Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

 

 По результатам анализа видно, что погрузка грузов за исследуемый период возросла на 292252 тыс. тонн. Это произошло как за счет роста числа погруженных вагонов, так и за счет увеличения среднестатической погрузки.

Увеличение погрузки за счет влияния  количества погруженных вагонов  составило 181511,59 тыс. тонн. На данный результат положительное влияние оказала погрузка в вагонах по таким номенклатурным позициям грузов как нефтепродукты, каменный уголь и цветные металлы. По этой причине погрузка в целом возросла на 198652,68 тыс. тонн . Уменьшение погрузки в вагонах руды отрицательно повлияло на погрузку грузов в тоннах в целом. В результате данного факта исследуемый показатель уменьшился на 17433,61 тыс. тонн.

Расчеты показывают, что увеличение статической нагрузки привело к  росту погрузки за изучаемый год  на 110740,41 тыс. тонн. На данный результат положительное влияние оказало увеличение статической нагрузки по таким видам грузов как нефтепродукты, каменный уголь, руда и цветные металлы. В результате влияния данного фактора объем погрузки в целом возрос на 111032,93 тыс. тонн .

Благоприятными оказались  для предприятия структурные  изменения в объеме погрузки по родам  грузов. За счет увеличения доли грузов с высокой статической нагрузкой увеличился объем погрузки на 292,52 тыс. тонн

Анализ объемов и  качества работ по погрузке – выгрузке грузов может производиться:

1. На каждом уровне иерархии управления перевозками: по ОАО «РЖД»; центральным и региональным дирекциям управления движением; территориальным филиалам ОАО «РЖД»; железнодорожным станциям.
2. В целом по всем грузам и с выделением важнейших из них.
3. По отдельным грузам с детализацией по типам поданных под погрузку грузовых вагонов.

От объемов погрузки грузов зависят объемы предстоящей  работы для последующих технологических  этапов перевозочного процесса (формирования и перемещения поездов, выгрузки грузов). Для оперативного планирования, контроля и анализа объемов работ по погрузке используются сведения заявок грузоотправителей или операторов грузовых вагонов на перевозку грузов. В заявке указывается объем перевозок грузов в тоннах и в вагонах с распределением по датам погрузки, родам грузов, станциям назначения и другие сведения, предусмотренные правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом. В ходе оперативного контроля за выполнением заявок по каждому грузоотправителю ежесуточно и нарастающим итогом за отчетный период определяются заявленные и фактически выполненные объемы погрузки по родам грузов и станциям назначения. Устанавливаются виновники и причины невыполнения заявок.

Данные заявок содержаться  в отчете ф.ГО-10 «Отчет о погрузке по роду груза и использовании  грузоподъемной силы вагона». Он разрабатывается  по 38 наименованиям грузов. По каждой позиции отчета отражается количество погруженных грузов в тоннах и вагонах, общая грузоподъемная сила вагонов и определяются среднесуточные объемы погрузки, средние величины статической нагрузки и грузоподъемности вагонов.

Отчёт ф.ГО-10 составляется ежемесячно по станциям, территориальным  филиалам ОАО «РЖД» и акционерным  обществам в целом.

Грузоотправитель, грузополучатель  и ОАО «РЖД» несут взаимную материальную ответственность за выполнение перевозок в соответствии с нормами, установленными Уставом железнодорожного транспорта РФ. Суммы штрафов, взысканных как с клиентов, так и с ОАО «РЖД» включается в состав прочих доходов и расходов отчета о финансовых результатах. Изучение динамики этих показателей в разрезе вызвавших их причин и виновников ( в том числе при выполнении погрузки-выгрузки грузов) позволит обоснованно судить об изменениях в качествах работ на этом этапе перевозочного процесса.

 

Аналогичные расчеты следует выполнять раздельно  в части погрузки вагонов, принадлежащих  ОАО «РЖД», иным собственникам или  сданным в аренду.

 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Во втором разделе курсовой работы необходимо дать оценку объёма работ по перемещению грузов.

Объемы  грузовых перевозок измеряются количеством перевезенных тонн груза в целом и по родам грузов с учетом среднего расстояния перевозок. Этот показатель определяется по ОАО «РЖД». Он называется «грузооборот в тарифных тонно-км» или «тарифный грузооборот».

Величина грузооборота в тарифных  тонно-километрах определяется по каждой отправке после выдачи груза грузополучателю, исходя из количества перевезенных тонн груза и тарифного расстояния перевозки по формуле (5)

 

,                                            (5)

где - грузооборот в млн. тарифных тонно-км;

       - число перевезённых тонн груза;

       - средняя дальность перевозок грузов, км.

В формализованном виде оценка влияния факторов выглядит следующим  образом:

                                                                (6)

 

Тарифным считается расстояние, измеренное по кратчайшему железнодорожному пути, от станции погрузки груза или его приема от других видов транспорта до станции назначения груза или его передачи для продолжения перевозочного процесса на другие виды транспорта.

Оценить влияние на грузооборот, представленных в формуле (5) факторов в разрезе видов грузов, необходимо с помощью метода корректировки, аналогично анализа объёмов погрузки. Полученные результаты представить в табл. 2 и сделать

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

 

 

 

Оценка влияния  факторов на показатель грузооборота транспортной компании

Род груза	Темп  роста количества перевезённых тонн груза, %	Грузооборот, млн. тарифных т∙км.			Изменение грузооборота, млн. тарифных т∙км.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактическое  количество перевезенных тонн грузов	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						количества переве-зенных тонн груза	средней дальности перевозки одной тонны груза
А	1	2	3	4	5	6	7
Объём перевозок – всего,	102,21	71506	73086,28	74832	3326	1580,28	1745,72
в том числе:
- нефтепродукты	111,61	23597	26336,61	27463	3866	2739,61	1126,39
- каменный уголь	96,33	18591	17908,71	15715	-2876	-682,29	-2193,71
- руда	97,12	19307	18750,96	19681	374	-556,04	930,04
- цветные металлы	103,05	10011	10316,34	11973	1962	305,34	1656,66
Итого по видам грузов	X	71506	73311,66	74832	3326	1806,62	1519,38
Влияние структуры перевозок по видам грузов	X	-	-226,34	-	-	-226,34	226,34

 

По результатам анализа  видно, что грузооборот за исследуемый  период вырос на 3326 млн. тарифных т∙км. Это произошло как за счет роста количества перевезенных тонн груза, так и за счет увеличения средней дальности перевозки одной тонны груза.

Увеличение грузооборота за счет влияния количества перевезенных тонн груза составило 1580,28 млн. тарифных т∙км. На данный результат положительное влияние оказало количество перевезенных тонн груза по таким номенклатурным позициям грузов как нефтепродукты и цветные металлы. По этой причине грузооборот в целом возрос на 3044,95 млн. тарифных т∙км . Уменьшение перевезенных тонн каменного угля и руды отрицательно повлияло на грузооборот в целом. В результате данного факта исследуемый показатель уменьшился на 1238,33 млн. тарифных т∙км .

Расчеты показывают, что увеличение средней дальности перевозок  привело к росту грузооборота за изучаемый год на 1745,72 млн. тарифных т∙км. На данный результат положительное влияние оказало увеличение средней дальности перевозки по таким видам грузов как нефтепродукты, руда и цветные металлы. В результате влияния данного фактора грузооборот в целом возрос на 3713,09 млн. тарифных т∙км . Снижение средней дальности перевозок по такому виду груза как каменный уголь уменьшили общую величину грузооборота на 2193,71 млн. тарифных т∙км.

Неблагоприятными для  предприятия оказались структурные  изменения в грузообороте по родам грузов. Увеличение доли грузов с низкой средней дальностью привело к снижению грузооборота на 226,34 млн. тарифных т-км.

Отдельно приводится грузооборот от перемещения порожних вагонов, оплачиваемый собственниками вагонов.

Грузооборот измеряется также в эксплуатационных тонно-километрах. Эксплуатационный грузооборот определяется по данным маршрутов машинистов путем перемножения массы поезда нетто на протяженность тягового плеча. Этот расчет выполняется после завершения поездки локомотивной бригады. Как правило, величина  эксплуатационного грузооборота превышает грузооборот в тарифных тонно-километрах. Для измерения этого превышения исчисляют так называемый коэффициент разрыва  между объемами перевозок в эксплуатационных и тарифных тонно-километрах (формула 6):                                  

                                          .                                 (6)

 

                                                      К₀=0,80% , К₁=1,31%                                                         

При приросте коэффициента разрыва следует рассчитать объём  дополнительной работы по формуле (7)

.                                (7)

Рассматриваемый показатель характеризует дополнительный объем работ по перевозкам,  приходящийся на 100 тарифных тонно-километров.

 

∆∑Pl_доп=0,0051·71506=364,6806

Причины разрыва между  тарифными и эксплуатационными  тонно-километрами:

1. Наличие кружных перевозок ( отклонений фактического пути следования груза от кратчайшего);
2. Разномоментность учета показателей грузооборота (тарифный грузооборот определяется после завершения перевозок, а эксплуатационный  - после окончания поездки локомотивной бригады, то есть когда перевозки грузов еще не закончены);
3. Погрешности в определении массы поезда нетто, и веса грузов в вагонах;
4. Условности исчисления тарифных расстояний перевозок внутри крупных железнодорожных узлов (дело в том, что тарифное расстояние перевозки грузов между любыми станциями железнодорожного узла      величиной вне зависимости от фактического расстояния перевозок).

Необходимо отметить, что перевозки по кружному маршруту могут оказаться экономически более выгодными в сравнении с перевозками по кратчайшему направлению, это может быть связано, например, с более высокой технической оснащенностью кружного маршрута, обеспечивающей снижение себестоимости перевозок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В третьем разделе необходимо проанализировать объемы пассажирских перевозок, осуществляемых транспортной организацией.

Объёмы пассажирских перевозок измеряются количеством отправленных пассажиров и величиной пассажирооборота в дальнем следовании (с детализацией для ОАО «РЖД» - на внутригосударственное и международное сообщение) и в пригородном сообщении.

В пассажирском движении величина показателя «Отправлено пассажиров» соответствует числу пассажиров, получивших билеты на проезд железнодорожным транспортом. Отправление пассажиров учитывают по станциям и ОАО «РЖД» в дальнем следовании и пригородном сообщении.

 

Система показателей  перевозок пассажиров по методу построения аналогична системе показателей перевозок грузов, хотя и не даёт столь глубокой и полный характеристики перевозок, так как содержит менее широкий круг показателей.

Аналитическая зависимость  показателей пассажирооборота имеет вид (8).

,                                                   (8)