Основные факторы устойчивости финансового состояния предприятия

 3.2.3 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Таблица 3.2.3

Показатели	Абсолютные величины, т.р.		Изменения	Удельный вес в %		изменения
	На нач. года	На кон. Года		На нач. года	На кон. года
запасы	1480	1533	53	9,85	12,25	2,4
дебиторская задолженность	12882	9789	-3093	85,75	78,21	-7,54
краткосрочные финансовые вложения	1	1	-	0,0067	0,0080	0,0013
денежные средства	659	1194	535	4,39	9,54	5,15
итого оборотные активы	15022	12517	-2505	100	100	-

 

Вывод: Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что стоимость всех имеющихся на предприятии оборотных активов в отчетном году снизилась на 2505 т.р.  и составила 12517 т.р.

Обеспеченность предприятия запасами в отчетном году улучшилось. Т.к. их стоимость увеличилась на 53 т.р. и составила 1533 т.р. это 9,85%.

Наличие дебиторской задолженности (9789т.р.) и ее уменьшение на 3093 т.р., говорит о том, что предприятие сужает свою деятельность, а значит, не растет число покупателей. Но спрос на продукцию не падает. За отчетный год произошло увеличение денежных средств на 535 т.р.

Таким образом. Проанализировав структуру нужно выделить, что на конец года наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность 78,21%, а наименьший краткосрочные финансовые вложения 0,080%.

3.2.4 Анализ состава и структуры собственного капитала

Таблица 3.2.4

Показатели	Абсолютные величины, т.р.		Изменения	Удельный вес в %		изменения
	На нач. года	На кон. Года		На нач. года	На кон. года
уставной капитал	3	3	-	0,13	0,18	0,05
добавочный капитал	2483	24683	-	109.43	146,75	37,32
нераспределенная прибыль	-217	-794	-577	-9,56	-46,93	-37,37
итого реальный собственный капитал	2269	1692	-577	100	100	-

 

Вывод: Исходя из данных таблицы, величина уставного капитала осталось неизменным 3 т.р. Это говорит о том, что в течение года завод не выпускал (не выкупал) акции и не повышал (снижал) их номинальной стоимости.

Величина добавочного капитала также не изменилась и равняется 2483 т.р. В отчетном году получен непокрытый убыток -794 т.р. Это явление является свидетельством падения деловой активности предприятия, но рассматривает данный показатель нужно отметить. Что его величина во многом зависит от учетной политики.

Таким образом, в отчетном году произошло уменьшение величины собственного капитала, что отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

 

3.2.5 Анализ состава  и структуры заёмного капитала

Таблица 3.2.5

Показатели	Абсолютные величины, т.р.		Изменения	Удельный вес в %		изменения
	На нач. года	На кон. Года		На нач. года	На кон. года
1.Кредиторская задолженность, в т.ч.	15393	13456	-1937	100	100	-
1.1 поставщики и подрядчики	14532	407	-14125	94,41	3,02	-91,40
1.2 задолженность перед  персоналом организации	95	142	47	0,62	1,06	0,44
1.3 задолженность перед  госвнебюдж.фондами	18	108	90	0,12	0,80	0,68
1.4 задолженность по налогам  и сборам	748	897	149	4,86	6,67	1,81
1.5 прочие кредиторы	0	11902	11902	0	88,45	88,45
Итого заёмный капитал	15393	13456	-1937	100	100	-

Вывод: Проводя анализ состояния расчетов с кредиторами, можно отметить, что в отчетном году оно ухудшилось, V кредиторской задолженности увеличился на 1937 т.р.

Также в отчетном году увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 14125 т.р. Наличие в отчетный период кредиторской задолженности увеличилось на 11902 т.р., это говорит о том, что предприятие осуществляет временное привлечение финансовых ресурсов в оборот, что на время увеличивает финансовые ресурсы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 3.3.1

Показатели	На нач.баз года	На кон.баз года	Изменения в баз году	На н.отчёт года	На к.отчёт года	Изменения в отчёт году
К. автономии (независимости)	0,20	0,35	0,15	0,13	0,11	-0,02
К. соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,33	1,40	1,07	5,70	4,76	-0,94
К. соотношения заёмного и собственного капитала	4,01	1,88	-2,13	6,78	7,95	1,17
К. манёвренности	-2,77	-0,20	2,57	-0,16	-0.55	-0,39
К. финансовой устойчивости	95	65	-30	28	29	1
К. обеспеченности собственными оборотными средствами	-2,246	-0,120	2,126	-0,025	-0,075	-0,05
К. финансирования	0,249	0,574	0,325	0,147	0,126	-0,021
К. мобильности всех средств предприятия	0,25	0,58	0,33	0,85	0,83	-0,02
К. мобильности оборотных средств предприятия	0,43	0,31	-0,12	0,044	0,095	0,051
Показатели	На нач.баз года	На кон.баз года	Изменения в баз году	На н.отчёт года	На к.отчёт года	Изменения в отчёт году
К. краткосрочной задолженности	1	5,96	4,96	1	1	-
К. кредиторской задолженности	0,19	0,20	0,01	1	1	-
К. финансовой зависимости	0,80	0,56	-0,21	0,87	0,89	0,02
К. финансового риска	-	5,96	5,96	-	-	-

Вывод: Одним из важнейших показателей характеристики финансовой устойчивости предприятия, является К. автономии. В отчетном году произошло уменьшение этого показателя на 0,02. Это говорит о том, что в отчетном году произошло изменение доли средств, вложенных собственникам в общую стоимость имущества предприятия.

К. соотношения заемного и собственного капитала увеличился на 1,17 и составил 7.95, при нормативном значении меньше 0,5. Фактическая величина этого показателя показывает, что на предприятии величина заемного капитала. Намного превышает величину собственного, и эта разница продолжается увеличиваться.

К. маневренности уменьшается на 0,39, т.е. на предприятии часть собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы уменьшаются.

К. финансовой устойчивости в отчетном году увеличился на 1 и составил 29. Его  увеличение показывает то, что произошло увеличение удельного веса тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.

Предприятие полностью не обеспечило собственными оборотными средствами, т.к. К. обеспеченности собственными оборотными средствами, как в базисном, так и в отчетном отрицательны. И сравнение отчетного и базисного составили -0.05, К. обеспеченности снизился.

К. финансирования, который сократился на 0,021 можно сказать, что уменьшилось общее финансирование деятельности предприятия.

Так как К. мобильности всех видов средств предприятия снизился на 0,02, а оборотные средства увеличились на 0,051, говорит о том, что увеличилась скорость использования и оборота этих средств.

К. финансовой зависимости увеличился на 0,02. Рост этого показателя означает, что увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия постепенно растет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3.2 Анализ ликвидности  предприятия

Таблица 3.3.2

Показатели	баз год		Изменения	отчёт год		Изменения	норма
	На начало	На конец		На начало	На конец
1.К. текущей ликвидности	0,31	1,043	0,733	0,97	0,93	-0,04	2,0
2.К.срочной ликвидности	0,14	0,62	0,48	0,88	0,82	-0,06	1,0
3.К.абсолютной ликвидности	0,13	0,30	0,17	0,04	0,09	0,05	0,2
4.К.восстановления платёжеспособности	X	0,193	X	X	0,0116	X	1,0

Вывод: Анализируя данную таблицу, можно наблюдать, что предприятие постепенно улучшает свою обеспеченность оборотными средствами. Но для этого производства продукции и своевременного погашения срочных обязательств, этой обеспеченности не хватает на эту проблему указанного К. текущей ликвидности, который уменьшился на 0,04, не соответствующий нормативу 2,0 почти в 2 раза.

На дату составления баланса в отчетном году платежеспособность предприятия считается нормальной, т.к. К. абсолютной ликвидности увеличился на 0,05 что ниже нормы (0,2).

Также платежеспособность предприятия подтверждается и К. восстановления платежеспособности, который составил 0.02 при норме 1,0.

 

 

3.3.3 Анализ показателей  рентабельности предприятия

Таблица 3.3.3

Показатели	Баз год	отчёт год	Отклонения
рентабельность активов (имущества)	-0,97	-3,51	-2,54
рентабельность оборотных активов	-3,34	-3,99	-0,65
рентабельность инвестиций	1,73	22,92	21,19
рентабельность собственного капитала	-3,34	-29,03	-25,69
рентабельность реализованной продукции	0,70	2,46	1,76
рентабельность предприятия	34,24	53,54	19,3

 

Вывод: Анализируя показатели рентабельности можно сделать вывод о том, что Рентабельность активов предприятия уменьшилась в отчетном году на 2,54% и составила -3,51%. Снижение говорит об уменьшении величины прибыли полученной на единицу стоимости активов, независимо от источников привлеченных средств.

Рентабельность оборотных средств снизилась на 0,65%, это говорит о том, что произошло сокращение V производства.

Рентабельность инвестиций повысилась на 21,19%. Это свидетельствует о повышении инвестиционных активов.