 

Таблица 2.3

Технико-экономические  показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2007 год

№ п-п	Показатели	Прогноз	Факт	Выполн. плана	Отклонение  от прогноза
					тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем выполненных  работ, услуг тыс.руб	57404	37167	0.65	-20237	-35.25
2	Основные средства и нематериальные активы, тыс.руб	46162	52533	1.14	6371	13.80
3	Численность работающих всего, чел.	41	36	0.95	-5	-5.49
	в т.ч. обслуживающий  персонал	72	68	0.94	-4	-5.56
	управленческий персонал	19	18	0.95	-1	-5.26
4	Фонд оплаты труда,  тыс.руб.	413	240	0.58	-173	-41.89
5	Затраты производства, тыс.руб.	29609	17623	0.60	-11986	-40.48
6	Балансовая прибыль  (убытки), тыс.руб.	27795	19544	0.70	-8251	-29.69
7	Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	26318	19557	0.74	-6761	-25.69
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	20066	15502	0.77	-4564	-22.74
9	Рентабельность  производства, тыс. руб.	0.94	1.11	1.18	0.17027	18.14

Анализ  основных технико-экономических показателей  предприятия гостиница «Стадион Шахтер» проводился по каждому показателю, определяются причины отклонения от прогнозного уровня с помощью  факторного анализа, позволяющего рассматривать  влияние отдельных факторов на общее  изменение по исследуемому показателю.

 

Таблица 2.4

Технико-экономические  показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2008 год

№ п-п	Показатели	Прогноз	Факт	Выполн. плана	Отклонение от прогноза
					тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем выполненных  работ, услуг, тыс.руб	66131	57404	0.87	-8727	-13.20
2	Основные средства и нематериальные активы, тыс.руб	44067	46162	1.05	2095	4.75
3	Численность работающих всего, чел.	45	41	0.96	-4	-4.21
	в т.ч. обслуживающий  персонал	75	72	0.96	-3	-4.00
	управленческий персонал	20	19	0.95	-1	-5.00
4	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	350	413	1.18	63	18.00
5	Затраты производства, тыс.руб.	17503	29609	1.69	12106	69.17
6	Балансовая прибыль (убытки), тыс. руб.	48628	27795	0.57	-20833	-42.84
7	Налогооблагаемая  прибыль,  тыс.руб.	47872	26318	0.55	-21554	-45.02
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	36447	20066	0.55	-16381	-44.94
9	Рентабельность производства, тыс. руб.	2.78	0.94	0.34	-1.84	-66.21

По  объему реализованной продукции  в 2007 году план был выполнен на 65%, а  в 2008 году, на 87%. Относительное отклонение в 2007 году составило -20237 тыс. руб., что  аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2008 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс. руб., или -13,20%. Таким  образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции (работ, услуг) может быть следствием завышения  плановых показателей, не соответствующих  реальным возможностям предприятия. Для  того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых  услуг проследим степень влияние  изменений факторов, влияющих на результативный показатель.

За 2007 год: ; ; (∆QT=2160,47 тыс.руб.); ; (∆Qq=18076,24 тыс.руб.); ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -20237=-(2160,47+18076,24); -20237=-20237

За 2008 год: (∆QT=2523,24 тыс.руб.) (∆Qq=6204,45 тыс.руб.) ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -8727=-(2523,24+6204,45); -8727=-8727

По  результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых  услуг не было достигнуто в фактическом  периоде 2007 года на 2160,47 тыс. руб., из-за изменения численности персонала, и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс. руб.

Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба  факторных показателя: значительно  меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда  был далек от прогнозного.

В 2008 году расхождения в плановых и  фактических величинах факторных  показателей значительно меньше, чем в 2007 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции  в 2008 году по сравнению с планом составило -8727 тыс. руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс. руб. объема продукции не были произведены  из-за влияние изменений в численности  персонала, и 6204,45 тыс. руб. в следствие  уменьшения производительности труда  на 65,31 тыс. руб. на человека. Следовательно, в 2008 году план по объему реализации был  выполнен на 87%, что превышает на 22% процент выполнения плана в  предыдущем году.

2.4 Анализ  затрат гостиницы «Стадион Шахтер»

Рассмотрим  затраты производственно-хозяйственной  деятельности предприятия гостиница  «Стадион Шахтер». Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости услуг, предоставляемых гостиницей «Стадион Шахтер».

При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам  затрат, который позволяет изучить  состав затрат, определить удельный вес  каждого элемента в общей сумме  затрат.

Сопоставлением  затрат по экономическим элементам  в абсолютной сумме и в процентах  к общим затратам за отчетный год  с затратами за предшествующий год  выявляются направления в изменении  отдельных элементов затрат.

Таблица 2.5

Анализ  структуры себестоимости услуг  гостиницы «Стадион Шахтер»по элементам  расходов в 2008г

Элементы затрат	За предшествующий год		По плану на отчётный год		Фактически за отчётный год		Изменение фактич удельных весов по сравнению
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	с прошлым годом,%	с планом, %
Материальные затраты	1892	10.74	1254	7.17	3723	12.57	1.84	5.41
Затраты на оплату труда	246	1.40	300	1.71	297	1.00	-0.39	-0.71
Отчисления на социальные нужды	64	0.36	67	0.38	71	0.24	-0.12	-0.14
Амортизация	7520	42.67	3565	20.37	6423	21.69	-20.98	1.32
Прочие затраты	7901	44.83	12313	70.36	19095	64.49	19.66	-5.87
Итого по элементам	17623	100.00	17499	100.00	29609	100.00

Как видно из таблицы затраты предприятия  за отчетный период выросли на 11986 тыс. руб, или на 68%. Рост произошел по материальным затратам на 1,84% по сравнению  с прошлым годом, и превзошел  показатель плана на 5,41%. Снизилась  доля затрат на оплату труда в общих  издержках на 0,39%. Уменьшилась на 20,98% удельный вес затрат на амортизацию  по сравнению с базисным годом, хотя в тоже время, прогнозный показатель по этому виду затрат был превзойден на 1,32%. Также следует отметить повышение  доли прочих затрат на 19,66% по отношению  к 2007 году.

При помощи показателей структуры рассматривается  влияние каждой статьи на сумму абсолютной и относительной экономии или  перерасхода затрат. Анализ структуры  затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их изменений и  влияние на себестоимость продукции.

Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 единицы услуг, рассчитывается уровень затрат по каждой статье и  элементу расходов, изучаются причины  отклонений. Анализ структуры затрат предприятия гостиница «Стадион Шахтер» по статьям проводится в аналитической таблице

 

Таблица 2.6

Затраты на производство услуг гостиницы  «Стадион Шахтер» по статьям, тыс. руб.

Статьи затрат	Базисный период		Отчётный период				Отклонения  уровня затрат
	Сумма	Уровень затрат	План		Факт		от  плана	от  показателя  базисного периода
			Сумма	Уровень  затрат	Сумма	Уровень затрат
Материальные затраты	1892	0.05	1254	0.02	3723	0.06	2469	1831
Затраты на оплату труда	246	0.01	300	0.0001	297	0.005	-3	51
Отчисления на соц. нужды	64	0.00	67	0.0001	71	0.001	4	7
Амортизация	7520	0.20	3565	0.05	6423	0.111	2858	-1097
Прочие затраты	7901	0.21	12313	0.19	19095	0.332	6782	11194
Итого по элементам	17623	0.47	17499	0.26	29609	0.52	12110	11986
Объем продукции	37167		66131		57404

По  данной таблице можно судить о  том, как предприятие использует свои материальные и трудовые ресурсы, и на сколько это отражается в  себестоимости производимой продукции  и услуг. В 2008 году отклонение от плана  по показателю уровня материальных затрат произошла на +2469 тыс. руб., а базисный показатель был превышен на 1831 тыс.руб. То есть, предприятие использовало материальные ресурсы по более высокой  цене, либо в большем количестве, чем планировалось.

Перерасход  затрат также наблюдается по статье «амортизация», показатель был превышен на 2858 тыс. руб. по сравнению с планом, но при этом, по отношению к прошлому году, эта статья затрат была уменьшена  на 1097 тыс. руб.

Анализ  динамики и выполнения плана по структуре  и уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых, нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие решения по их устранению или согласованию.

Для того чтобы выяснить по каким статьям  затрат произошел наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов, проведем факторный  анализ общей суммы затрат производственно-хозяйственной  деятельности. Исходные данные для  факторного анализа общей суммы  издержек на производство и реализацию продукции приведены в таблице, и таблице 

Таблица 2.7

Исходные  данные для факторного анализа общей  суммы издержек гостиницы «Стадион Шахтер»на производство и реализацию услуг за 2007г

Затраты	сумма, тыс. руб.	Факторы изменения затрат
		объём выпуска работ, услуг	Структура работ, услуг	переменные затраты	Постоянные затраты
1	2	3	4	5	6
По плану на плановый выпуск продукции (работ, услуг):	36157.06	57404	37312.6	0.515	6594
По плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции (работ, услуг):	25809.99	37167	37312.6	0.515	6594
По плановому уровню на фактический  выпуск продукции (работ, услуг)	25735.01	37167	24158.55	0.515	6594
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:	24211.16	37167	24158.55	0.474	6594
Фактические:	25301.16	37167	24158.55	0.474	7684

Таблица 2.8

Исходные  данные для факторного анализа общей  суммы издержек на производство и  реализацию услуг за 2008г

Затраты	сумма	Факторы изменения затрат
		объём выпуска продукции	структура продукции	переменные затраты	постоянные затраты
1	2	3	4	5	6
По плану на плановый выпуск	21240.58	66131	57533.97	0.264	3782
По плану, пересчитанному на фактический  объём производства:	18970.97	57404	57533.97	0.264	3782
По плановому уровню на фактический  выпуск:	18936.66	57404	49941.48	0.264	3782
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:	33345.06	57404	49941.48	0.515	3782
Фактические:	36157.06	57404	49941.48	0.515	6594