Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»

 

Показатель фондоотдачи характеризует, что количество продукции, выпускаемой на 1 рубль стоимости основных производственных фондов предприятия, равен 46,8 руб. Он ниже, чем за предшествующий период, что говорит о  снижении эффективности использования (загрузки) действующих основных фондов. Снижение фондоотдачи могло произойти как результат ввода новых объектов основных средств  стоимость которых на единицу продукции хотя и выше, но эксплуатационные расходы - значительно ниже, так что в целом такие основные средства  эффективнее старых.

 

Таблица 8 - Анализ состава и структуры оборотных активов

 

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
1.Запасы	42867	29	38441	31	-4426	10,3
1.1сырье, материалы	24713	17	16231	13,2	-8482	34,3
1.2.животные на выращивании и  откорме	0	0	0	0	0	0
1.3. затраты в незаверш.производстве	16548	11	20002	16	3454	20,9
1.4. готовая продукция	824	0,6	746	0,6	-78	9,5
1.5расходы будущих периодов	782	0,5	1462	1,2	680	87
2. дебиторская задолженность более 12	0	0	0	0	0	0
3. дебиторская задолженность менее 12	75630	51	64890	53	-10740	14,2
4. денежные средства	28761	20	19723	16	-9038	31,4
5. прочие оборотные активы	0		0		0
итого оборотные активы	147258	100	123054	100	-28630	19,4

 

Результаты анализа данных Таблицы 8 показывают, что наиболее значимыми по размеру и удельному весу в составе оборотных активов являются статьи дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств, запасов. Так, доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов возросла с 51% до 53% при незначительном сокращении ее величины в абсолютном выражении.

Уменьшился показатель денежных средств, удельный вес которых в общей величине оборотных активов снизился с 20 до 16%. Доля следующей по величине статьи "Запасы" в анализируемом периоде сократилась с 29 до 31% от общей величины оборотных активов. Общая сумма сокращения стоимости запасов за период – 4 426 тыс. руб.

В целом оборотные активы по сравнению с началом отчетного периода уменьшились на 19,4%. Это внушает опасения по поводу недостатка ликвидности.

 

Таблица 9- Классификация оборотных активов по категориям риска

Степень риска	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
минимальная	28761	19	19723	16	-9038	31,4
малая	101167	69	81867	67	-19300	19,1
средняя	17330	12	21464	17	4134	23,9
высокая	0		0		0	0
итого	147258	100	123054	100	-24204	16,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из таблицы видно, что активы с высокой степенью риска отсутствуют, а наименьшая доля активов – со средней степенью риска, они увеличились на 4134 тыс. руб., а темп роста составил 23,9%.

Наибольшая доля активов с малой степенью риска. Сумма таких активов снизилась на 19,1% и составила 81867 тыс. руб. - это свидетельствует о небольшом уровне общего риска ликвидности данного предприятия, что в свою очередь может отразиться на возрастании финансовой устойчивости предприятия.

 

 

Таблица 10- Анализ эффективности оборачиваемости запасов

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
			+,-	%
1.Запасы	42867	38441	-4426	10,3
2.Величина активов	445602	468846	23244	5,2
3.Величина оборотных активов	147258	123054	-24204	16,4
4.Себестоимость продаж	325622	359092	33470	10,3
5.Доля МПЗ в общей величине  активов	9,6%	8,2%
6.Доля МПЗ в общей величине  оборотных активов	29%	31%
7. Период оборачиваемости	45,6	41,3	-4,3	9,4

 

 

Период оборачиваемости запасов, равный 41,3 дням, означает, что при сложившемся в данном периоде анализа объеме производства на предприятии создано запасов на 41,3 дней, что на 4,3 дня меньше, чем в предыдущем периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11- Провести оценку оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели	На начало года	На конец года	изменение, %
1. Выручка от реализации, работ .услуг	372367	400908	7,7
2. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	5,299	5,706	7,7
3. Коэффициент закрепления средств  в дебиторской задолженности (1/КоэфОбор)	0,19	0,18	5,3
4. Средняя продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях (СрДтЗад/Выручка*365)	69	64	7,3
5. Дебиторская задолженность	75630	64890	14

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на конец отчетного периода увеличился с 5,299 до 5,706. Это рассматривается как положительная тенденция. Но слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников.

Период оборота дебиторской задолженности показывает, что средняя продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям, составляет 64 дня.

 

Таблица 12-Анализ чистых активов предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение,+,-
Активы	445602	468846	23244
Активы принимаемые к расчету	445602	468846	23244
Долгосрочные заемные средства	155702	116379	-39323
Краткосрочные заемные средства	108511	155737	54735
Доходы будущих периодов	0	0	0
Пассивы принимаемые к расчету	264213	272116	7903
Чистые активы (Активы-Обяз)	181389	196730	15341

На конец отчетного года величина чистых активов увеличилась на 15341 тыс. руб., и составила 196730 тыс. руб. Столь существенное увеличение этого показателя происходило на фоне увеличения активов, принимаемых в расчет чистых активов при одновременном уменьшении долгосрочных заемных средств на 39323 тыс. руб., и увеличении краткосрочных заемных средств на 54735 тыс.руб., то есть предприятие в структуре заемных источников финансирования своей деятельности увеличило долю наиболее дорогих финансовых ресурсов.

 

Таблица 13- Анализ источников имущества предприятия

 

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
1. способ	III разд.
1.1 Собственный капитал	181389	40,7	196730	42	15341	8,5
1.2. Заемный капитал	264213	59,3	272116	58	7903	3
2. способ	III разд.+стр.640
2.1. Собственный капитал	181389	40,7	196730	42	15341	8,53
2.2. Заемный капитал	264213	59,3	272116	58	7903	3
3. способ	Чист.Акт.
3.1. Собственный капитал	181389	40,7	196730	42	15341	8,5
3.2. Заемный капитал	264213	59,3	272116	58	7903	3
итого

 

Доля собственного капитала в общем объеме капитала составила 42%, что на 8,5% превысило  предыдущий показатель. Доля заемного капитала составила 58%, что выше на 3%. Основным источником формирования имущества предприятия является заемный капитал.

 

 

 

 

Таблица 14 - Анализ собственного капитал рассчитанного вторым способом

 

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
1. Уставный капитал	381	0,2	381	0,2	0
2. Добавочный капитал	117452	64,8	117452	60	0
3. итого инвестированный капитал	117833	65	117833	60	0
4. нераспределенная прибыль	63537	35	78878	40	15341	8,5
5. резервный капитал	19	0,01	19	0,01	0
6. итого накопленный капитал	63556	35	78897	40	15341	8,5
7. Резервы переоценки	0		0		0
8. Итого накопленный капитал	63556	35	78897	40	15341	8,5
9. Доходы будущих периодов	0		0		0
10 . Итого капитал	181389	100	196730	100	15341	8,5