Расчет показателей деятельности организации

1.1 Расчет показателей деятельности организации

Результаты деятельности предприятия за текущий год характеризуются  показателями, представленными в  табл1.1.

Следует:

1. Определить требуемые значения показателей на следующий год, при достижении той же величины покрытия затрат (П_з = 1556), сохранении постоянных затрат на том же уровне (З_пост = 906) и снижении доли покрытия затрат (D_п.з. = 0,21);
2. Обосновать расчеты и объяснить взаимосвязи показателей.

Таблица 1.1

Исходные данные

№	Покрытие затрат  (Пз)	Постоянные затраты (Зпост)	Доля покрытия затрат (Dп.з)
110	1556	906	0,21

 

1. Выручка от реализации ( V_р ) характеризует доход предприятия в денежной форме от реализации произведенной продукции: (V_р=П_з+З_пер). Рассчитывается следующим образом:

Цена (ДЕ/шт.)*Объем  реализации (шт.);  (1.1)

2. Переменные затраты (З_пер) зависят от объема производства (З_пер=V_р-П_з). К ним относятся затраты на покупку сырья, материалов, торговые издержки (например, комиссионные торговым агентам), заработную плату производственного персонала, затраты на складирование и транспортировку продукции и т.п. Удельные переменные затраты – это переменные затраты, связанные с производством единицы продукции;
3. Постоянные затраты (З_пост) зависят в основном не от объема выпуска, а от производительной мощности предприятия. К ним относятся затраты на НИОКР, приобретение оборудования, амортизационные отчисления, затраты на прием и увольнение кадров, лицензии, арендную плату и страхование, рекламу и сбыт и т.п. Как правило, они определяются и рассчитываются в виде общей суммы для предприятия (З _пост) или в расчете на единицу продукции (З _{пост. шт.} ).

Переменные и постоянные затраты формируют полную себестоимость  изделия – одну из основных характеристик  оценки деятельности предприятия;

4. Покрытие затрат (П_з) – величина, которая получается при вычете переменных затрат из выручки от реализации (или удельных переменных затрат из цены) (П_з = V_р - З_пер). Величина покрытия затрат предназначена для покрытия постоянных затрат за определенный период (например, за год). Эту величину необходимо максимизировать так, чтобы она была больше или равна суммы постоянных затрат и запланированной прибыли для предприятия;
5. Доля покрытия затрат (D_п.з) – это относительная доля величины покрытия затрат в объеме выручки от реализации (D_п.з = П_з/ V_р ). Этот показатель характеризует внутрипроизводственное соотношение между ценой и производительностью. Доля покрытия затрат показывает прибыльность каждого продукта. Оптимизация этого показателя возможна путем изменения ассортимента продукции, а также улучшения организационно-технологических условий производства;
6. Фактор цены (Ф_ц) – это коэффициент, показывающий отдачу (результат) единицы переменных затрат (Ф_ц = V_р/ З_пер);
7. Точка безубыточности (ВЕР) – это такое состояние, когда полные затраты равны доходу, т.е. предприятие не получает доходов, но и не несет убытков. Эта величина показывает порог прибыльности отдельного продукта и рассчитывается по каждому изделию раздельно по формулам:

 

                   а) в натуральном измерении:

 

                  N_ВЕР = З_пост / (Ц-З_пер.шт)    (1.2)

 

б) в стоимостном измерении:

 

                 V_ВЕР = ( Зс / D_п.з )*100,  ДЕ                                                 (1.3)

Значения показателей  деятельности предприятия на следующий  год приведены в табл. 1.2

Таблица 1.2

Требуемые значения показателей  на следующий год

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Расчет
1	Выручка от реализации (Vр)	тыс. ДЕ	7409
2	Переменные затраты (Зпер)	тыс. ДЕ	5853
3	Покрытие затрат  (Пз)	тыс. ДЕ	1556
4	Доля покрытия затрат (Dп.з)		0,21
5	Фактор цены (Фц)		1,27
6	Постоянные затраты (Зпост)	тыс. ДЕ	906
7	Точка безубыточности (ВЕР)	тыс. ДЕ	4314

 

2. ВЫБОР ПОСТАВЩИКА ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ ЗАКУПОК

 

2.1 Выбор поставщика при планировании закупок

Менеджер по снабжению  имеет предложения от трех поставщиков  о поставке комплектующих деталей (табл. 2.1). Качество комплектующих одинаково. Сроки поставки во всех случаях составляет одну неделю. Все поставщики предоставляют  различные скидки. Оплата наличными  требует взятия кредита. Процентная ставка за кредит составляет 9%., фрахт  транспортный средств 13 де.

При сравнении предложений  недостаточно сравнить только закупочные цены.

В 1-м и во 2-м предложениях срок оплаты 14 дней, но во 2-м предложении  для предоплаты необходимо брать  кредит в размере закупочной цены на эти 14 дней и выплатить проценты, т.е. цена предложения будет равна  сумме закупочной цены и величине процента на нее. Величина процента рассчитывается по формуле:

где К – величина кредита, ДЕ; Д – число дней в году, на которое берется кредит, дни; С  – процентная ставка за кредит.

Таблица 2.1

Исходные данные

№ Варианта	Прейскурантная цена при  первом предложении	Закупочная цена При втором предложении	Прейскурантная цена При третьем предложении
10	457	433,25	427

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Характеристика предложений

Условия поставок	Значения
Первое предложение
Форма оплаты – безналичный  расчет
Срок оплаты 14 дней. Транспортные расходы включены
Прейскурантная цена	340,00 ДЕ -
минус 5% скидки  на объем поставки	17,00 ДЕ =
Целевая закупочная цена	323,00 ДЕ -
минус 2% скидки  за комплектность поставки	6,46 ДЕ =
Закупочная цена	316,54 ДЕ
Второе предложение
Форма оплаты – предоплата на наличный расчет
Срок оплаты 14 дней. Транспортные расходы включены
Закупочная цена	316,25 ДЕ
Третье предложение
Форма оплаты – безналичный  расчет
Срок оплаты 30 дней. При  уплате в течении 14 дней предоставляется  скидка
Прейскурантная цена	310,00 ДЕ -
минус 2% скидки  за комплектность поставки	6,20 ДЕ =
Закупочная цена при оплате наличными	303,80 ДЕ +
плюс фрахт  транспортных средств	13,00 ДЕ =
Закупочная цена	316,80 ДЕ

 

 

3.ПЛАНИРОВАНИЕ  ПОТРЕБНОСТЕЙ В ИНВЕСТИЦИЯХ

 

3.1 Планирование  потребностей в инвестициях

Предприятие по производству фурнитуры, основываясь на маркетинговых  исследованиях, собирается открыть  новое производство. При это руководство  учитывает следующие расходы:

1. Покупка здания – 165 000 ДЕ;
2. Приобретение оборудования – 120 000 ДЕ;
3. Приобретение офисной мебели – 50 000 ДЕ;
4. Затраты на материалы – Зм ДЕ в день (материалы складируются 30 дней, готовая продукция – 20 дней, на изготовление требуется 8 дней);
5. Расходы на оплату труда – Зп ДЕ в день;
6. Прочие расходы – Рпр ДЕ в день;
7. Расходы на подготовку и освоения производства – 4000ДЕ.

Срок оплаты поставок материалов составляет 10 дней; срок оплаты первой продукции потребителями – 6 дней.

Определить потребность  предприятия в инвестициях для  открытия нового производства при планировании финансов.

Таблица 3.1

Исходные данные

№	Затраты на материалы, ДЕ в  день Зм	Расходы на оплату труда, ДЕ в день, Зп	Прочие расходы, ДЕ в день, Рпр
110	590	1690	490

 

Расчеты потребности в  инвестициях следует проводить  последовательно: потребность в  основном капитале + потребность в  оборотном капитале = общая потребность  предприятия в инвестициях. Расчет потребности предприятия в инвестициях для открытия нового производства оформлен в виде табл.3.2

 

Таблица 3.2

Расчет потребности предприятия  в инвестициях для открытия нового производства

Основной капитал, ДЕ:
Здание	165 000
Оборудование	120 000
Офисная мебель	50 000
Подготовка и освещение производства	4 000
Потребность в основном капитале	339 000
Обратный капитал, ДЕ:
Материалы: 590*(30+8+20+6-10)	31 860
Оплата труда: 1690*(8+20+6)	57 460
Прочие расходы: 490*(8+20+6)	16 660
Потребность в обратном капитале	105 980
Общая потребность в инвестициях, ДЕ	444 980

 

4. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРАВ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ  В СИСТЕМЕ МЕНЕДЖМЕНТА

 

4.1 Распределение  прав и обязанностей в систме  менеджмента

Для эффективного выполнения функций управления предприятием необходимо обеспечить четкое распределение прав и обязанностей руководителей (менеджеров) и структурных подразделений.

В качестве одного из инструментов организационного проектирования, позволяющего четко разграничивать права и  обязанности в системе менеджмента, рекомендуется использовать так  называемую функциональную матрицу. Данные функциональной матрицы представляют таблицу, в которой в графе 1 записываются функции управления (содержание деятельности участников игры), остальные графы заполняются участниками в процессе проведения игры (табл. 4.1).

Помните, что подразделение  или отдельная должность являются носителями определенных полномочий. При этом полномочия возлагаются  как на руководителя, так и на отдельных сотрудников, не имеющих  подчиненных, но отвечающих за самостоятельные  направления работы. Средством, при  помощи которого руководство устанавливает  отношения между уровнями полномочий, является делегирование.

В рамках систем управления выделяют следующие разновидности  организационных полномочий:

• распорядительные (линейные и функциональные);
• рекомендательные:
• контрольно-отчетные:
• координационные;
• согласительные.

Другой стороной организационных  полномочий является управленческая ответственность, т.е. необходимость отдавать отчет  за принятые решения, активные действия и их последствия.

Различают общую и специфическую (функциональную) ответственность; общую  – несет руководитель по отношению  к подчиненному, а функциональную -–исполнитель, а также руководитель по отношению к вышестоящему руководителю.

Полномочия и ответственность  должны соответствовать друг другу  – основополагающее условие нормального  функционирования системы управления.

1. С помощью условных обозначений необходимо заполнить все графы табл. 1.

Условные  обозначения действий менеджеров и  звеньев управления по осуществлению  функций управления производством  и выполнению работ следующие:

В – решающий голос в  коллегиальном решении с правом подписи;