Контрольная работа по "Финансовому анализу"

Содержание

 

1	Задание 1	3
2	Задание 2	5
3	Задание 3	9
4	Задание 4	13
5	Задание 5	15
6	Задание 6	17
	Список использованных источников	19
	Приложение А Бухгалтерский баланс за 2010 – 2011 года

 

Задание 1

 

По данным баланса  за 2011 год (Приложение А) проводим анализ  динамики итогов актива и пассива, изменений состава и структуры имущества предприятия.

 

Таблица 1 -Анализ изменений состава и структуры имущества предприятия (тыс. тенге)

Актив баланса	Абсолютная величина		Удельный вес,%		Изменения
	На начало года	На конец года	На нач. года	На кон года	Абс. величина	Отн. величина
1 Остаточная  стоимость  НМА	73	36	0,01	0,00	- 37,00	- 0,01
2 Остаточная стоимость ОС	1 188 515	1 174 962	85,14	85,70	- 13 553,00	0,56
3 Инвестиции	-	-	0,00	0,00	-	-
4. Долгосрочная ДтЗ	-	-	0,00	0,00	-	-
5 Т.М.З	68 411	57 021	4,90	4,16	- 11 390,00	-     0,74
6 Краткосрочная. ДтЗ	114 878	121 238	8,23	8,84	6 360,00	0,61
7 Краткосрочные финансовые инвестиции	-	-	0,00	0,00	-	-
8 Денежные средства	24 223	17 760	1,74	1,30	-   6 463,00	- 0,44
Итого	1 396 100	1 371 017	100	100	- 25 083,00	0,00

 

Таблица 2 -Анализ изменений источников средств предприятия

СК и ДО	Абсолютная величина		Удельный вес, %		изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абс. вел	Отн.. вел
1 Уставный капитал	159 460	159 460	11,42	11,63	-	0,21
2 Неоплаченный капитал	-	-	0,00	0,00	-	-
3 Изъятый капитал	-	-	0,00	0,00	-	-
4 Сумма переоценки (Дополнительный неоплаченный капитал)	841 409	841 409	60,27	61,37	-	1,10
5 Резервный капитал	-	-	0,00	0,00	-	-
6 Нераспределённый доход (непокрытый убыток)	-     18 823	-  12 584	-1,35	-0,92	6 239,00	0,43
7 Долгосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	-	-
8 Краткосрочная КтЗ	152 858	204 580	10,95	14,92	51 722,00	3,97
9 Расчеты с бюджетом	-       2 284	-  2 992	-0,16	-0,22	- 708,00	- 0,05
10 Прочая кредиторская задолженность	263 480	181 144	18,87	13,21	- 82 336,00	- 5,66
Итого	1 396 100	1 371 017	100	100	-25083	-

Для получения общей  оценки динамики финансового состояния  необходимо сопоставить изменение  итога баланса с изменением финансовых результатов деятельности. Для этого  рассчитываем следующие коэффициенты:

Коэффициент роста валюты баланса:

 

К_б =

 

К_б =

= -0,02

2.  Коэффициент роста дохода от реализации

 

К_др =

 

К_др = (963 759 -891 512)/963 759 = 0,07

 

Из вышеприведенных  расчетов можно сделать следующий вывод:

За отчётный период имущество ТОО «Павлодар - Водоканал» уменьшилось на 25 083 тыс. тенге. Данное изменение обусловлено уменьшение остаточной стоимости основных средств на 13 553 тыс. тенге, товарно-материальных запасов на 11 390 тыс. тенге, денежных средств на 6 463 тыс. тенге. Однако необходимо отметить увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 6 239 тыс. тенге.

В источниках средств ТОО «Павлодар - Водоканал» так же отмечено снижение на 25 083 тыс. тенге, данное уменьшение было обеспечено в основном уменьшением прочей кредиторской задолженностью на 82 336 тыс. тенге, формирование имущества предприятия в отчетном периоде в основном формировалось за счет заемных средств. Об этом свидетельствует увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 51 722 тыс. тенге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Анализ ликвидности  и кредитоспособности

 

Рассчитываем показатели ликвидности предприятия. Для этого  произведем Группировку активов  в зависимости от степени ликвидности и группировку пассивов по срочности их оплат.

 

А₁-наиболее ликвидные активы:

 

	На начало года	На конец года
Денежные средства:	24 223	17 760
Итого:	24 223	17 760

 

А₂-быстро реализуемые активы:

 

	На начало года	На конец года
Краткосрочная ДтЗ	114 878	121 238
Итого:	114 878	121 238

 

А₃ –медленно реализуемые активы:

 

	На начало года	На конец года
ТМЗ	68 411	57 021
Итого:	68 411	57 021

 

А₄-трудно реализуемые активы:

 

	На начало года	На конец года
Основные средства	1 188 515	1 174 962
Нематериальные активы	73	36
Итого:	1 188 588	1 174 998

 

П_{1 -} наиболее срочные обязательства

 

	На начало года	На конец года
Кредиторская задолженность	263 480	181 144
Расчеты с бюджетом	- 2 284	- 2 992
Итого:	261 196	178 152

 

П₂ - краткосрочные обязательства:

	На начало года	На конец года
Краткосрочная кредиторская задолженность:	152 858	204 580
Итого:	152 858	204 580

 

 

П₃ - долгосрочные обязательства:

 

	На начало года	На конец года
Долгосрочные займы  и отсроченные налоги:	0	0
Итого:	0	0

 

П₄-постоянные обязательства:

 

	На начало года	На конец года
Собственный капитал:	982 046	988 285
Итого:	982 046	988 285

 

Для определения ликвидности баланса  сопоставляем итоги группировки. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А₁ ≥ П₁

А₂  ≥ П₂

А₃ ≥ П₃

А₄ ≤ П₄

 

На начало года	На конец года
24 223 < 261 196	17 760 < 178 152
114 878 < 152 858	121 238 < 204 580
68 411  > 0	57 021  > 0
1 188 588 >982 046	1 174 998 > 988 285

 

Вывод: Исходя из сопоставления  итогов приведённых групп по активу и пассиву, видно, что баланс на данном предприятии неликвиден. Т.е. Наиболее ликвидные активы не обеспечивают покрытие наиболее срочных обязательств, даже при увеличении дебиторской задолженности.

Ликвидность баланса  можно определить и по показателям ликвидности баланса.

Определим текущую ликвидность.

ТЛ = (А₁ + А₂) – (П₁ + П₂)

На начало года                 

ТЛ = (24 223 + 114 878) – (261 196 + 152 858) = - 274 953

На конец года

ТЛ = (17 760 + 121 238) – (178 152 + 204 580) = - 243 734

Вывод: В связи с тем, что предприятию не хватает текущих наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, предприятие не имеет текущей ликвидности.

Определим перспективную  ликвидность.

ПЛ = А₃ – П₃

На начало года

ПЛ = 68 411 - 0 = 68 411

На конец года

ПЛ = 57 021  - 0 = 57 021

Вывод: У предприятия имеется перспективная ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия для дальнейшей деятельности является положительным, что позволяет предвидеть улучшение финансового положения.

Для более детального анализа ликвидности и платежеспособности рассчитаем относительные финансовые коэффициенты:

1. Общий показатель ликвидности:

На начало года

L₁ = = = 0,30

На конец года

L₁ = = = 0,34

На начало года общий показатель ликвидности составлял 0,30, что не соответствовало нормативному значению (нормативное значение - 1), на конец года он вырос и составил 0,34. Это говорит о том, что предприятие способно осуществить расчеты составляет 34% от всех обязательств.