Организация системы управления рисками на предприятии

2 Анализ системы управления  рисками в OOO НПЛ «Шарм Клео Косметик»

 

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

 

 

      Компания "Шарм Клео Косметик"  была  создана 1 июня 1990 года сотрудниками  и выпускниками Кубанского Государственного  Технологического Университета, единственного, в то время, в Советском Союзе ВУЗа, выпускавшего специалистов парфюмеров и косметологов-технологов.    
      Производство начиналось с двух наименований косметических кремов, которые, благодаря, качественной рецептуре и интересному дизайну упаковки, сразу завоевали большую популярность и достойное место на российском рынке. 
      В 1991 г. компанией была образована научно-производственная лаборатория с арсеналом современного оборудования и приборов. Высокий профессионализм и творческий потенциал научных сотрудников, стремление к поиску нестандартных решений, тесный контакт со многими научными и медицинскими учреждениями России, использование богатейших природных даров Кубанской земли и современных технологий привели к рождению новых формул косметических средств.

Сегодня ассортимент  продукции, выпускаемой "Шарм Клео Косметик" превышает 100 наименований.  Формулы защищены патентами. Производство соответствует международному стандарту ISO 9002. Все продукты сертифицированы.    

 В НПЛ "Шарм Клео Косметик" создан центр по обучению косметологов. 
Так же на предприятии получило развитие ещё одно творческое направление - фитодизайн.

Компания регулярно  принимает участие в специализированных выставках, ярмарках и профессиональных конкурсах мастерства, является их призером. Среди многих, завоеван Диплом победителя конкурса "Лучший отечественный товар" на межгосударственной ярмарке "Галантерея-99", Диплом международной парфюмерно-косметической выставки-ярмарки "Жемчужина-99" за высокое качество представленной продукции. Серебряной медали II Национального конкурса за лучшую парфюмерно-косметическую продукцию года в 1998 году был удостоен БАЛЬЗАМ ДЛЯ ГУБ. "КРЕМ КЛЕОПАТРЫ" стал победителем Всероссийского конкурса "100 лучших товаров России" в 1999 г., а серия "КРАСАПАНЯ" стала серебряным призером IV Национального конкурса на лучшую парфюмерно-косметическую продукцию 2000 года в номинации "Лучшая серия года". 

По данным маркетинговых  исследований «Шарм Клео Косметик» в 1999 г. принадлежало 3,5 % рынка парфюмерно-косметической продукции г. Краснодара.

 ООО НПЛ «Шарм  Клео Косметик» является коммерческой  организацией занимающейся производством  косметики. Создана организация  учредителями физическими лицами на основе вступительных взносов.

Цель организации –  получение прибыли.

Предприятие является юридическим  лицом и самостоятельно отвечает всем своим имуществом по долгам и  обязательствам, может быть истцом и ответчиком в суде.

Организация занимается не запрещенной законом предпринимательской деятельностью  (бытовое обслуживание производство промышленного сырья, комплектующих, материалов и продукции химической промышленности, 
услуги по реализации товаров, представительские услуги).

ООО НПЛ «Шарм Клео Косметик» не имеет вышестоящей организации.

Таблица  10 - Технико-экономические  показатели «Шарм Клео Косметик»

Показатели	2000 г.	2001 г.	Изменения	Темп роста,  %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	7845,02	9880,88	2035,86	126
2. Среднесписочная численность  работников, чел.	43	43	0	100
3.Производительность  труда, руб./чел.	182,44	229,79	47,35	126
4.Фонд оплаты труда,  тыс. руб.	718861	1634533	915672	227
5. Среднегодовой уровень  оплаты труда, руб.	16718	38012	21294	227
6. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб.	82,065	163,66	81,595	199
7.Фондоотдача на 1 руб.  основных фондов, руб./руб.	95,6	60,37	-35,23	63
8.Фондовооруж-ть, руб./чел.	1,91	3,81	1,9	199
9. Среднегодовая стоимость  остатков оборотных средств тыс.  руб..	6610,58	9053,11	2442,53	137
10. Себестоимость продукции  (работ, услуг), тыс.руб.	5388,73	7545,52	2156,79	140
11. Затраты на 1 руб.  продукции (работ, услуг), руб./руб.	0,67	0,76	0,09	113
12. Прибыль от реализации  продукции, тыс.руб.	2235,99	1766,60	-469,39	79
13. Финансовый результат - прибыль (+) - убыток (-)	+1808,4	+985,14	-823,26	54
14. Рентабельность, руб./руб.: - продукции - основной деятельности	28,5 39,86	17,9 21,77	-10,6 -18,09	63 55

     

ООО «Шарм Клео Косметик»  открыты представительства в  следующих городах: Москва, Санкт-Петербург, Самаре, а также в ЮАР в городах Претория и Йоханнесбург.

Высшим органом управления организацией является общее собрание учредителей.

ООО «Шарм Клео Косметик»  расположена в г. Краснодаре. 

Технико-экономические  показатели деятельности «Шарм Клео Косметик» за 2001 год приведены в таблице 10.

По данным таблицы основные показатели значительно увеличились за 2002 год. Так выручка от реализации выросла  по сравнению с прошедшим периодом на 2035,86 тыс. рублей. Однако наблюдается увеличение затрат на рубль реализованных услуг на 0,09руб. Произошло это из-за увеличения себестоимости продукции и коммерческих  расходов при условии, что цены на продукцию оставались на уровне 200 года. Производительность труда увеличилась на 26%, что позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда.

 

Рисунок 5 - Организационно-производственная структура ООО «Шарм Клео Косметик»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Оценка риска предприятия  на основе показателей финансовой  отчетности

 

 

Оценка риска является  важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Количественная оценка риска позволяет  получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанными с  недостатком информации, времени, а  иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная  оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров.

Оценку финансового положения  предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков.

Оценку риска на основе анализа  финансового состояния фирмы  будем проводить на примере ООО  «Шарм Клео Косметик»,  в два  этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия и анализ на основе специальных коэффициентов.

 Все рассматриваемые данные, представленные в анализе, являются  результатом функционирования данного  предприятия в течение 2001 года.

Этап первый – анализ результативных критериев деятельности предприятия. Результативные критерии – это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма активов и ликвидность.

Активы предпринимательской фирмы  удобнее анализировать на основе балансового отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия.

За 2001 г. общая стоимость  активов   возросла   на  7 %. Данное  увеличение в большей степени было  вызвано ростом  оборотного  капитала  на 402,14 тыс. руб. или 5%. Однако, если рассматривать структуру активов, то удельный вес внеоборотных активов увеличился на 1,95% и составил 15,05% стоимости активов. Увеличение произошло в основном за счет появления незавершенного строительства в размере 332,54 тыс. руб. и увеличения стоимости основных средств в 2,5 раза. Наличие в составе активов нематериальных активов косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, т.к. оно включает средства в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность. Однако в конце 2001 г. их размер снизился на 76% и составил 2,41 тыс. руб.

В целом увеличение доли внеоборотных активов можно с  одной стороны оценить положительно, т.к. они слабее подвержены инфляции, подвержены меньшему риску финансовых потерь в процессе хозяйственной деятельности и практически защищены от недобросовестных действий партнеров. С другой стороны необходимо отметить то, что внеоборотные активы относятся к группе слаболиквидных активов в коротком периоде времени и поэтому не могут служить средством обеспечения потоков платежей при снижении уровня платежеспособности предприятия и угрозе его банкротства.

      Величина  Текущих  Активов (ТА)  в  производстве  составила на начало года 8852.04 тыс. руб. или  86,9% всех активов, на  конец  периода – 9254,18 тыс. руб. или 84.95 % всех  активов, т.е.  из  стадии  обращения  средства перетекают  в  стадию  производства.

 

Таблица 11 – Анализ состава и размещения активов предприятия

                                                                                                   тыс. руб.

№	Показатели	Базисный период		Отчетный период		Изменение удельных весов, %	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
		Сумма	В % к стоимости имущества	Сумма	В % к стоимости имущества
1     1.1   1.2 1.3     1.4   1.5     2     2.1 2.2     2.2.1       2.2.2       2.3   2.4   2.5	Внеоборотные активы Всего В том числе: Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство   Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы   Оборотные активы Всего В том числе: Запасы Дебиторская задолженность всего Из нее: Платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные средства	1332,99     9,84   100,86   -     1222,29   -   8852,04     4649,01   3782,36         -       3782,36   13,42 106,01   5,22	13,1     0,1   0,99   -     12,0   -   86,9     45,7   37,1         -       37,1   0,13 1,04   0,05	1639,69     2,41   226,45   322,54     1088,29   -   9254,18     6674,98   2057,99         -       2057,99   13,01 166,63   55,94	15,05     0,02   2,08   2,96     9,99   -   84,95     61,27   18,89         -       18,89   0,12 1,53   0,51	1,95     -0,08   1,09   2,96     -2,01   -   -1,95     15,57   -18,21         -       -18,21   -0,01 0,49   0,46	306,7     -7,43   125,59   322,54     -134   -   402,14     2025,97   -1724,37         -       -1724,37   -0,41 60,62   50,72	123     24   225   -     89   -   105     144   54         -       54   97 157   1072

 

      Основным  фактором, повлиявшим на увеличение  оборотного капитала в абсолютном  выражении, является рост запасов  с 4649.01 тыс. руб. до 6674,98 т.р. Удельный  вес   запасов  во  всех  активах  увеличился  с  45,7 %  до  61,27 %. С точки зрения устойчивости данная  тенденция  является отрицательной, т.к.  она свидетельствует о снижении ликвидности оборотного капитала.

Размер дебиторской задолженности  в 2001 году  снизился на 56% и составил 2057,99 тыс. руб. или 18,89% стоимости имущества. Это говорит о том, что теперь эта часть текущих активов не отвлекается на кредитование потребителей товаров, работ, услуг прочих дебиторов, а используется в производственном процессе.

Денежные средства в абсолютном выражении возросли с 106,01 тыс. руб. до 166,63 тыс. руб. Однако их удельный вес в составе активов уменьшился на 0,01% и составил на конец отчетного периода 0,12%. Это говорит о снижении  ликвидности оборотного предприятия.

Таким образом, в изменении структуры оборотного капитала можно отметить тенденции снижения ликвидности.

При  анализе оборотных  активов  по  категориям  риска  следует отметить,  что  произошло  увеличение  доли  активов, подверженных  риску, в минимальной и высокой  группах.       Уменьшилась  доля  активов  с малой степенью риска,  что  связано  со  снижением размера дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Увеличилась группа оборотных активов с минимальной степенью риска в за счет роста доли денежных средств в структуре текущих активов.  Увеличилась  доля  активов  со средней степенью  риска.

В целом  рост  величины  активов  не  мог  не  вызвать  увеличения  доли  рисковых  вложений.  Хотя  и  произошел рост  группы  со  средней  степенью  риска  на 0,96 %, следует  отметить,  что  доля  этих  активов  в  общей  величине  оборотных  активов незначительна.

Положительным  является  то, что более  80 %  составляют  активы  с  малой  степенью  риска, кроме того, отсутствуют активы с высокой степенью риска.

Таблица 12 - Классификация оборотных активов по категориям риска

тыс. руб.

степень риска	группа оборотных (текущих) активов	Абсолютное значение		Доля группы в общем объеме оборотных активов		Изменения
		Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	абсолютных значений	в структуре оборотных средств
Минимальная   Малая                     Средняя               Высокая	Денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) предприятий с нормальным финансовым положением + запасы сырья и материалов (исключая залежалые) +ГП и товары, пользующиеся спросом Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев) + затраты в незавершенном производстве + расходы будущих периодов + прочие оборотные активы Дебиторская задолженность предприятий в течение 12 месяцев, находящихся в тяжелом финансовом положении + ГП и товары, не пользующиеся спросом + залежалые запасы	119,43     7987,27                       392,36                 -	179,64     8279,43                       498,42                 -	1,35     90,2                       4,43                 -	1,94     89,5                       5,39                 -	60,21     292,16                       106,06	0,59     -0,7                       0,96                 -