Повышение эффективности работы предприятия

Таблица 2.2 - Динамика основных технико-экономических показателей  ООО "МИВИТСПЕЦСТРОЙ"

Наименование показателей	Единицы измерения	Годы
		2007	2008	2009
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	млн. р.	2 317	2 965	4 456
Сумма выручки в сопоставимых ценах 2006 г.	млн. р.	2 041	2 135	3 024
Среднесписочная численность  работников	чел.	31	30	30
Себестоимость реализованных  работ	млн. р.	989	2 012	2 890
Себестоимость реализованных  работ в сопоставимых ценах 2006 г.	млн. р.	871	1 449	1 961
Затраты на рубль выручки	р. /р.	0,4	0,7	0,6
Прибыль от реализации	млн. р.	722	625	955
Прибыль от реализации в сопоставимых ценах 2006 г.	млн. р.	636	450	648
Общая прибыль	млн. р.	729	534	975
Чистая прибыль	млн. р.	498	362	737
Рентабельность производства	%	25	16	24
Рентабельность продукции	%	73	31	33
Рентабельность продаж	%	31	21	21
Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. р.	838 457	904 038	917 867
Производительность труда	млн. р. /чел.	74,2	98,1	146
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	млн. р.	245	350	405
Фондоотдача	р. /р.	9,4	8,4	11
Фондовооруженность	млн. р. /чел.	7,8	11,5	13,2
Коэффициент автономии (норм.0,5-0,7)	доли ед.	0,01	0,09	0,16
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (норм. ≥ 0,15)	доли ед.	-0,068	0,014	0,08
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норм. ≤ 0,85)	доли ед.	0,987	0,903	0,82

2.2.1 Анализ выручки  предприятия

Выручка - бухгалтерский термин, означающий количество денег или  иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов  или услуг своим клиентам. Выручка  отличается от прибыли, так как прибыль - это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. При этом деятельность предприятия можно характеризовать по нескольким направлениям:

выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;

выручка от финансовой деятельности.

Общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования  предприятия.

Для проведения анализа производственно-хозяйственной  деятельности ООО "Мивитспецстрой", мы провели анализ бухгалтерских  балансов за 2007-2009 гг. В частности, был  проведен анализ структуры поступивших  денежных средств от реализации работ  и услуг в зависимости от видов  работ и услуг, а также прочие доходы организации.

Анализ динамики выручки  предприятия за 2007-2009 гг. представлен  на рисунке 2.2

Рисунок 2.2 - Динамика выручки  за 2007-2009 гг.

Как видим из рисунка 2.2, основную часть выручки (99,5%) составляет выручка  от реализации работ и услуг. Поступления  от внереализационных операций (доходы от реализации внеоборотных активов, доходы от сдачи в аренду) очень малы и составляют 0,5%. Процентное соотношение  с годами существенно не менялось.

В 2007 г. доходы организации  от внереализационных операции (выручка  от реализации внеоборотных активов, доход  от сдачи активов в аренду) составила 10 млн. р. Выручка от реализации работ, услуг составила 2 317 млн. р. Итого, суммарная  выручка предприятия на 2007 г. составила 2 327 млн. р. В 2008 г. выручка от реализации работ и услуг составила 2 965 млн. р., доходы от внереализационных операций составили 15 млн. р. Итого, суммарная  выручка предприятия в 2008 г. составила 2 980 млн. р. Таким образом, в 2008 г. прирост  выручки составил 28%. В 2009 г. выручка  от реализации работ, услуг составила 4 456 млн. р., доход от прочей реализации - 13 млн. р. Суммарная выручка составила 4 469 млн. р., что на 1 489 млн. р. больше, чем за аналогичный период прошлого года. Прирост выручки за 2009 г., составляющий 35%, обусловлен внесением в лицензию в июне 2009 г. некоторых изменений, дающих право организации выполнять  дополнительные виды работ, что, в свою очередь, не требует привлечения  субподрядных организаций.

Предприятие ООО "Мивитспецстрой" имеет лицензию на выполнение определенных видов работ. Процентное соотношение  поступающей на предприятие выручки  от выполнения конкретных видов работ  можно изобразить в виде рисунка 2.3.

Рисунок 2.3 - Товарная структура  выручки по видам выполненных  работ

Как видно из рисунка 2.3, основную часть выручки предприятие получает от выполнения санитарно-технических  работ (устройство сетей отопления, водоснабжения, канализации). Так же большую долю в получаемом объеме денежных средств занимает выручка  от выполнения гидроизоляционных и  теплоизоляционных работ. Незначительный процент денежных средств поступает  от выполнения кровельных работ.

В стоимостных показателях  динамика выручки по видам работ  представлена на рисунке 2.4

Рисунок 2.4 - Динамика выручки  по видам работ

Из рисунка 2.4 видно, как  менялся объем выполненных работ  по тем или иным видам. Так, кровельные работы занимают наименьшую долю в  общем объеме выполненных работ, а наибольшая доля принадлежит гидроизоляционным, теплоизоляционным и санитарно-техническим  работам. Это связано с высоким  спросом, а так же низкой конкуренцией на рынке строительных работ, так  как не многие предприятия имеют  лицензии, дающие право на оказание тех или иных видов услуг. Также, значительную часть выручки предприятие  получает от выполнения земляных работ (раскопки грунта). Это связано с  тем, что проведение санитарно-технических  и гидроизоляционных работ не возможно без предварительного проведения раскопок на местности. Поэтому объемы земляных работ увеличиваются пропорционально  росту других видов работ. Согласно вышеизложенному материалу, можно  сделать общий вывод о поступлении  денежных средств на предприятие. Итог представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Анализ поступления  денежных средств на предприятии  ООО "Мивитспецстрой" за 2007-2009 гг.

Показатели	2007 г., млн. р.	2008 г., млн. р.	Темп роста,%	2009 г., млн. р.	Темп роста,%
Выручка от реализации работ, услуг, всего	2 317	2 965	127,9	4 456	150,3
Из них:
кровельные работы	231	149	-64	80	-54
земляные работы	695	593	-85	1 243	207
гидро - и теплоизоляционные  работы	673	1 037	154	1 528	147
санитарно-технические работы	718	1 186	165	1 605	135
Выручка от внереализационных  операций, всего	10	15	150	13	-86,6
Выручка от реализации внеоборотных активов	6	10	166,7	11	110
Выручка от сдачи в аренду и лизинг	4	5	250	3	-60
Итого выручка	2 327	2 980	128,1	4 469	149,9

Как видно из рисунка 2.4 и  таблицы 2.3, в 2007 г. выручка от кровельных работ являлась наименьшей и составила 231 млн. р. Разница в суммах денежных средств, полученных от выполнения других видов работ, несущественна. В 2008 г. основную часть выручки предприятие  получило от выполнения санитарно-технических  работ (устройство сетей отопления, водоснабжения, канализации), что составило 1 186 млн. р. Наибольшая сумма денежных средств в 2009 г. так же была получена от выполнения санитарно-технических  работ и составила 1 605 млн. р. Меньше всего денежных средств поступило  от выполнения кровельных работ, что  составило всего лишь 80 млн. р. Также, большую часть выручки предприятие  получило от выполнения земляных, гидроизоляционных  и теплоизоляционные работ. В 2009 г. выручка от этих видов работ  составила 1243 и 1528 млн. р. соответственно. В 2007 г. выручка предприятия составила 2327 млн. р., что является наименьшим показателем за анализируемые три  года. В 2008 г. выручка составила 2980 млн. р., темп роста по сравнению с 2007 г. составил 128,1%. В 2009 г. суммарная выручка  предприятия от реализации работ, услуг, и выручка от внереализационных  операций составила 4 469 млн. р. В 2009 г. темп роста выручки составил 149,9% по сравнению с 2008 г. Таким образом, доходы предприятия за последние три года увеличились в среднем на 2 142 млн. р. Существенный рост выручки в 150% в 2009 г. обусловлен значительным увеличением объемов выполнения гидро - и теплоизоляционных работ, темп роста которых составил 147%. Так же предприятие меньше стало прибегать к услугам субподрядных организаций, что позволило увеличить свои доходы.

2.2.2 Анализ себестоимости  работ (услуг)

Одним из существенных факторов, определяющих эффективность работы предприятия и величину прибыли  является себестоимость продукции. Анализ себестоимости работ и  услуг позволяет выявить тенденции  изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост  и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости  продукции. От значения данного показателя зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного производства, финансовое состояние хозяйствующих  субъектов.

На рисунке 2.5 представлена динамика затрат (себестоимости) на производство и реализацию работ и услуг  предприятия ООО "Мивитспецстрой" за анализируемый период.

 

Рисунок 2.5 - Динамика затрат на производство работ, услуг за 2007-2009 гг.

В анализируемый период наблюдается  рост себестоимости работ и услуг. Так показатель себестоимости за 2007 г. составил 989 млн. р. Это обусловлено  тем, что материалы заказчика  составляли 65%, то есть предприятие  не затрачивало средства на покупку  собственных материалов и комплектующих  для выполнения работ на объекте. Как правило, доля собственных материалов на объекте не превышает 35%. В 2008 г. наблюдается  резкое увеличение затрат на реализацию работ и услуг на 103%. Общая сумма  затрат на реализацию работ, услуг составила 2 012 млн. р. Резкий рост себестоимости  работ, услуг в 2008 г. обусловлен высокими затратами на материалы, комплектующие, так как большую часть работ  предприятие выполняло за счет собственных  материалов и комплектующих, а материалы  заказчика составляли лишь наименьшую часть. В 2009 г. показатель себестоимости  увеличился еще на 43% и составил 2 890 млн. р. Это говорит о том, что  большая часть материалов, употребленных  на объектах, принадлежит предприятию, а не заказчиками. Показатель затрат на выполнения работ, услуг превышает  показатель затрат за 2008 г. на 878 млн. р., а показатель 2007 г. - на 1 901 млн. р.

Наиболее обобщающим показателем  себестоимости продукции, выражающим её прямую связь с объемами производственных работ, является уровень затрат на рубль  выручки (произведенных работ, услуг). Показатель вычисляется по формуле

 (2.1)

Таким образом, анализ затрат на рубль выручки произведенных  работ (услуг) представим в виде таблицы 2.4

Таблица 2.4 - Расчет затрат на рубль выручки

Показатели	2007	2008	Темп роста, %	2009	Темп роста, %
Затраты на выполнение работ (услуг), млн. р.	989	2 012	203	2 890	144
Выручка от реализации работ (услуг), млн. р.	2 317	2 965	127	4 456	150
Затраты на рубль выручки (услуг), р. /р.	0,4	0,7	175	0,6	116

Как видно из таблицы 2.4, на предприятии наблюдается динамика увеличения затрат на рубль выручки. Так в 2008 г. затраты на рубль выросли  на 25% и составили 0,7, а в 2009 г. затраты  снизились до 0,6. Это говорит о  том, что с увеличением показателя себестоимости работ (услуг), затраты  на рубль выручки снижаются. Затраты  на рубль выручки в 2009 г. упали  на 16%. Выручка от реализации работ (услуг) в 2009 г. существенно превысила аналогичный  показатель прошлого года, а себестоимость  увеличилась лишь на 44%. Это говорит  о том, что затрат на рубль стало  меньше, а прибыли предприятие  получило больше.

Далее рассмотрим поэлементную структуру себестоимости работ  и услуг за период 2007-2009 гг. (см. рисунок 2.6)

 

Рисунок 2.6 - Поэлементная структура  затрат на производство и реализацию произведенных работ, услуг ООО "Мивитспецстрой"

Анализируя данные рисунка 2.6, следует отметить, что основная часть затрат на выполнение работ, услуг  занимают затраты на материалы и  комплектующие. Все работы предприятия  выполняются с применением материалов и комплектующих, производимых иными  предприятиями и поставляемых на склад ООО "Мивитспецстрой". В 2007 г. материальные затраты занимали 56,7% в общей структуре себестоимости, на это всего лишь на 0,6% меньше, чем  за аналогичный период 2009 г. Материальные затраты незначительно увеличились  за период 2007-2009 гг., так как имеются  долгосрочные договора на поставку материалов и комплектующих с постоянными  поставщиками, а значит предприятие  закупает необходимые материалы  по старым ценам. Удельный вес оплаты труда возрос в 2009 г. на 1,1% по сравнению  с 2007 г. Это обусловлено тем, что  предприятие стало меньше привлекать субподрядные организации, а значит нанимать в штат на постоянную работу сотрудников, занятых на определенных видах работ. На наш взгляд, большую  часть в структуре себестоимости  занимаем амортизация. Удельный вес  амортизационных отчислений в общей  структуре себестоимости в 2007 г. составлял 11,7%, а в 2009 г. увеличился до 12,3%, так как организация приобрела  в постоянное пользование ряд  механизмов и машин и не нуждается  в привлечении других организаций, имеющих данное оборудование, для  выполнения определенных видов работ. Соответственно снизились и прочие затраты, которые в 2009 г. составили  лишь 3,2% в общей структуре себестоимости. Отчисления в ФСЗН и БелГосСтрах  также существенно не изменились. В 2007 г. этот показатель составлял 4,9%, а  в 2009 г. - 5,3%.