Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»

 

 

Чистые активы организации на конец периода намного (в 516,4 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 8,5% в течение анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15- Анализ заемного капитала организации

 

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
1.Долгосрочные обязательства	155702	59	116379	43	-39323	15
2. Краткосрочные обязательства	108511	41	155737	57	47226	18
2.1. Займы и кредиты	50249	19	104984	38	54735	21
2.2 Кредиторская задолженность	58262	22	50753	19	-7509	3
2.2.1поставщики и подрядчики	32749	12	33080	12	331	0,1
2.2.2. Перед персоналом	6163	2	4513	2	-1650	0,6
2.2.3. Перед госвнебюдж.	5790	2	5792	2	2	0
2.2.4. Перед бюджетом	11748	4	6208	2	-5540	2,1
2.2.5. Авансы полученные	0	0	0	0	0	0
2.2.6. Прочие кредиторы	1812	1	1160	1	-652	0,3
3. Итого заемный капитал	264213	100	272116	100	7903	3

 

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками занимает наибольшую долю в общей сумме кредиторской задолженности. На конец года она составила 33080 тыс. руб., или в процентном соотношении к общей сумме заемного капитала - 12%.

Показатель краткосрочных кредитов и займов в отчетном периоде увеличился на 54735 тыс.руб. , что обусловлено недостаточным объемом собственного капитала.

В состав заемного капитала входит краткосрочная кредиторская задолженность, которая за отчетный год уменьшилась на 7509 тыс. руб. и составляет на конец периода 50753 тыс. руб. Таким образом, финансирование на данном предприятии происходит в большей степени за счет заемных источников.

 

Таблица 16- Анализ кредиторской задолженности

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение, %
1. Выручка от реализации, работ .услуг	372367	400908	8
2. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	6,83	7,35	7,6
3. Коэффициент закрепления средств в кредиторской задолженности	0,15	0,14	7
4. Средняя продолжительность одного  оборота кредиторской задолженности  в днях (СрКтЗад/Выручка*365)	53	46	13

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец отчетного периода увеличился с 6,83 до 7,35. Это рассматривается как положительная тенденция, т.к. говорит об улучшении уровня платежеспособности организации.

Период оборота кредиторской задолженности показывает, что средняя продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых предприятию, составляет 46 дней.

Период оборачиваемости дебеторской задолженность намного превышает период оборачиваемости кредиторской задолженности, что чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей.

 

Выводы по результатам анализа

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности предприятия за последний год.

Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение анализируемого предприятия, можно выделить такие:

-чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь анализируемый период наблюдалось увеличение чистых активов;

-положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

Среди показателей, положительно характеризующих результаты деятельности организации, можно выделить следующие:

-за последний год получена прибыль от продаж (41 816 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-4 929 тыс. руб.);

-прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 15 341 тыс. руб.

Показатели финансового положения и результатов деятельности предприятия, имеющие отрицательные значения:

-высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 42%);

-ниже нормального значение коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

-коэффициент абсолютной ликвидности не укладывается в нормативное значение;

-недостаточная рентабельность активов ;

-значительная отрицательная динамика рентабельности продаж (-16,9 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период прошлого года равной 12,6%);

-неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

-значительное падение прибыли.

Среди показателей финансового положения организации, имеющих критические значения, можно выделить следующие:

-значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -1,21, характеризуется как критическое;

-существенно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;

-активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.

По результатам проведенного выше анализа получены следующие качественные оценки: финансовое положение предприятия плохое; результаты деятельности за весь анализируемый период удовлетворительные. Оценка произведена с учетом как значений ключевых показателей на конец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двух указанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия. Финансовому состоянию присвоена оценка – неудовлетворительное.

Неудовлетворительное финансовое состояние организации, при котором финансовые показатели, как правило, не укладываются в норму. Причины такого состояния могут быть как объективные (мобилизации ресурсов на реализацию масштабных проектов, крупные сделки, общий спад или кризис в экономике страны или отрасли и т.п.), так и вызванные неэффективным управлением. На получение кредитных ресурсов такие организации могут претендовать лишь при надежных гарантиях возврата денежных средств, не зависящих от результатов деятельности организации в будущем (неудовлетворительная кредитоспособность).

Список использованной литературы

1.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)

2. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об аудиторской деятельности"

3.Анализ финансовой отчетности:учеб. пособие по экон. спец./ Е. И. Бородина, Н. В. Володина, Л. А. Дроздова и др.; под рд. О. В. Ефимовой и М. В. Мельник. ─ 2-е изд., испр. и доп. ─ М.: Омега-Л, 2006

4.Краткий курс финансового права: Учебное пособие (Иванов И.С.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

5.Экономика и финансы предприятия: Учебник (2-е издание, переработанное и дополненное) (Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А.) (под ред. Т.С. Новашиной) ("Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2014)

6. http://lib.stepenko.com

7. http://www.i-con.ru

8. http://www.audit-it.ru/finanaliz/