Роль и формы современного развития международных стратегических альянсов

Рпв=(140118-84797-4329-12208)/140118-(114761-84797-4329-12208)/114761*100% = +16%

В связи с ростом выручки от реализации в отчетном году рентабельность выросла на 16%.

2. Влияние изменения себестоимости  продукции:

 

Рпс = (В1 – С1 – КРо – УРо)/В1 – (В1 – Со – КРо – УРо)/В1]*100%

Рпс=(140118-94522-4329-12208)/140118-(140118-84797-4329-12208)/140118*100% = -6,94%

Повышение себестоимости продукции привело к снижению рентабельности продаж на 6,94%.

3. Влияние изменения коммерческих расходов:

 

Рпкр = (В1 – С1 – КР1 – УРо)/В1 – (В1 – С1 – КРо – УРо)/В1*100%

Рпкр=(140118-94522-5885-12208)/140118-(140118-94522-4329-12208)/140118 *100% = -1,11%

 

За счет роста коммерческих расходов рентабельность продаж снизилась на 1,11%.

4. Влияние изменения управленческих расходов:

         Рпур = (В1 – С1 – КР1 – УР1)/В1 – (В1 – С1 – КР1 – УРо)/В1*100%

Рпур=(140118-94522-5885-17993)/140118-(140118-94522-5885-12208)/140118*100% = -4,15%

В связи с ростом управленческих расходов рентабельность продаж снизилась на 4,15%.

Общее влияние всех факторов составит:

Рпобщ = 16,0-6,94-1,11-4,15=3,8%

 

 

 

 

 

2.7 Анализ общей рентабельности предприятия

По рассчитанным выше показателям рентабельности нельзя судить об эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств. Поэтому, наряду с рассмотренными показателями рентабельности необходимо также проанализировать уровень рентабельности в целом, а именно, общей и расчетной.

Показатель общей рентабельности рассчитывается по формуле

РОБЩ. = ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ), где

ПБАЛ - балансовая прибыль по предприятию, тыс. руб.

ФОСН - среднегодовая стоимость ОФП, тыс. руб.

ФОБ - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

Проведя преобразование формулы, можно проанализировать зависимость уровня общей рентабельности от:

• размера прибыли на1 руб. реализованной продукции (ПБАЛ\QР)
• фондоемкости (1 / QР) / ФОСН
• оборачиваемости оборотных средств 1 / QР / ФОБ

 

• РОБЩ. = ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ) * 100 = (ПБАЛ\QР) / [(ФОСН / QР) + (ФОБ / QР)] * 100;

 

Для анализа влияния отдельных факторов на уровень общей рентабельности необходимо составить следующую таблицу (8).

Таблица 8

Исходные данные для анализа общей рентабельности.

№	Наименование показателей	Условное обозначение	Значение показателей
			Отчет 2008 г.	Отчет 2009г	Отчет 2010г
1	Балансовая прибыль, Тыс. руб	ПБАЛ	13756	18547	20677
2	Объем реализованной продукции, Тыс. руб	QP	114761	129115	140118
3	Среднегодовая стоимость основных производственных, Тыс. руб фондов	ФОСН	36793	36988	37047
4	Средние остатки основных оборотных средств, Тыс. руб	ФОБ	34396	37001	39703
5	Фондоотдача основных производственных фондов, руб/руб.	QP / ФОСН	3,12	3,49	3,78
6	Фондоемкость, руб./руб.	ФОСН / QP	0,32	0,29	0,26
7	Количество оборотов нормируемых оборотных средств, число оборотов	QP / ФОБ	3,34	3,49	3,53
8	Коэффициент закрепления оборотных средств, доли единиц	ФОБ / QP	0,3	0,29	0,28
9	Прибыль на 1 руб. реализованной продукции, руб/руб.	ПБАЛ / QP	0,12	0,14	0,15
10	Уровень общей рентабельности, %	ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ) * 100	19,3	25,1	26,9

 

Для удобства проведения анализа используем следующие обозначения:

Р1 и Р0 – общая рентабельность отчетного и базового периодов

П1 и П0 – прибыль на 1 руб. РП в отчетном и базовом периоде

Е1 и Е0 – фондорентабельность в отчетном и базовом периоде

К1 и К0 – коэффициент закрепления оборотных средств в отчетном и базовом периоде

Данные таблицы 12 показывают, что уровень общей рентабельности изменился на:

РОБЩ = Р1 – Р0 = 26,9-19,3=7,6%

 

1. Определяем влияние прибыльности:

 

Р1 = П1 / (Е0 + К0)*100 – Р0;

Р1 = 0,15/(0,32+0,30)*100-19,3=4,9%

 

В связи с увеличением прибыли на 1 руб. реализованной продукции общая рентабельность возросла на 4,9%

2. Определяем влияние фондорентабельности:

Р2 = П1 / (Е1 + К0)*100 – П1 / (Е0 + К0)*100;

Р2 = 0,15-(0,26+0,30)*100-0,15/(0,32+0,30)*100=2,6 %

 

Уменьшение фондорентабельности привело к росту общей рентабельности на 2,6 %

2. Определяем влияние коэффициента закрепления оборотных средств:

 

Р3 = П1 / (Е1 + К1)*100 – П1 / (Е1 + К0)*100;

Р3 =0,15/(0,26+0,28)*100-0,15(0,26+0,30)*100=1,1 %

 

За счет ускорения оборачиваемости оборотных средств общая рентабельность возросла на 1,1 %

Общее влияние всех факторов составит:

          РОБЩ = 4,9+2,6+1,1=7,6%

 

Выводы:

1. Анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на ее изменение оказывает рост цен как на готовую продукцию, так и на сырьевые и материальные ресурсы.
2. Большое влияние на увеличение прибыли имеет рост объемов производства и выручки от реализации продукции.
3. На изменение балансовой прибыли существенное влияние оказывают различного рода непроизводственные расходы.
4. Обновление ассортимента и его расширение при соответствующем качестве позволяет увеличить спрос на продукцию предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Мероприятия  по совершенствованию финансового состояния

3.1 Технологическое мероприятие

Акционерное общество, приобретая древесно-стружечные плиты (в т.ч. и ламинированные) используют их не только для изготовления мебели самим предприятием, но и поставляет мебельные заготовки другим организациям и предпринимателям.

В машинном цехе предприятия древесно-стружечные плиты раскраиваются на заготовки заданных размеров. Раскрой производится на форматно-раскроечных станках фирмы «Griggio» и « Altendorf» FS-90. Производительность этих станков составляет в среднем около 1,3 куб м в час. В связи с возрастающей потребностью в мебельных заготовках из ДСтП самого предприятия, а также учитывая уже десятилетний срок эксплуатации этого оборудования, предлагается внедрить форматно-раскроечный центр с программным управлением модели «Selco» ЕВ 70. Этот станок предназначен для чистового раскроя облицованных плит пакетами высотой до 60 мм. Для устранения сколов на поверхности нижней плиты применяется подрезная пила.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Расчет годового выпуска продукции

Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество приводятся в табл. 9. Результаты расчетов приводятся в табл.10.

Сменная производительность станков рассчитывается по формуле:

Пст = 480*У*П*М/Т,

где: У – коэффициент использования рабочего времени;

П – количество заготовок, получаемых из одной плиты, шт. ( по кромке раскроя);

М – количество одновременно раскраиваемых плит в пакете, шт;

Т – суммарное время, затрачиваемое на подготовку пакета и его раскрой, мин.

Количество листов в пакете определяется по формуле:

М= Н/h, где:

Н – наибольшая высота пакета (60 мм)

H– толщина плиты в мм

Таблица 9

Исходные данные

Наименование оборудования	Марка оборудования	Кол-во станков, ед.	Вес, кг	Цена оборудования, руб.	Суммарная мощность, кВт	Категория ремонтной сложности, ед.	Норма площади на единицу, кв.м.
До внедрения
Форматно-раскроечный станок	Griggio	1	860	252000	6,25	19	19,4
Форматно-раскроечный станок	Altendorf	1	840	378000	6,25	19	21,6
После внедрения
Форматно-раскроечный центр	Selco EB 70	1	2800	1565000	11,6	45	39,3

 

 

Таблица 10.

Расчет годового выпуска продукции

Наименование оборудования	Марка тип	Производительность станка, в шт.		Кол-во станков	Число смен	Номинальный фонд времени		Планируемые потери времени на ремонт		Эффективный фонд времени в станко-часах	Годовая производит. станка в тыс.шт.
		сменная	часовая			В днях	В ст.часах	В ст.часах	В %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
До внедрения
Форматно-раскроечный станок	Griggio	1040	130	1	2	251	4016	193	4,8	3823	497
Форматно-раскроечный станок	Alten-dorf C 90	1040	130	1	2	251	4016	193	4,8	3823	497
После внедрения
Форматно-раскроечный центр	Selco EB 70	3040	380	1	2	251	4016	351	8,75	3665	1415

 

Часовая производительность станков находится делением сменной производительности на продолжительность смены в часах определяемой режимом работы.

Номинальный и эффективный фонд времени работы оборудования определяется по следующим формулам:

Тнд = Тк – (Тп + Тв), дн;

Тнч = Тнд*Ср*Тсм, ст.-час;

Тэфч = Тнч – Трч, ст. - час, где

Тнд – номинальный фонд времени, дней;

Тк – календарный фонд времени, дней (Тнд = 365 дней)

Тп – количество праздничных дней (Тп = 8 дней);

Тв – количество выходных дней (Тв = 106 дней);

Тнч – номинальный фонд времени, час;

Ср – число смен (Ср = 2);

Тсм – продолжительность смены, час (Тсм = 8 час);

Тэфч – эффективный фонд времени, час;

Трч – планируемые потери времени на ремонт, час.

Потери времени на ремонт в курсовой работе устанавливаются укрупнено в пределах от 2 до 6% в зависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования.

Потери времени для каждой конкретной единицы оборудования определяются по формуле:

Трч = ((2 + 0,15 * R) / 100) * Тнч,

Где (2 + 0,15 * R) – потери времени на ремонт (гр. 10) в процентном отношении;

2 – минимальный процент потери  на ремонт оборудования, %;

0,15 – расчетный процент потери  на единицу ремонтной сложности,%;

R – число единиц ремонтной  сложности оборудования, ед.

Годовая производительность станка получается умножением часовой производительности на эффективный фонд времени.

Процент загрузки оборудования рассчитывается делением годового выпуска на годовую производительность каждого станка.

Расчет годового выпуска продукции предлагаемого варианта производится аналогично.

 

 

 

 

 

 

3.3 Расчет единовременных затрат на осуществление мероприятия

При внедрении мероприятий НТП можно встретиться с тремя случаями:

1. новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели;
2. средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава;
3. автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее применяемого оборудования. В связи с этим принято различать:

а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения;

б) новые капитальные вложения;

в) общие капитальные вложения.

Старые капитальные вложения (Кст) – это ранее осуществленные капитальные вложения на участке внедрения оборудования (действующие основные фонды). Они принимаются по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В курсовой работе величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в табл.11

Таблица №11.

Расчет старых капитальных вложений

Наименование оборудования	Марка, тип	К–во, шт.	Прейскурантная цена за единицу, руб.	Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб.
1	2	3	4	5	6
Форматно-раскроечный станок		1	252000	25200	277200
Форматно-раскроечный станок		1	378000	37800	415800
			630000	63000	693000

 

Новые капитальные вложения (Кн) – это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения на внедрение нового оборудования.

Они определяются по формуле:

Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок,

где Кт – затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;

Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;

Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;

Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);

± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом. Расчет балансовой стоимости нового оборудования (Кл) проводится по следующей форме (табл. 12).

Таблица 12

Наименование оборудования	Марка	Кол - во	Цена, тыс. руб.	Расход на доставку и монтаж, руб.	Балансовая стоимость, руб.
Форматно-раскроечный центр	Selco EB 70	1	1565	156,5	1721,5

 

При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин, входящих в автоматические линии, не приобретают вновь, а используются из имеющегося оборудования. Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.15. Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых автоматических линий. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле: