Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2013 в 20:02, контрольная работа
По данным баланса за 2011 год (Приложение А) проводим анализ динамики итогов актива и пассива, изменений состава и структуры имущества предприятия. Для получения общей оценки динамики финансового состояния необходимо сопоставить изменение итога баланса с изменением финансовых результатов деятельности. Для этого рассчитываем следующие коэффициенты.
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Задание 5
Задание 6
Список использованных источников
Содержание
1 |
Задание 1 |
3 |
2 |
Задание 2 |
5 |
3 |
Задание 3 |
9 |
4 |
Задание 4 |
13 |
5 |
Задание 5 |
15 |
6 |
Задание 6 |
17 |
Список использованных источников |
19 | |
Приложение А Бухгалтерский баланс за 2010 – 2011 года |
||
Задание 1
По данным баланса за 2011 год (Приложение А) проводим анализ динамики итогов актива и пассива, изменений состава и структуры имущества предприятия.
Таблица 1 -Анализ изменений состава и структуры имущества предприятия (тыс. тенге)
Актив баланса |
Абсолютная величина |
Удельный вес,% |
Изменения | |||
На начало года |
На конец года |
На нач. года |
На кон года |
Абс. величина |
Отн. величина | |
1 Остаточная стоимость НМА |
73 |
36 |
0,01 |
0,00 |
- 37,00 |
- 0,01 |
2 Остаточная стоимость ОС |
1 188 515 |
1 174 962 |
85,14 |
85,70 |
- 13 553,00 |
0,56 |
3 Инвестиции |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
4. Долгосрочная ДтЗ |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
5 Т.М.З |
68 411 |
57 021 |
4,90 |
4,16 |
- 11 390,00 |
- 0,74 |
6 Краткосрочная. ДтЗ |
114 878 |
121 238 |
8,23 |
8,84 |
6 360,00 |
0,61 |
7 Краткосрочные финансовые |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
8 Денежные средства |
24 223 |
17 760 |
1,74 |
1,30 |
- 6 463,00 |
- 0,44 |
Итого |
1 396 100 |
1 371 017 |
100 |
100 |
- 25 083,00 |
0,00 |
Таблица 2 -Анализ изменений источников средств предприятия
СК и ДО |
Абсолютная величина |
Удельный вес, % |
изменения | |||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абс. вел |
Отн.. вел | |
1 Уставный капитал |
159 460 |
159 460 |
11,42 |
11,63 |
- |
0,21 |
2 Неоплаченный капитал |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
3 Изъятый капитал |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
4 Сумма переоценки (Дополнительный неоплаченный капитал) |
841 409 |
841 409 |
60,27 |
61,37 |
- |
1,10 |
5 Резервный капитал |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
6 Нераспределённый доход (непокрытый убыток) |
- 18 823 |
- 12 584 |
-1,35 |
-0,92 |
6 239,00 |
0,43 |
7 Долгосрочные обязательства |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
8 Краткосрочная КтЗ |
152 858 |
204 580 |
10,95 |
14,92 |
51 722,00 |
3,97 |
9 Расчеты с бюджетом |
- 2 284 |
- 2 992 |
-0,16 |
-0,22 |
- 708,00 |
- 0,05 |
10 Прочая кредиторская задолженность |
263 480 |
181 144 |
18,87 |
13,21 |
- 82 336,00 |
- 5,66 |
Итого |
1 396 100 |
1 371 017 |
100 |
100 |
-25083 |
- |
Для получения общей оценки динамики финансового состояния необходимо сопоставить изменение итога баланса с изменением финансовых результатов деятельности. Для этого рассчитываем следующие коэффициенты:
Коэффициент роста валюты баланса:
Кб =
Кб =
2. Коэффициент роста дохода от реализации
Кдр =
Кдр = (963 759 -891 512)/963 759 = 0,07
Из вышеприведенных расчетов можно сделать следующий вывод:
За отчётный период имущество ТОО «Павлодар - Водоканал» уменьшилось на 25 083 тыс. тенге. Данное изменение обусловлено уменьшение остаточной стоимости основных средств на 13 553 тыс. тенге, товарно-материальных запасов на 11 390 тыс. тенге, денежных средств на 6 463 тыс. тенге. Однако необходимо отметить увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 6 239 тыс. тенге.
В источниках средств ТОО «Павлодар - Водоканал» так же отмечено снижение на 25 083 тыс. тенге, данное уменьшение было обеспечено в основном уменьшением прочей кредиторской задолженностью на 82 336 тыс. тенге, формирование имущества предприятия в отчетном периоде в основном формировалось за счет заемных средств. Об этом свидетельствует увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 51 722 тыс. тенге.
Задание 2
Анализ ликвидности и кредитоспособности
Рассчитываем показатели ликвидности предприятия. Для этого произведем Группировку активов в зависимости от степени ликвидности и группировку пассивов по срочности их оплат.
А1-наиболее ликвидные активы:
На начало года |
На конец года | |
Денежные средства: |
24 223 |
17 760 |
Итого: |
24 223 |
17 760 |
А2-быстро реализуемые активы:
На начало года |
На конец года | |
Краткосрочная ДтЗ |
114 878 |
121 238 |
Итого: |
114 878 |
121 238 |
А3 –медленно реализуемые активы:
На начало года |
На конец года | |
ТМЗ |
68 411 |
57 021 |
Итого: |
68 411 |
57 021 |
А4-трудно реализуемые активы:
На начало года |
На конец года | |
Основные средства |
1 188 515 |
1 174 962 |
Нематериальные активы |
73 |
36 |
Итого: |
1 188 588 |
1 174 998 |
П1 - наиболее срочные обязательства
На начало года |
На конец года | |
Кредиторская задолженность |
263 480 |
181 144 |
Расчеты с бюджетом |
- 2 284 |
- 2 992 |
Итого: |
261 196 |
178 152 |
П2 - краткосрочные обязательства:
На начало года |
На конец года | |
Краткосрочная кредиторская задолженность: |
152 858 |
204 580 |
Итого: |
152 858 |
204 580 |
П3 - долгосрочные обязательства:
На начало года |
На конец года | |
Долгосрочные займы и отсроченные налоги: |
0 |
0 |
Итого: |
0 |
0 |
П4-постоянные обязательства:
На начало года |
На конец года | |
Собственный капитал: |
982 046 |
988 285 |
Итого: |
982 046 |
988 285 |
Для определения ликвидности
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
На начало года |
На конец года |
24 223 < 261 196 |
17 760 < 178 152 |
114 878 < 152 858 |
121 238 < 204 580 |
68 411 > 0 |
57 021 > 0 |
1 188 588 >982 046 |
1 174 998 > 988 285 |
Вывод: Исходя из сопоставления итогов приведённых групп по активу и пассиву, видно, что баланс на данном предприятии неликвиден. Т.е. Наиболее ликвидные активы не обеспечивают покрытие наиболее срочных обязательств, даже при увеличении дебиторской задолженности.
Ликвидность баланса можно определить и по показателям ликвидности баланса.
Определим текущую ликвидность.
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)
На начало года
ТЛ = (24 223 + 114 878) – (261 196 + 152 858) = - 274 953
На конец года
ТЛ = (17 760 + 121 238) – (178 152 + 204 580) = - 243 734
Вывод: В связи с тем, что предприятию не хватает текущих наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, предприятие не имеет текущей ликвидности.
Определим перспективную ликвидность.
ПЛ = А3 – П3
На начало года
ПЛ = 68 411 - 0 = 68 411
На конец года
ПЛ = 57 021 - 0 = 57 021
Вывод: У предприятия имеется перспективная ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия для дальнейшей деятельности является положительным, что позволяет предвидеть улучшение финансового положения.
Для более детального анализа ликвидности и платежеспособности рассчитаем относительные финансовые коэффициенты:
1. Общий показатель ликвидности:
На начало года
L1 = = = 0,30
На конец года
L1 = = = 0,34
На начало года общий показатель ликвидности составлял 0,30, что не соответствовало нормативному значению (нормативное значение - 1), на конец года он вырос и составил 0,34. Это говорит о том, что предприятие способно осуществить расчеты составляет 34% от всех обязательств.
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому анализу"