Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика ОАО «УМПО»

 

Вывод: проанализировав полученные данные можно сделать следующий вывод:

За 2012 год ОАО «Уфимское УМПО» осуществило дополнительное вложение в оборотные активы в размере 6908303,5 тыс.руб., но при этом эти вложения не привели к росту эффективности использования этих активов. Уменьшение коэффициента оборачиваемости в 2012 году на 0,080 по сравнению с предыдущим годом говорит о замедлении оборота средств. Негативное влияние увеличения среднегодовой стоимости оборотных активов частично сгладилось увеличение выручки в 2012 году на 4862990 тыс.руб. Из расчета факторного анализа видно, что увеличение выручки повлекло за собой увеличение коэффициента оборачиваемости на 0,241, а увеличение среднегодовых остатков оборотных средств уменьшило на 0,320, что и стало решающим.

Экономический эффект был рассчитан по формуле:

Э+,- = В1 (Коб0 – Коб1) / (Коб1 * Коб0), где

В1 – выручка 2012 года

Коб0 – коэффициент оборачиваемости 2011 года

Коб1 – коэффициент оборачиваемости 2012 года, Таким образом, экономический эффект от замедления оборачиваемости составил 2134350,1, т.е. произошло дополнительное привлечение оборотных активов в оборот в результате понижения интенсивности их использования.   7. Факторный анализ  рентабельности активов.   По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.   Результаты расчетов представьте в табл.7.   Таблица 8. Факторный анализ рентабельности активов организации
Показатель	За 2011 г.	За 2012 г.	изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	844394	2125856	1281462
2. Среднегодовые остатки  всех активов, тыс.руб.	30721786	38260809,5	7539023,5
3. Среднегодовые остатки  собственного капитала, тыс.руб.	6193869	8009538	1815669
4. Выручка, тыс.руб.	20562456	25425446	4862990
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	2,749	5,556	2,808
6. Коэффициент автономии (независимости)	0,202	0,209	0,007
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	3,320	3,174	-0,145
8. Рентабельность продаж, %	4,106	8,361	4,255
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на  изменение рентабельности активов - всего	Х	Х	2,808
а) коэффициента автономии (независимости)	Х	2,854	0,105
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	Х	2,729	-0,125
в) рентабельности продаж	Х	5,556	2,827

 

Вывод: в 2012 году показатель рентабельности активов предприятия повысился с 2,749% до 5,556%, что связано с влиянием следующих факторов: изменение коэффициента автономии на 0,007 привело к увеличению рентабельности активов на 0,105%, уменьшение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,145 привело к уменьшению рентабельности активов на 0,125% и увеличение рентабельности продаж на 4,255% привело к увеличению рентабельности активов на 2,827%. Они оказали положительное влияние на анализируемый показатель и привели к его росту на 2,808% ; мы стали больше получать прибыли на 2,8 руб. с рубля вложенного в активы.

 

8. Анализ денежных  потоков.

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за отчетный период.

Расчеты за отчетный период представить в таблице 8.

 

Таблица 9. Распределение денежных потоков по видам деятельности
Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств  на начало года, тыс.руб.	686015	Х	Х	Х
2. Приток (+), тыс.руб.	55544035	28961646	1230748	25351641
3. Удельный вес притока, %	100,00	52,14	2,22	45,64
4. Отток (-), тыс.руб.	55040468	21740965	8569814	24729689
5. Удельный вес оттока, %	100,00	39,50	15,57	44,93
6. Остаток денежных средств  на конец года, тыс.руб.	1084986	Х	Х	Х
7. Чистый денежный поток	503567	7220681	-7339066	621952

 

Вывод: наибольший приток денежных средств приходится по текущей деятельности 28961646 тыс.руб. или 52,14% и по финансовой деятельности 25351641 тыс.руб. или 45,64% и всего лишь 1230748 тыс.руб. или 2,22% приходится на инвестиционную деятельность.

Наибольший отток денежных средств приходится на финансовую деятельность и составляет 44,93% от всех оттоков. От текущей деятельности удельный вес оттока составил 39,50% и всего 15,57% приходится оттока от финансовой деятельности.

 

9. Анализ состава  и структуры затрат.

По данным форм бухгалтерской отчетности определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты представить в таблице 9.

 

Таблица 10. Анализ состава и динамики затрат на производство продукции
Показатель	Сумма, тыс.руб.			Затраты на 1 руб. продаж, коп.
	За 2011 г.	За 2012 г.	изменение (+,-)	За 2011 г.	За 2012 г.	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты	9754238	10475158	720920	0,474	0,412	-0,062
2. Затраты на оплату  труда	3924423	4209610	285187	0,191	0,166	-0,025
3. Отчисления на социальные  нужды	1244042	1334446	90404	0,061	0,052	-0,008
4. Амортизация	308503	362728	54225	0,015	0,014	-0,001
5. Прочие затраты	6555626	6881555	325929	0,319	0,271	-0,048
6. Итого по элементам  затрат	21786832	23263497	1476665	1,060	0,915	-0,145
7. Выручка	20562456	25425446	4862990	X	X	X

 

Фактические затраты в 2012 году увеличились по сравнению с 2011 годом на 4862990 тыс. руб.

В 2012 году, равно как и в прошлом, наибольший удельный вес занимают материальные затраты и сумма затрат по данной статье расходов составила 10475158 тыс.руб., что по сравнению с 2011 годом больше на 720920 тыс.руб. Это говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

Вместе с тем возросли затраты на оплату труда на 285187 тыс.руб., отчисления на социальные нужды на 90404 тыс.руб., амортизация на 54225 тыс.руб.  и прочие затраты на 325929 тыс.руб.

При этом, затраты на 1 руб. продаж уменьшились в 2012 году по всем элементам на 0,145 коп: кроме амортизации – уменьшение было незначительным всего на 0,001 коп., наибольшее уменьшение было по материальным затратам на 0,062 коп. и по прочим затратам на 0,048 коп.

 

10. Анализ состава, структуры, динамики и эффективности  использования основных фондов.

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 10. И табл. 11.

 

 

 

 

Таблица 11. Анализ наличия, движения и структуры основных средств
Показатель	Изменения за период								Темп роста, %
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Здания	2108261	34,54	184554	16,96	14735	28,15	2278080	31,91	108,05
2. Сооружения и передаточные  устройства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
3. Машины и оборудование	3601758	59,01	693951	63,76	24915	47,61	4270794	59,82	118,58
4. Транспортные средства	167608	2,75	23522	2,16	6454	12,33	184676	2,59	110,18
5. Производственный и  хозяйственный инвентарь	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
6. Другие виды основных  средств	205303	3,36	8591	0,79	5640	10,78	208254	2,92	101,44
7. Земельные участки и  объекты природопользования	20972	0,34	177692	16,33	592	1,13	198072	2,77	944,46
Итого	6103902	100	1088310	100	52336	100	7139876	100	116,97
Коэффициент обновления	0,152	х	х	х	х	х	х	х	х
Коэффициент выбытия	0,009	х	х	х	х	х	х	х	х
Коэффициент износа	0,581	х	х	х	х	х	х	х	х
Коэффициент годности	0,419	х	х	х	х	х	х	х	х

 

 

Коэффициент обновления - равен отношению поступивших ОС к выбывшим ОС. 
Формула расчета:  где

ПОС - поступило основных средств; 
ВОС - выбыло основных средств.

Коэффициент выбытия - равен отношению выбывших ОС к ОС на начало года. 
Формула расчета: где

ВОС - выбыло основных средств; 
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;

Коэффициент износа (КИ) - доля стоимости ОС перенесенная на продукцию. Равна отношению суммы износа к первоначальной стоимости ОС или 1 - Коэффициент годности. 
Формула расчета:  ,где

ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года; 
ОС - основные средства; 
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года.

Коэффициент годности - равен отношению остаточной стоимости ОС к первоначальной стоимости ОС. 
Формула расчета:

Вывод: в составе основных средств наибольший удельный вес занимают на начало года машины и оборудование и составляют 59,01% и их доля к концу года увеличивается на 0,81% и составляет 59,82%, чуть меньше приходится на долю зданий, на начало года 34,54% а к концу года 31,91%.

Расчет коэффициентов показывает, что коэффициент выбытия основных средств показывает, какая доля основных средств, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период. Это означает, что 0,009 часть основных средств выбыла по отношению к началу 2012 года. Коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления, что говорит об расширенном воспроизводстве основных фондов. Коэффициент обновления составил 0,152, показывает какая доля поступивших основных средств приходится на конец 2012 года. Коэффициент годности равен 0,419,  он показывает, какую долю составляет остаточная стоимость основных средств от первоначальной стоимости за 2012 год. Коэффициент износа составил 0,581 это говорит что больше половины основных средств изношены, эта ситуация неблагоприятная. (Данные по Амортизации были взяты из Пояснений к бухгалтерскому балансу).

 

Таблица 12. Показатели эффективности использования основных средств
Показатели	Методика расчета	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)
1. Фондоотдача	Выручка/Среднегодовая стоимость основных средств	8,221	8,845	0,624
2. Фондоемкость	Среднегодовая стоимость основных средств/Выручка	0,122	0,113	-0,009
3. Фондорентабельность	Прибыль до налогообложения/средняя стоимость внеоборотных активов	0,079	0,255	0,175