Контрольная работа по "Экономическому анализу"

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Экономический анализ»

 

 

Вариант №1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                Исполнитель: Баранова Т.А.

Группа: 51ФДО1

Специальность: финансы и кредит                                                           Руководитель: доцент, кандидат          экономических наук Рахматуллин Ю.Я.

 

 

 

 

 

 

 

 

                  

 

 

 

 

 

 

 

Уфа-2009

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

 

Задание 1……………………………………………………………………….3

Задание 2…………………………………………………………………….....7

Задание 3……………………………………………………………………...10

Задание 4………………………………………………………………………12

Задание 5………………………………………………………………………15

Задание 6……………………………………………………………………...18

Задание 7………………………………………………………………………21

Список использованной литературы………………………………………..25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

        По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ

 активов и пассивов организации (по данным формы №1)

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста  (снижения),%	Структура активов  и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение(+,-)		на начало года	на конец года	изменение(+,-)
А	1	2	3	4	5	6	7
Активы
1.Внеоборотные  активы  - всего, в том числе	70369	64745	-5624	92,01	15,05	11,68	-3,37
1.1. Нематериальные  активы
1.2. Основные средства	70274	64215	-6059	91,38	15,03	11,59	-3,44
1.3. Незавершённое  строительство
1.4.Долгосрочные  вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения
1.6. Отложенные  налоговые активы	95	530	435	557,89	0,02	0,10	0,08
1.7. Прочие внеоборотные  активы
2. Оборотные  активы - всего,  в том числе:	397231	489455	92224	123,22	84,95	88,32	3,37
2.1. Запасы	190660	326370	135710	171,18	40,77	58,89	18,12
2.2. Налог на  добавленную  стоимость по приобретённым ценностям	58	89	31	153,45	0,012	0,016	0,004
2.3. Дебиторская  задолженность  более чем через 12 месяцев)
2.4. Дебиторская  задолженность  (в течение 12 месяцев)	90887	83694	-7193	92,09	19,44	15,10	-4,34
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	6540	8412	1872	128,62	1,40	1,52	0,12
2.6. Денежные  средства	109086	70890	-38196	64,99	23,33	12,79	-10,54
2.7. Прочие оборотные  активы
Итого активов	467600	554200	86600	118,52	100,00	100,00	-------
Пассивы
1. Капитал и резервы- всего,  в том числе:	270257	301378	31121	115,52	57,80	54,38	-3,42
1.1. Уставный  капитал	100000	100000	-	-	21,39	18,04	-3,35
1.2. Собственные  акции,   выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный  капитал	150051	150064	13	100,01	32,09	27,08	-5,01
1.4. Резервный  капитал	15	35	20	233,33	0,003	0,006	0,003
1.5. Нераспределённая  прибыль  (непокрытый убыток)	20191	51279	21088	253,97	4,32	9,25	4,93
2. Обязательства-  всего,  в том числе:	197343	252822	55479	128,11	42,20	45,62	3,42
2.1. Долгосрочные обязательства	11000	7000	-4000	63,64	2,35	1,26	-1,09
2.1.1. Займы и  кредиты	10890	6220	-4670	57,12	2,33	1,12	-1,21
2.1.2. Отложенные  налоговые  обязательства	110	780	670	709,09	0,02	0,14	0,12
2.1.3. Прочие долгосрочные  обязательства
2.2. Краткосрочные  обязательства	186343	245822	59479	131,92	39,85	44,36	4,51
2.2.1. Займы и  кредиты	66800	58272	-8528	87,23	14,28	10,51	-3,77
2.2.2. Кредиторская  задолженность	119543	187550	68007	156,89	25,56	33,84	8,28
2.2.3. Задолженность  перед  участниками (учредителями по выплате)  доходов
2.2.4. Доходы будущих  периодов
2.2.5. Резервы  предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные  обязательства
Итого пассивов	467600	554200	86600	118,52	100,00	100,00	---------

 

       Вывод: как мы видим из таблицы 1, внеоборотные активы составили на начало года 70369 тыс.руб. и 64745 тыс. руб. на конец года, что составило 15,05% и 11,68% на начало и конец года соответственно от всех активов в целом. В конце года внеоборотные активы сократились на сумму 5624 тыс. руб. Наибольший удельный вес во внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов, которые составили 15,03% на начало года и 11,59 на конец года, мы видим снижение основных средств, которое составило -3,44%, а в абсолютном выражении -6059 тыс. руб. Отложенные налоговые активы составляют менее 1% от всех активов, но присутствует огромный темп роста в 557,89%

Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 84,95% на начало года и 88,32% на конец года. В абсолютном выражении их прирост на конец года составил 92224 тыс. руб., а темп роста 123,22%. На долю запасов приходится наибольший процент во всех оборотных активах. Он составляет 40,77% на начало года и 58,89% на конец года. Наблюдается существенный прирост запасов на конец года, темп роста которых составил 171,18%. Далее по величине удельного веса идут денежные средства и дебиторская задолженность ( в течение 12 месяцев). Однако, под конец года мы видим снижение этих показателей 15,10% и 12,79% соответственно. Снижение дебиторской задолженности – это благоприятная тенденция для предприятия. Краткосрочные финансовые вложения занимают более 1% от всех активов и составили на начало года 1,40% и 1,52% на конец года. Темп роста составил 128,62%. НДС по приобретённым ценностям составили менее 1% 58 тыс. руб. на начало и 89 тыс руб на конец года, но мы видим значительный темп роста, который составил 153,45% и является вторым значением после запасов

      Проанализируем динамику состава и структуры пассивов:

Кредиторская задолженность  превышает дебиторскую, что более  выгодно предприятию, т.е. собственный  капитал не иммобилизован в дебиторскую  задолженность.

        Как видно из таблицы, на начало года большую часть всех пассивов занимают краткосрочные обязательства, которые составляют 186343 тыс. руб. На конец года мы видим увеличение краткосрочных обязательств на 59479 тыс. руб. В процентном выражении рост составил 31,92%. Кредиторская задолженность составляет 119543 тыс. руб. на начало года, а под конец года мы видим ее прирост в 68007 тыс. руб., который в итоге составил 187550 тыс. руб. Рост ее удельного веса составил 8,28%, что не является положительным моментом в деятельности компании.

Величина как краткосрочных, так и долгосрочных займов и кредитов к концу года сократилась: на 12,77% 42,88% соответственно. Предприятие погашает задолженность перед банком.

Предприятие в основном финансирует свою деятельность за счет собственных средств, т.к. собственный капитал имеет наибольший удельный вес в пассивах: на начало года - 57,80%, а на конец – 54,38%.

          Долгосрочные обязательства занимают незначительную долю в пассивах. На начало года 2,35% и под конец года 1,26%. Из них можно отложенные налоговые обязательства, которые на начало года составляли 110 тыс. руб. а под конец составили 780 тыс.руб. Темп роста составил 709,09%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

           По данным бухгалтерского баланса  сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платёжеспособности.

Таблица 2

Группировка активов  по степени ликвидности и пассивов

 по срочности  оплаты

 

Активы/Пассивы	Строки баланса	Сумма, тыс. руб.
		начало года	конец года
А	Б	1	2
Активы
А-1:  Наиболее ликвидные активы	250+260	115626	79302
А-2:  Быстро реализуемые активы	240	90887	83694
А-3:  Медленно реализуемые активы	210+220+230+270	190718	326459
А-4:  Трудно реализуемые активы	190	70369	64745
Баланс	300	467600	554200
Пассивы
П-1:  Наиболее срочные обязательства	620	119543	187550
П-2:  Краткосрочные обязательства	610+630+660	66800	58272
П-3:  Долгосрочные обязательства	590	11000	7000
П-4:  Собственные средства	490+640+650	270257	301378
Баланс	700	467600	554200

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса

 

Показатель	Нормативные  значения	Расчётные данные
		начало года	конец года	изменение (+,-)
А	Б	1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,6205	0,3226	-0,2979
Коэффициент критической  ликвидности	0,5-1	1,1082	0,6631	-0,4451
Коэффициент текущей  ликвидности	1,5-2,5	2,1314	1,9907	-0,1407

 

        Коэффициент абсолютной ликвидностиравняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств

К_аб.л. = ДС + КФВ/КО

где, ДС – денедные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

К_аб.л (н.г.) = 115626/186343=0,6205

К_аб.л.(к.г.) = 79302/245822=0,3226

Означает, что каждый день подлежат погашению 62,05% краткосрочных обязательств предприятия на начало года, и 32,26% на конец.

        Коэффициент критической ликвидностипоказывает, какая часть текущих обязательств погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности

К_крит.л. = ДС+КФВ+ДЗ/КО

где, ДЗ – дебиторская  задолженности, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты.

К_крит.л. (н.г.) = (115626+90887)/186343=1,1082

К_крит.л. (к.г.) = (79302+83694)/245822=0,6631

         Коэффициент текущей ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат). Характеризует степень обеспеченности оборотными активами (ОА) краткосрочных обязательств.

К_тек.л. = ОА/КО

К_тек.л.(н.г.) = 397231-58/186343=2,1314

К_тек.л.(к.г.)= 489455-89/245822 = 1,9907

      Оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства на начало года более чем в 2 раза, на конец года чуть меньше – в 1,99 раза. 

Все коэффициенты в пределах нормы. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

         По данным отчёта о прибылях и убытках провести анализ доходов организации. Расчёты представить в табл. 4. Рассчитать основные показатели оценки доходов организации.

Таблица 4

Анализ динамики доходов организации

 

Показатель	Предыдущий год, тыс. руб.	Отчётный год, тыс. руб.	Изменение
			тыс. руб.	%
А	1	2	3	4
1. Доходы организации-  всего, в том числе:	265250	441324	176074	66,38
1.1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	256240	432360	176120	68,73
1.2. Проценты к получению	3540	1585	-1955	-55,23
1.3. Доходы от участия  в других организациях	-------	--------	-------	-------
1.4. Прочие доходы	5470	7379	1909	34,90
2. Расходы организации-  всего	228608	390108	161500	70,64
Расчёт основных показателей оценки доходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов	0,57	0,80	0,23	40,35
2. Выручка от продаж  на 1 руб. доходов.	0,97	0,98	0,01	1,03
3. Доходы на 1 руб. расходов.	1,16	1,13	-0,03	-2,59