Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

Таблица 2.11- Анализ показателей  качества продукции.

Показатели	Ед. измер.	За  предыдущий год	За  отчетный год		Отклонение
			по  плану	факт	предыдущего года		плана
					в абсол. сумме	в %	в абсол. сумме	в %
Объем производства продукции (работ, услуг)   Из объема продукции (работ, услуг) сертифицированная продукция:   стоимость   удельный вес к общему объему   Рекламации: Кол-во принятых рекламаций   Стоимость зарекламированной продукции в действующих ценах   Удельный вес зарекламированной продукции.   Продукция, поставленная на экспорт   удельный вес экспортной продукции	млн.руб.         млн.руб.         млн.руб.   %       шт.             млн.руб.     %       млн.руб.       %

 

Решение: 
Определим: 
1) отклонение объема продукции (работ, услуг) в действующих ценах: 
- предыдущего года 
23860 - 18507 = +5353млн. руб. 
23860 / 18507 × 100 = 128,92 % 
- плана 
23860- 23743 = +117 млн. руб. 
23860 / 23743 × 100 = 100,5 % 
2) отклонение объема сертифицированной продукции (работ, услуг): 
- предыдущего года 
20280 - 12950 = +7330 млн. руб. 
20860 / 12950 × 100 = 156,6 % 
- плана 
20280 - 18990 = +1290 млн. руб. 
20280 / 18990 × 100 = 106,8 % 
3) удельный вес сертифицированной продукции к общему объему: 
За предыдущий год: 
12950 / 118507 × 100 = 70 % 
За отчетный год: 
- план 
18990 / 23743 × 100 = 80 % 
- факт 
20280 / 23860 × 100 = 85 % 
Отклонение удельного веса сертифицированной продукции: 
- предыдущего года 
85-70=+15% 
 
- плана 
85-80 = +5% 
4) удельный вес зарекламированной продукции к общему объему: 
За предыдущий год: 
14 / 18507 × 100 = 0,07 % 
За отчетный год: 
- факт 
15 / 23760 × 100 = 0,06 %

Отклонение удельного  веса зарекламированной продукции: 
- предыдущего года 
0,06 - 0,07 = -0,01% 
Отклонение количества принятых рекламаций: 
- предыдущего года 
4-6=-2 шт. 
4/6 × 100 = 66,7 % 
Отклонение стоимости зарекламированной продукции в действ. ценах: 
- предыдущего года 
15 - 14 = +1 млн. руб. 
15/14 × 100 107,14 % 
5) удельный вес продукции, поставленной на экспорт, к общему объему: 
За предыдущий год: 
3700 / 18507 × 100 = 20 % 
За отчетный год: 
- план 
7120 / 23743 × 100 = 30 % 
- факт 
7635/ 23860 × 100 = 32 % 
Отклонение удельного веса продукции, поставленной на экспорт: 
- предыдущего года 
32-20 = +12 % 
- плана 
32-30 = +2 % 
6) отклонение продукции, поставленной на экспорт: 
- предыдущего года 
7635 - 3700 = +3935 млн. руб. 
7635 / 3700 × 100 = 206,35 % 
- плана 
7635 - 7120 = +515 млн. руб. 
7635 / 7120 × 100 = 107,23 % 
 
По результатам расчетов заполним таблицу 2.11.

 

 

Таблица 2.11- Анализ показателей  качества продукции.

Показатели	Ед. измер.	За предыдущий год	За отчетный год		Отклонение
			по плану	факт	предыдущего года		плана
					в абсол. сумме	в %	в абсол. сумме	в %
Объем производства продукции (работ, услуг)   Из объема продукции (работ, услуг) сертифицированная  продукция:   стоимость   удельный  вес к общему объему   Рекламации: Кол-во принятых рекламаций   Стоимость зарекламированной продукции в действующих ценах   Удельный  вес зарекламированной продукции.   Продукция, поставленная на экспорт   удельный  вес экспортной продукции	млн.руб.         млн.руб.         млн.руб.   %       шт.             млн.руб.     %       млн.руб.       %	18507         12950           70         6       14         0,07         3700     20	23743         18990           80         *       *         *         7120     30	23860         20280           85         4       15         0,06         7635     32	+5353         +7330           -         -2       +1         -         3935     -	128,92         156,6           15         66,7       107,14         0,01         206,35     12	+117         1290           -         -       -         -         515     -	100,5         106,8           5         -       -         -         107,23     2

 

 

Как свидетельствую данные таблицы 2.11, за отчетный год объем  продукции вырос на 5353 млн. руб. или на 28,92 %, план в отчетном периоде выполнен на 117 млн. руб. или на 0,5 %. Удельный вес к общему объему сертифицированной продукции по сравнению с прошлым годом вырос на 15 %, а по сравнению с планом - на 5 %. Количество принятых рекламаций в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом снизилось на 2 шт., а в абсолютном выражении рекламации увеличились на 1 млн. руб. или на 7,14 %. Удельный вес зарекламированной продукции по сравнению с прошлым годом снизился на 0,1 %. Продукция, поставленная на экспорт за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3935 млн. руб., а по сравнению с планом - на 515 млн. руб.. Удельный вес экспортной продукции к общему объему по сравнению с прошлым годом вырос на 12 %, а по сравнению с планом - на 2,2 %. 
Таким образом, проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса экспортируемой продукции.

 

 

 

Задание 6.

Дать оценку выполнения плана  по росту производительности труда. Данные и результаты расчетов представить  в виде таблицы 2.12    

 Таблица 2.13- Исходные данные.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
		по плану	фактически
1 вариант
1.  Объем  производства  продукции    (ОП),   тыс. руб.	3445150	3151400	3459800
2.         Среднесписочная численность работников  основной    деятельности (ЧР), чел.	1283	1152	1086

 

 

Таблица 2.12-Анализ выполнения плана по росту производительности труда.

Показатели	За предыдущий год		За отчетный год		Выполнение плана, %	Фактические темпы роста, %
				план			факт
1. Объем производства  продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность  работников основной деятельности, чел.
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника основной деятельности, тыс. руб.
4. Расчетная численность работников основной деятельности (по выработке предыдущего года), чел.	х				Х	х
5.  Относительное высвобождение (-), вовлечение (+) численности работников     основной деятельности,         чел.		х			Х	х
6. Темпы роста производительности труда, %.		х			Х	х
7.     Темпы     прироста производительности труда, %.		х			Х	х

 

 
Решение: 
Определим: 
1) выполнение плана по объему производства продукции: 
3459800 тыс. руб. 3151400 тыс. руб. × 100 % = 109,8 % 
2) фактические темпы роста объема производства продукции: 
3459800 тыс. руб. / 3445150 тыс. руб. × 100 % = 100,5 % 
3) выполнение плана по среднесписочной численности работников основной деятельности: 
1086 чел. / 1152 чел. × 100 % = 94,3 % 
4) фактические темпы роста среднесписочной численности работников основной деятельности: 
1086чел. / 1283 чел. × 100 % = 84,64 % 
5) среднегодовую выработку продукции на 1 работника основной деятельности как отношение объема производства продукции к среднесписочной численности работников основной деятельности: 
- за предыдущий год: 
3445150 тыс. руб. / 1283 чел. = 2685,23 тыс. руб. 
- за отчетный год: 
план 
3151400 тыс. руб. /1152чел. = 2735,59 тыс. руб. 
факт 
3459800 тыс. руб. / 1086 чел. = 3185,82 тыс. руб. 
6) выполнение плана по среднегодовой выработке продукции на 1 работника основной деятельности: 
3185,82 тыс. руб. / 2735,59 тыс. руб. × 100 % = 116,45 % 
7) фактические темпы роста среднегодовой выработки продукции на 1 работника основной деятельности: 
3185,82 тыс. руб. / 2685,23 тыс. руб. × 100 % = 118,64 % 
8) расчетную численность работников основной деятельности (по выработке предыдущего года): 
план 
3151400 тыс. руб. / 2685,23 тыс. руб. на чел. = 1174 чел. 
факт 
3459800 тыс. руб. / 2685,23 тыс. руб. на чел. = 1288 чел. 
9) относительное высвобождение (-), вовлечение (+) численности работников основной деятельности 
план 
1152 чел. - 1174 чел. = -22 чел. (высвобождение) 
факт 
1086 чел. - 1288 чел. = -202 чел. (высвобождение) 
10) темпы роста производительности труда: 
план к предыдущему году 
2735,59 тыс. руб. / 2685,23 тыс. руб. × 100 % = 101,88 % 
факт к предыдущему году 
3185,82 тыс. руб. / 2685,23 тыс. руб. × 100 % = 118,64 % 
11) темпы прироста производительности труда: 
план к предыдущему году 
101,88 % - 100,0 % = +1,88 % 
факт к предыдущему году 
118,64 % - 100,0 % = +18,64 % 
По результатам расчетов заполним таблицу 2.12

. 
Таблица 2.12-Анализ выполнения плана по росту производительности труда.

Показатели	За предыдущий год		За отчетный год		Выполнение плана, %	Фактические темпы роста, %
				план			факт
1. Объем производства  продукции, тыс. руб.	3445150		3151400	3459800	109,8	100,5
2. Среднесписочная численность  работников основной деятельности, чел.	1283		1152	1086	94,3	84,64
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника основной деятельности, тыс. руб.	2685,23		2735,59	3185,82	116,45	118,64
4. Расчетная численность работников основной деятельности (по выработке предыдущего года), чел.	х		1174	1288	Х	х
5.  Относительное высвобождение (-), вовлечение (+) численности работников     основной деятельности,         чел.		х	-22	-202	Х	х
6. Темпы роста производительности труда, %.		х	101,88	118,64	Х	х
7.     Темпы     прироста производительности труда, %.		х	+1,88	+18,64	Х	х

 

Таким образом, план по росту  производительности труда в отчетном периоде перевыполнен на 16,45 %, это связано с тем, что перевыполнен на 9,8 % план по объему производства продукции наряду с недовыполнением на 5,7 % плана по среднесписочной численности работников основной деятельности. В отчетном периоде относительное высвобождение численности работников основной деятельности по плану по сравнению с предыдущим периодом составило 180чел., прирост производительности труда составил 1,88 % по сравнению с предыдущим периодом.

 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       Список использованных источников

 
1. Анализ хозяйственной деятельности  в промышленности: учебник / В.  И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. - 7-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2008. - 527 с. 
 
2. Аанализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Соврем. шк., 2006. - 736 с. 
 
3. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие/ Г.В. Савицкая. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2007. - 288 с. 
 
4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с. 
 
5. Шадрина Г.В., Богомолец С.Р., Косорукова И.В. Комплексный экономический анализ организации: Учебное пособие для вузов. - М.: Академический Проект, Фонд «Мир», 2005. - 288 с. 
 
6. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая . - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 679 с.