Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2013 в 23:04, реферат
Предметом деятельности ООО «ТВ - Камск» является:
создание и трансляция программ телевидения и радиовещания;
ретрансляция программ телевидения и радиовещания;
рекламная деятельность;
концертная деятельность;
торговая и производственно - хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей в продукции средств массовой информации, производственно - технического назначения и товарах народного потребления;
разработка и внедрение новых технологий в производстве, в торговле и в обслуживании населения;
практическая реализация научно-технических достижений в области рекламы;
оказание услуг связи;
охранная деятельность.
В рамках данного этапа рассчитывается система показателей в составе 8-ми финансовых коэффициентов, составляющих основу предлагаемой методики экспресс-оценки предприятия-заемщика. Нормативные и фактические значения экономических показателей ООО «ТВ - Камск», входящих в методику, приведены в табл. 2.3.1.
Таблица 2.3.1
Значения финансовых показателей, выбранных в качестве основы методики экспресс-оценки кредитоспособности ООО «ТВ - Камск»
за период 2006 – 2008 гг.
Обозна-чение |
Показатели |
Нормативное значение показателя |
Фактическое значение показателя | ||
2006г. |
2007г. |
2008г. | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Х1 |
Коэффициент автономии |
>0,3 |
0,62 |
0,60 |
0,51 |
Х2 |
Коэффициент текущей ликвидности |
от 1 до 2 |
1,6 |
1,26 |
1,3 |
Х3 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
>0,1 |
0,37 |
0,20 |
0,23 |
Продолжение таблицы 2.3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Х4 |
Коэффициент рентабельности продаж |
Более 0,1 |
0,030 |
0,030 |
0,027 |
Х5 |
Коэффициент оборачиваемос-ти дебиторской задолженности |
В среднем 30 дней |
0,99 |
1,33 |
0,75 |
Х6 |
Коэффициент оборачиваемос-ти кредиторской задолженности |
В среднем 60 дней |
24,38 |
27,52 |
27,4 |
Х7 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,3 |
0,327 |
0,224 |
0,247 |
Х8 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
>1 |
0,377 |
0,272 |
0,262 |
Обобщенная оценка (класс) кредитоспособности рассчитывается на основе формулы: , (2.3.1)
где Rj — суммарная оценка финансовых показателей, в баллах (кредитный рейтинг);
Wi — вес i-гo показателя в группе;
Рi — оценка i-гo показателя группы, в баллах;
n — число показателей.
На основе сравнительного анализа действующих методик оценки кредитоспособности, используемых банками, были установлены нормативные интервалы значения каждого из 8-ми финансовых показателей и присвоено соответствующее данным интервалам количество баллов.
В таблице 2.3.2 произведена балльная оценка фактических показателей финансового состояния ООО «ТВ - Камск».
Таблица 2.3.2
Количество баллов, соответствующее
принимаемым значениям
ООО «ТВ - Камск» за 2006 – 2008 гг.
Показа тель |
Нормативное значение показателя |
Нормативное значение показателя, в баллах |
Фактическое значение показателя |
Фактическое значение показателя, в баллах | ||||||||||||
2006г. |
2007г. |
2008г. |
2006г. |
2007г. |
2008г. | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||||||||
Х1 |
Менее 0,3 0,3-0,5 0,5-0,7 Более 0,7 |
30 60 100 30 |
0,62 |
0,60 |
0,51 |
100 |
100 |
100 | ||||||||
Х2 |
Менее 0,6 0,6-0,8 1-1,2 1,2-1,5 1,5-1,7 1,7-2 Более 2 |
0 20 40 60 80 90 100 |
1,6 |
1,26 |
1,3 |
80 |
60 |
60 | ||||||||
Х3 |
Менее 0 0-0,1 0,1-0,3 0,3-0,5 Более 0,5 |
0 25 50 75 100 |
0,37 |
0,20 |
0,23 |
75 |
50 |
50 | ||||||||
Х4 |
Менее 0 0,-0,05 0,05-0,1 0,1-0,15 Более 0,15 |
0 25 50 75 100 |
0,030 |
0,030 |
0,027 |
25 |
25 |
25 | ||||||||
Х5 |
Менее 20 20-30 30-40 40-60 Более 60 |
100 80 60 40 20 |
0,99 |
1,33 |
0,75 |
100 |
100 |
100 | ||||||||
Х6 |
Менее 30 30-60 60-90 90-120 Более 120 |
100 80 60 40 20 |
24,38 |
27,52 |
27,4 |
100 |
100 |
100 | ||||||||
Х7 |
Менее 0,2 0,2-0,5 0,5-0,7 Более 0,7 |
30 60 100 30 |
0,327 |
0,224 |
0,247 |
60 |
60 |
60 | ||||||||
Х8 |
Менее 0,5 0,5-0,8 Более 0,8 |
30 60 100 |
0,377 |
0,272 |
0,262 |
30 |
30 |
30 | ||||||||
Данные таблицы 2.3.2 свидетельствуют о том, что фактические значения финансовых коэффициентов ООО «ТВ - Камск» соответствуют нормативным значениям. Самое низкое значение показателя на протяжении анализируемого пе -
риода принадлежит коэффициенту рентабельности продаж.
Общая сумма баллов за
анализируемые периоды
На базе сравнительного анализа весов, занимаемых финансовыми показателями в методиках оценки кредитоспособности предприятий, используемых Отделением №4682 Сберегательного банка РФ, определим сред-нее значение веса каждого из них и соответствующее данному значению место в рейтинговой экспресс-оценке кредитоспособности предприятия (табл. 2.3.3).
Таблица 2.3.3
Удельный вес финансовых показателей в методике экспресс-оценки кредитоспособности ООО «ТВ - Камск»
Обозначение |
Показатели |
Вес показателя в модели (Wi) |
1 |
2 |
3 |
Х1 |
Коэффициент автономии |
0,12 |
Х2 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,18 |
Х3 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,14 |
Х4 |
Коэффициент рентабельности продаж |
0,14 |
Х5 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
0,1 |
Х6 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
0,1 |
Х7 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,11 |
Х8 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,11 |
Исходя из данных таблиц 2.3.1, 2.3.2 и 2.3.3 рассчитаем обобщенную оценку (класс) кредитоспособности ООО «ТВ - Камск» на основе формулы (2.3.1) за анализируемый период:
Класс кредитоспособности ООО «ТВ - Камск» составил:
Rj = 0,12 * 100 + 0,18 * 80 + 0,14 * 75 + 0,14 * 25 + 0,1 * 100 + 0,1* 100 + + 0,11 * 60 + 0,11 * 30 = 70,3 балла;
Rj = 0,12 * 100 + 0,18 * 60 + 0,14 * 50 + 0,14 * 25 + 0,1 * 100 + 0,1 * 100+ + 0,11 * 60 + 0,11 * 30 = 63,2 балла;
Rj = 0,12 * 100 + 0,18 * 60 + 0,14 * 50 + 0,14 * 25 + 0,1 * 100 + 0,1 * 100+ + 0,11 * 60 + 0,11 * 30 = 63,2 балла.
Результатом этапа комплексной экспресс-оценки кредитоспособности предприятия является определение класса кредитоспособности предприятия и, соответственно, уровня кредитного риска индивидуальной ссуды.
На основе полученных данных менеджмент Отделения №4682 Сберегательного банка РФ определяет возможность выдачи ссуды и ее качество, а в зависимости от нее — условия кредитного договора, то есть срок погашения ссуды, условия досрочного погашения, кредитный процент, степень
лояльности банка к предприятию-заемщику.
Согласно шкале рейтинговой оценки (табл. 2.3.4) полученные значения за 2006 – 2008 гг. кредитного рейтинга соответствует низкому уровню кредитного риска, или второму классу кредитоспособности.
Таблица 2.3.4
Шкала рейтинговой оценки
Количество баллов |
Класс кредитоспособности |
Уровень кредитного риска |
Более 80 |
1 |
Минимальный уровень кредитного риска |
От 60 до 80 |
2 |
Низкий уровень кредитного риска |
От 40 до 60 |
3 |
Средний уровень кредитного риска |
От 20 до 40 |
4 |
Высокий уровень кредитного риска |
Менее 20 |
5 |
Очень высокий уровень кредитного риска (фактические потери банка) |
По данным табл. 2.3.4, полученные значения комплексного показателя Rj означает, что финансовое состояние ООО «ТВ - Камск» можно охарактеризовать как благополучное. Отсюда характер влияния факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, на общую оценку его кредитоспособности является незначительным, следовательно, анализируемая организация имеет шанс получить кредит в банке.
Итак, можно сделать вывод, что ООО «ТВ - Камск» имеет устойчивое финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность предприятия покрывают кредиторскую задолженность, при этом не нарушается платежеспособность предприятия. Проведенный финансовый анализ ООО «ТВ - Камск» показал, что все рассмотренные относительные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Следовательно, структура баланса предприятия ООО «ТВ - Камск» считается удовлетворительной, а само предприятие – платежеспособным.