Преддипломная практика в ООО «Радуга-ДВ»

 

Численность работников увеличилась  в 2011 г. на 6 чел. (33,3%), при этом наблюдается  снижение текучести кадров до 16,6%, что  на 11,1% меньше чем в 2010.

Рисунок 3. Динамика движения персонала по категориям работников.

 

Персонал предприятия  характеризуется следующими признаками: по полу, возрасту, уровню образования, стажу работы.

Кадровый состав в 2011 г. состоял:

- по полу:

женщин – 22 чел. (92%);

мужчин – 2 чел. (8%);

Рисунок 4 Деление персонала «ООО «Радуга-ДВ» по полу.

 

В структуре персонала  ООО «Радуга-ДВ» за анализируемый период преобладает категория женщин, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

- по возрасту:

от 18 до 30 лет – 17 чел. (70%);

от 30 до 40 лет – 4 чел. (17%);

старше 40 лет – 3 чел. (13%);

Рисунок 5. Деление персонала ООО «Радуга-ДВ» по возрасту.

 

Данные рисунка 4 показывают, что магазин имеет достаточно молодой состав персонала. Лишь 3 сотрудника в 2011 г. имеют возраст свыше 40 лет.

- по уровню образования:

высшее – 10 чел. (54%);

среднее-специальное – 13 чел. (42%);

среднее – 1 (4%).

Рисунок 6 Деление персонала ООО «Радуга-ДВ» по уровню образования

 

В структуре персонала  преобладает категория сотрудников, имеющих среднее специальное  образование. В основном это категория  консультантов. Вспомогательный персонал имеет среднее общее образование. Руководители и бренд-менеджер, а  так же ряд консультантов имеют  высшее образование.

- по стажу работы:

до 1 года – 11 чел. (46%);

от 1 до 3 лет – 7 чел. (29%).

от 3 до 5 лет – 3 чел. (13%);

от 5 до 10лет – 1 чел. (4%);

свыше 10 лет – 2 чел. (8%).

Рисунок 7. Деление персонала ООО «Радуга-ДВ» по стажу работы.

 

2. Оценка результатов  деятельности и финансового состояния

 

Содержанием анализа финансово  - хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической  информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью  принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявление  слабых мест и внутрихозяйственных  резервов.

Наибольшую значимость и  информированность для принятия управленческих решений имеет анализ производственной и финансовой подсистем.

Производственный анализ заключается в обобщении данных, касающихся производственной деятельности хозяйствующего субъекта, выраженных в натуральных измерителях.

Финансовый анализ в  системе  управления финансами предприятия  в наиболее общем  виде представляет собой способ накопления, трансформации  и использования информации финансового  характера, имеющий целью:

- оценить текущее и  перспективное имущественное и  финансовое состояние предприятия;

- оценить возможные и  целесообразные темпы развития  предприятия с позиции финансового  обеспечения;

- выявить доступные источники  средств и оценить возможность  и целесообразность их мобилизации;

- спрогнозировать положение  предприятия на рынке капитала. 

В данном разделе  представлен  финансовый анализ деятельности  ООО «Радуга-ДВ», который включает анализ финансовых результатов деятельности и анализ финансового состояния и деловой активности.

Основные финансовые показатели деятельности ООО «Радуга-ДВ» представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Основные финансовые показатели деятельности ООО «Радуга-ДВ».

Наименование показателя	Годы, тыс. руб.			Отклонение к пред. году, тыс. руб.		Выполнение к пред.году, %
	2010	2011	2012	2011	2012	2011	2012
Выручка	366029	854883	639243	488854	-215640	233,56	74,78
Себестоимость услуг	263099	645496	373849	382397	-271647	245,34	57,92
Прибыль от продаж	11043	23870	3040	12827	-20830	216,16	12,74
Внереализацион-ные доходы	5655	52260	45893	46605	-6367	924,14	87,82
Внереализацион-ные расходы	9230	23610	27345	14380	3735	255,80	115,82
Прибыль до налогообложения	14635	4721	15508	-9914	10787	32,26	328,49
Чистая прибыль	15964	140	8248	-15824	8108	0,88	5891,43

 

Рисунок 9 – Динамика основных финансовых показателей

 

Анализируя данный период, мы видим, что в 2011 году наблюдается  рост показателя выручки от продажи. В 2012 году  наоборот происходит значительное снижение показателя на 215640 тыс. руб., т.к. выручка зависит от прибыли от продаж, а в 2012 году она снизилась, то выручка соответственно тоже. Это  означает, что выручка служит залогом  непрерывности оборота средств  и получения компанией прибыли, а снижение выручки ведет к  снижению прибыли компании, нарушению  договорных обязательств, что автоматически  влечет за собой штрафные санкции  и прочие негативные последствия  для предприятия.

Отсутствие роста показателей  выручки в 2012 году сказалось на снижение показателя себестоимости на 271647 тыс. руб. или 42,08%, что является отрицательной  тенденцией для предприятия (снижение прибыли в 2012 году на 87,26%) и свидетельствует  о недостаточном уровне затрат необходимых  для производства. Так при увеличении уровня затрат в 2011 году на 145,34% рост прибыли  ставил 216,16%, что больше уровня следующего года на 203,42%.

Чистая прибыль  за период сначала понизилась (2011 год на 15824 тыс. руб.), а потом повысилась (2012 год на 8108 тыс. руб.), т.к.она зависит  от прибыли до налогообложения. Это  зависит от валовой прибыли и  величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли, исчисляются дивиденды  акционерам предприятия.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Устойчивое финансовое состояние  достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь  организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для воспроизводства.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансово  положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение  в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основные задачи анализа.

1. Оценка и прогнозирование  финансовой устойчивости предприятия.

2. Поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятия и его устойчивости.

3. Разработка конкретных  мероприятий, направленных на  укрепление финансовой устойчивости  предприятия.

Анализ финансовой устойчивости основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Для оценки финансового состояния  предприятия необходимо рассмотреть  динамику активов и пассивов за 2010-2012 гг.

Таблица 5 - Динамика активов  предприятия

Актив	Годы, тыс. руб.			Отк, %		Уд.вес, %
	2010	2011	2012	2011	2012	2010	2011	2012
Внеоборотные активы, в т. ч.	19022	23693	26194	124,56	110,56	8,59	10,06	7,11
т. ч. основные  средства	18736	23659	26166	126,28	110,60	8,46	10,05	7,10
II. Оборотные  активы, в т. ч.	202406	211811	342105	104,65	161,51	91,41	89,94	92,89
запасы и затраты	131567	4480	16288	3,41	363,57	59,42	1,90	4,42
денежные средства и прочие активы	31317	23990	38269	76,60	159,52	14,14	10,19	10,39
дебиторская задолженность, расчеты и прочие  активы	34806	55906	287548	160,62	514,34	15,719	23,74	78,07
БАЛАНС	221428	235504	368299	106,36	156,39	100	100	100

 

В таблице 5 и на рисунке 10   представлена динамика активов, которая  показывает незначительное увеличение дебиторской задолженности, расчеты  и прочие активы и оборотных активов  с 91% до 92% по сравнению с 2010г  - 2012 г., снижение внеоборотных активов и  основных средств  с 8% до 7%, запасы и  затраты с 59% до 4%, денежные средства с 14% до 10%.