Отчет по практике ООО «Классика»

5.2. Подготовка в соответствии  с действующим законодательством  списка цехов, профессий и должностей  с вредными условиями труда,  работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день.

5.3. Осуществление контроля  за соблюдением в производствах,  цехах, бригадах постановлений,  приказов и других материалов  по вопросам доплат за условия  труда.

 

 

 

1.2 Описание и характеристика форм первичной и отчетной документации предприятия ООО «Классика»

Форму и способы ведения бухгалтерского учета на 
основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ "О бухгалтерском учете", Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н), Положения по бухгалтерскому 
учету "Учетная политика организаций" (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н), Приказа 
Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", а также

• Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99 (утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 №43н);
• Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом МФ РФ от 30.03.2001 №26н ; .
• Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. Приказом МФ РФ от 06.05.99) №32н)
• Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом МФ РФ от 06.05.99 №33н).
• Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме учета (с применением компьютерной техники). Учет ведется с использованием бухгалтерской программы - 1С Бухгалтерия.
• Бухгалтерский и налоговый учет в организации ведется в бухгалтерии.
• Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
• Основанием для записей в регистрах бухгалтерского и налогового учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а так же расчеты бухгалтерии.
• Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
• В целях своевременного отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете установить следующие сроки сдачи документов:

не позднее 3 числа  месяца, следующего за отчетным,

• табели рабочего времени - главному бухгалтеру
• до 1 числа каждого месяца - документы на сотрудников, принятых на работу в течение последнего месяца - главному бухгалтеру

еженедельно - отчет кассира - главному бухгалтеру (по кассовой книге);

не реже чем до 3 числа  первого месяца квартала - отчет  об остатках товарноматериальных ценностей - главному бухгалтеру

не позднее 3 дней (а  для загранкомандировок - 10 дней) после  возвращения из командировки - отчет  работника о командировке.

         В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация:

материальных остатков на складе и в торговом зале перед  сдачей годового отчета (в IV квартале);

кассы не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому  материально ответственному лицу;

основных средств один раз в год ( в IV квартале), перед сдачей годового отчета.

Выдача средств в  подотчет производится на срок не более 10 месяцев в течение календарного года.

• Организация ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, разработанным организацией на основании Приказа Минфина России от 31.10.2000 N 94н (приложение N 1 к учетной политике).
• Организация использует типовые формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России и содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
• Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов: Руководитель - Мурагин СЮ.

Программа «1С:Торговля и  Склад» предназначена для учета любых видов торговых операций. Программа способна выполнять все функции учета - от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных ведомостей и аналитических отчетов.

Программа позволяет:

• Автоматизировать учет в оптовой и розничной торговле
• Вести учет складских операций
• Формировать все необходимые первичные документы, в т.ч счета-фактуры , книги продаж и покупок, вести учет импортных товаров в разрезе ГТД
• Вести взаимосвязанный учет заявок покупателей и заказов поставщикам с возможностью резервирования на момент планируемой отгрузки с учетом ожидаемых поступлений
• Отслеживать состояние взаиморасчетов с контрагентами
• Вести взаиморасчеты с иностранными поставщиками, учитывать таможенные пошлины и сборы
• Вести учет денежных средств, товарных кредитов и товаров на реализации
• Получать разнообразную отчетную и аналитическую информацию о движении товаров и денег.

Благодаря гибкости и  настраиваемости, программа может  адаптироваться к особенностям торгового  и складского учета конкретной организации.

 

2. Анализ нормативно-правовой базы деятельности предприятия

 

2.1 Предварительный анализ финансового состояния предприятия

Основными документами, на основании которых можно судить о финансовом состоянии ООО «Классика», являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В приложении таблица №1 представлен бухгалтерский баланс за 2009-2010 г.г ООО «Классика».

Анализ баланса.

АКТИВ БАЛАНСА

АКТИВ	На начало 2010г	На конец  2010г	Динамика
			Абс. измен	Отн. измен
Нематериальные активы	1757	1603	-154	-9,6%
Основные средства	15782	20917	5135	32,5%
Долгосрочные финансовые вложения	5516	5516	0	0
Отложенные налоговые активы	174	174	0	0
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	5259	10036	4777	90,8%
НДС по приобретенным ценностям	164	100	-64	-39,02%
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)	19983	18777	-1206	-6,03%
Денежные средства	147	464	317	215,6%

 

Из данных проведенного анализа, мы видим, что за отчетный период нематериальные активы предприятия снизились на 154 тыс.руб или на 9,6%, данное снижение произошло в связи с сокращением расходов ООО «Классика» на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

Основные средства, имущество предприятия увеличилось на 5135 тыс.руб или на 32,5%, это увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах, в том числе материально-оборотные средства (запасы) увеличились на 4777 тыс.руб или на 90,8%, а также в значительном повышении денежных средств предприятия на 317 тыс.руб или на 215,6%. Долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы никак не изменились. НДС по приобретенным ценностям снизился на 64 тыс.руб или на 39,02%, также как и дебиторская задолженность снизилась на 1206 тыс.руб или на 6,03%.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1-ая группа. Статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и на основании которых можно судить о сложившихся результатах плохого финансового положения.

К таким статьям относиться «Непокрытый убыток отчетного года» (код 320). На ООО «Классика» такой статьи не наблюдается ни на начало периода, ни на конец, что свидетельствует о положительной работе предприятия за год.

2-ая группа. Статьи, говорящие об определенных недостатках в работе предприятия: наличие суммы долгов в статье: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)». На ООО «Классика» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но, на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 18777 тыс.руб на конец года, уменьшившаяся за год на 1206 тыс.руб или на 6,03%. Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует отвлечение оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

 

 

 

 

АКТИВ	На начало 2010г	На конец  2010г	Доля		Изменение
			2009 год	2010 год
Нематериальные активы	1757	1603	3,6%	2,78%	-0,82%
Основные средства	15782	20917	32,35%	36,32%	3,97%
Долгосрочные финансовые вложения	5516	5516	11,31%	9,58%	-1,73%
Отложенные налоговые активы	174	174	0,36%	0,3%	-0,06%
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	5259	10036	10,78%	17,43%	6,65%
НДС по приобретенным ценностям	164	100	0,34%	0,17%	-0,17%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)	19983	18777	40,96%	32,61%	-8,35%
Денежные средства	147	464	0,3%	0,81%	0,51%
ИТОГО	48782	57587	100%	100%	0

 

Из данного анализа, мы видим, что на начало года основную долю составляет дебиторская задолженность 40,96% и основные средства 32,35%, за отчетный период эти показатели изменились, при  этом дебиторская задолженность уменьшилась на 8,35% и составила 32,61%, а основные средства увеличились на 3,97% и составили 36,32%.

Доля долгосрочных финансовых вложений на начало года составляла 11,31%, но к концу года она снизилась на 1,73% и составила 9,58%, но при этом сырье, материалы и другие аналогичные ценности в начале года составляли 10,78% и увеличились на 6,65% и составили 17,43%.

Нематериальные активы в начале года составляли 3,6%, но к концу периода произошло их снижение на 0,82% и составило 2,78%. Также, произошло уменьшение в отложенных материальных активах, на начало года 0,36%, снижение на 0,06% и составило 0,3%; уменьшение НДС по приобретенным ценностям  в начале года 0,34%, снижение на 0,17% и составило 0,17%.

В денежных средствах же наоборот произошло увеличение на начало года было 0,3%, увеличение на 0,51% и составило  0,81%.

 

ПАССИВ БАЛАНСА

ПАССИВ	На начало 2010г	На конец  2010г	Динамика
			Абс. измен	Отн. измен
Уставной капитал	600	600	0	0
Добавочный  капитал	4989	12411	7422	148,8%
Резервный капитал	90	90	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	13301	15401	2100	15,79%
Займы и кредиты	7522	5522	-2000	-26,59%
Отложенные налоговые обязательства	3522	3522	0	0
Кредиторская задолженность	4000	2000	-2000	-50%
Поставщики и подрядчики	3405	2469	-936	-27,49%
Прочие кредиторы	1411	1113	-298	-21,12%
Резервы предстоящих расходов	10042	14459	4417	43,98%