Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика ОАО «УМПО»

Содержание

Введение            3

1. Оценка качества информационной  базы анализа и организационно-экономическая  характеристика ОАО «УМПО»      4

2. Структурно-динамический  анализ баланса      6

3. Анализ показателей  ликвидности и финансовой устойчивости          11

4. Расчет чистых активов                15

5. Структурно-динамический  анализ доходов и расходов  организации         17

6. Анализ оборачиваемости  оборотных активов            18

7. Факторный анализ рентабельности  активов             20

8. Анализ денежных потоков                21

9. Анализ состава и  структуры затрат              22

10. Анализ состава, структуры, динамики и эффективности использования основных фондов                  23

Заключение                  27

Список использованной литературы                                                                   28

Приложения                   29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансовая (бухгалтерская) отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Целью анализа финансовой отчетности обеспечить отражение данных о бухгалтерской отчетности таким образом, чтобы предоставить внешнему пользователю надежную и достоверную финансовую информацию пригодную для корректного анализа.

Цель контрольной работы состоит в том, чтобы произвести анализ финансовой отчетности и дать оценку финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой отчетности.

В данной контрольной работе необходимо выполнить:

• счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;
• горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
• оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;
• проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
• рассчитать величину чистых активов
• провести анализ доходов и расходов организации
• обобщить результаты проведенного анализа и сформулировать выводы.

Для расчетов показателей были использованы следующие формы отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет об изменениях капитала, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

В ходе выполнений заданий были использованы горизонтальный, вертикальный, сравнительный, трендовый метод финансового анализа, а также анализ относительных показателей (коэффициентов) и использовался факторный анализ (методом цепных подстановок).

Предметом исследования выступили хозяйственные процессы ОАО «УМПО», их конечные результаты получающие отражение через систему экономической информации.

Объектом анализа являются экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности. Например, объем производства и реализация продукции, ее себестоимость, использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты производства, финансовое состояние предприятия и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Оценка качества  информационной базы анализа  и организационно-экономическая  характеристика ОАО «УМПО»

Краткая характеристика деятельности предприятия:

Основным видом деятельности является производство турбореактивных и турбовинтовых двигателей и их частей. В рамках основного вида деятельности осуществляется следующая деятельность:

• производство и ремонт авиадвигателей, газоперекачивающих и энергетических установок;
• производство компонентов вертолетных двигателей, узлов трансмиссии для вертолетов;
• организация лицензионного производства авиадвигателей в странах инозаказчиков;
• послепродажное обслуживание.

Предприятие также осуществляет следующие виды инвестиционной деятельности:

• техническое перевооружение производства;
• освоение производства новых изделий;
• НИОКР.

Предприятие также осуществляет следующие виды финансовой деятельности:

• Выпуск ценных бумаг: акций, облигаций;
• Приобретение ценных бумаг других организаций.

 

Рис.1 Организационная структура ОАО «УМПО»

 

С точки зрения управления в ОАО «УМПО» линейно-функциональная организационная структура - структура органов управления, состоящая из:

- линейных подразделений, осуществляющих в организации  основную работу;

- обслуживающих функциональных  подразделений.

При линейно-функциональном управлении линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные решения. Она характеризуется следующими преимуществами и недостатками:

Преимущества:

- Расширение информации  компьютерных решений;

- Сокращение времени на  решение технических вопросов  производства.

Недостатки:

- Сложность регулирования  отношений линейных и функциональных  руководителей.

 

 

Таблица 1. Экономическая характеристика ОАО «УМПО»

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
Численность персонала, чел.	15285	16738	1453	109,51
Себестоимость, тыс.руб.	13867158	16393680	2526522	118,22
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2393534	4817733	2424199	201,28
Чистая прибыль, тыс.руб.	844394	2125856	1281462	251,76
Выручка, тыс.руб.	20562456	25425446	4862990	123,65
Рентабельность активов, %	2,749	5,556	2,808	202,11
Рентабельность продаж, %	4,106	8,361	4,255	203,63
Производительность труда, руб.	1345,270	1519,025	173,755	112,92
Фондоотдача, руб.	8,221	8,845	0,624	107,59
Материалоотдача, руб.	2,108	2,427	0,319	115,13

 

Таблица 2. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс.руб.	Название формы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс		Пояснения к бухгалтерскому балансу
на конец 2010г.		2444856	5153260-2708404	2444856
на конец 2011г.		2557648	6103902-3546254	2557648
на конец 2012г.		3191464	7139876-3948412	3191464
Денежные средства и денежные эквиваленты	Бухгалтерский баланс		Отчет о движении денежных средств
на конец 2010г.		234105		234105
на конец 2011г.		686015		686015
на конец 2012г.		1084986		1084986
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2010г.		266106		266106
на конец 2011г.		284483	266106+18377	284483
на конец 2012г.		309114	284483+24631	309114
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2010г.		-567303		-567303
на конец 2011г.		-116036	(567303)+844394-248440+5233-149920	-116036
на конец 2012г.		1567248	(116036)+2316424-121029+5738-517849	1567248
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс		Пояснения к бухгалтерскому балансу
на конец 2010г.		976450	1274944-298494	976450
на конец 2011г.		863217	1274950-411733	863217
на конец 2012г.		751851	1274956-523105	751851
Добавочный капитал (с переоценкой) :	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2010г.		506176		506176
на конец 2011г.		834860	506176+333917-5233	834860
на конец 2012г.		1292186	834860+463064-5738	1292186

Вывод: Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности:

1. Остаточная стоимость основных средств в балансе совпадает с сотаточной стоимостью в пояснениях к бухгалтерскому балансу за 2010,2011 и 2012 года;
2. Денежные средства в балансе совпадают с данными отчета о движении денежных средств за 2012,2011 и 2010 года;
3. Уставный капитал в балансе совпадает с размером уставного капитала, указанного в отчете об изменении капитала за 2012,2011 и 2010 года;
4. Нераспределенный убыток в балансе совпадает с размером нераспределенного убытка за 2010 и 2011 года в отчете об изменении капитала, также нераспределенная прибыль за 2012 год также совпадает;
5. Остаточная стоимость нематериальных активов в балансе совпадает с остаточной стоимость указанной в пояснениях к бухгалтерскому балансу за 2010,2011 и 2012 года;
6. Размер добавочного капитала с переоценкой в балансе совпадает со значением указанным в отчете об изменении капитала за 2010,2011 и 2012 года.

2. Структурно-динамический  анализ баланса

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.

Цель анализа  баланса - дать оценку текущего состояния его активов (имущества).

Основные задачи анализа баланса: определить качество состояния активов предприятия; выявить причины его улучшения или ухудшения за отчетный период; подготовить рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия и по повышению эффективности использования активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижение), %	Структура активов и пассивов, %
	на 31 декабря предыдущего года(2011г.)	на 31 декабря отчетного года(2012г.)	изменение (+,-)		на 31 декабря предыдущего года(2011г.)	на 31 декабря отчетного года(2012г.)	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1. Внеоборотные активы - всего	10022518	12257484	2234966	122,30	29,27	28,99	-0,28
В том числе:
1.1 Нематериальные активы	863217	751851	-111366	87,10	2,52	1,78	-0,74
1.2 Результаты исследований  и разработок	436142	108757	-327385	24,94	1,27	0,26	-1,02
1.3 Нематериальные поисковые  активы	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Материальные поисковые  активы	-	-	-	-	-	-	-
1.5 Основные средства	2557648	3191464	633816	124,78	7,47	7,55	0,08
1.6 Доходные вложения в  материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.7 Финансовые вложения	2847284	4562477	1715193	160,24	8,32	10,79	2,47
1.8 Отложенные налоговые  активы	779578	422438	-357140	54,19	2,28	1,00	-1,28
1.9 Прочие внеоборотные активы	2538649	3220497	681848	126,86	7,41	7,62	0,20
2. Оборотные активы - всего	24217186	30024431	5807245	123,98	70,73	71,01	0,28
В том числе:						0,00	0,00
2.1 Запасы	11772684	13936058	2163374	118,38	34,38	32,96	-1,42
2.2 НДС по приобретенным  ценностям	66057	198267	132210	300,15	0,19	0,47	0,28
2.3 Дебиторская задолженность	9322690	10738041	1415351	115,18	27,23	25,40	-1,83
2.4 Финансовые вложения (за  исключением денежных эквивалентов)	2270000	3752528	1482528	165,31	6,63	8,88	2,25
2.5 Денежные средства и  денежные эквиваленты	686015	1084986	398971	158,16	2,00	2,57	0,56
2.6 Прочие оборотные активы	99740	314551	214811	315,37	0,29	0,74	0,45
3. Коэффициент соотношения  оборотных активов с внеоборотными	2,416	2,449	0,033	101,37	-	-	-
Итого активов	34239704	42281915	8042211	123,49	100,00	100,00	Х
Пассивы
1. Капитал и  резервы - всего	6667993	9351083	2683090	140,24	19,47	22,12	2,64
В том числе:					0,00	0,00	0,00
1.1 Уставный капитал	284483	309114	24631	108,66	0,83	0,73	-0,10
1.2 Собственнные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Переоценка внеоборотных активов	500915	495177	-5738	98,85	1,46	1,17	-0,29
1.4 Добавочный капитал (без  переоценки)	333945	797009	463064	238,66	0,98	1,88	0,91
1.5 Резервный капитал	5664686	6182535	517849	109,14	16,54	14,62	-1,92
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-116036	1567248	1683284	-1350,66	-0,34	3,71	4,05
2. Обязательства - всего	27571711	32930832	5359121	119,44	80,53	77,88	-2,64
В том числе:
2.1 Долгосрочные  обязательства	8641673	7057691	-1583982	81,67	25,24	16,69	-8,55
2.1.1 Заемные средства	7597669	5513486	-2084183	72,57	22,19	13,04	-9,15
2.1.2 Отложенные налоговые  обязательства	971548	1337911	366363	137,71	2,84	3,16	0,33
2.1.3 Оценочные обязательства	72456	206294	133838	284,72	0,21	0,49	0,28
2.2 Краткосрочные  обязательства	18930038	25873141	6943103	136,68	55,29	61,19	5,91
2.2.1 Заемные средства	11152796	13454527	2301731	120,64	32,57	31,82	-0,75
2.2.2 Кредиторская задолженность	6913085	11308615	4395530	163,58	20,19	26,75	6,56
2.2.3 Доходы будущих периодов	146488	286334	139846	195,47	0,43	0,68	0,25
2.2.4 Оценочные обязательства	475605	749190	273585	157,52	1,39	1,77	0,38
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства	242064	74475	-167589	30,77	0,71	0,18	-0,53
3. Коэффициент финансового  рычага	4,135	3,522	-0,613	85,17	-	-	-
Итого пассивов	34239704	42281915	8042211	123,49	100,00	100,00	Х

 

По данным бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации. На основании этого можно сделать следующие выводы:

Актив баланса

ОАО "Уфимское моторостроительное производственное объединение" значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 34239704 тыс. руб. на начало года до 42281915 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 123,49%;

Величина активов возросла за счет вложения как в оборотные (на 5807245 тыс. руб., или на 23,98%), так и во внеоборотные (на 2234966 тыс. руб. или на 22,30%) активы. Относительные показатели структуры актива баланса отражают понижение доли внеоборотных активов на 0,28% на отчетную дату и аналогичное повышение доли оборотных активов 0,28%.

Во внеоборотных активах наибольший удельный вес в абсолютных значениях на 2012 год занимают финансовые вложения (2847284 тыс. руб. на начало года и 4562477 тыс. руб. на конец года).

В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы (11772684 тыс. руб. на начало года и 13936058 тыс. руб. на конец года), что говорит о большом количестве готовой продукции и материалов на складе, но их доля в активе баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 1,42%.

Коэффициент соотношения оборотных активов с внеоборотными показывает, что в 2012 году 2,449 оборотных активов приходится на 1 руб. внеоборотных активов, что больше на 0,033 по сравнению с 2011 годом, а это значит что темп прироста составил 1,37%.

Пассив баланса

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 2683090 тыс. руб. или на 40,24%). Наибольший удельный вес имеет строка "Резервный капитал" - 16,54%, что говорит о заблоговременном созданием предприятием резервов под предстоящие расходы. А также вырос размер нераспределенной прибыли (непокрытый убыток), если к концу 2011 года был убыток в размере 116036 тыс.руб., то у же к концу 2012 года предприятие не только вышло из состояния убытка, но и получило прибыль в размере 1567248 тыс.руб. Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 19,47% в начале года до 22,12% в конце года является положительным фактом, так как в этом проявляется повышение финансовой независимости организации.

Уменьшение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит об погашении  организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты. Долгосрочные обязательства уменьшились на 1583982 тыс. руб. или на 8,55%, краткосрочные обязательства увеличились на 6943103 тыс. руб. или на 5,91%.