Комплексный анализ деятельности предприятия

Нормативные трудозатраты также используются для обобщенной оценки объемов выпуска продукции — в тех случаях, когда в условиях многопродуктового производства не представляется возможным выразить общий его объем в натуральных или условно-натуральных измерителях.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста ( приложение табл. 1).

Из таблицы видно, что объем производства за год вырос на  51 %, а объем реализации – на 4 %. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и не оплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

Т вп =   √ Т1*Т2 = √ 1,00*1,51= √ 1,51 =1,23= 123 %,

Тпр = 123-100 = 23 %,

Т рп =   √ Т1*Т2 = √ 1,00*1,04= √ 1,04 =1,02= 102 %,

Тпр = 102-100 = 2 %,

где    Твп — темп роста выпуска продукции; ТрП - темп роста реализации продукции; Тпр — темп прироста.

В следствие этого среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 23%, а реализации продукции — 2%.

Анализ реализации продукции рассмотрим в таб. 2 ( см. приложение)

Из таблицы видно ,что остатки нереализованной продукции на начало года увеличились на 38%, производство продукции возросло на  51 %, реализация продукции увеличилась на 4 %, остатки нереализованной продукции на конец года уменьшились на  3 %, что свидетельствует об уменьшении остатков нереализованной продукции на складе и об уменьшении неоплаченной покупателем продукции.

3.2 Анализ производственных  ресурсов предприятия.

3.2.1 Анализ обеспеченности  предприятия персоналом и 

эффективности затрат живого труда.

 

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Основные задачи анализа:

• изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
• оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
• выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.'

Источники информации — план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью ( см. приложение  табл. 3). Из которой видно , что предприятие нуждается в кадрах. Так видна нехватка основных производственных рабочих, а работников ИТР требуется меньше. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий . Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание Из таблицы 4 ( см. приложение) можно увидеть движение персонала

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

 

            Количество принятого на работу персонала   66

К пр 2год =    Среднесписочная численность персонала     =  176 = 0,38

 

      Количество принятого на работу персонала   60

К пр 1год =    Среднесписочная численность персонала     =  170 = 0,35

          

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Количество уволившихся работников    60

К в 1год =    Среднесписочная численность персонала     =  170 = 0,35

 

Количество уволившихся работников    66

К в 2год =    Среднесписочная численность персонала     =  176 = 0,38

 

коэффициент текучести кадров (Ктк):

Количество уволившихся работников

По собственному желанию    58

К тк 1год =    Среднесписочная численность персонала     =  170 = 0,34

66

К тк 2год =    176 = 0,38

 

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс):

Количество работников

Проработавших весь год    110

К пс 1год =    Среднесписочная численность персонала     =  170 = 0,65

110

К пс 2год =    176 = 0,63

 

 

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники; усовершенствования технологии и организации производства.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

                           Т   вп = р   кр – гв1

где    Т   вп — резерв увеличения выпуска продукции;

Р   КР — резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВ1       — фактическая среднегодовая выработка рабочего.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам (табл. 5 приложение) . Из таблицы видно, что увеличилась среднесписочная численность персонала увеличилась, за счет привлечения основных рабочих, в том числе пекарей и кондитеров из числа мужчин. Из таблицы видно ,что возраст основного состава работников составляет от 31 до 50 лет. На предприятии наблюдается текучесть кадров , так как большинство работников имеют стаж работы от 2 до 5 лет. Уровень образования работников средний, потому что основная масса рабочий имеет средне - специальное и техническое образование , но уровень образования повышается, т.к. увеличилось количество работников с высшим образованием.

 

 

 

3.2.2 Анализ состояния  и использования основных фондов;

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Задачи анализа:

• определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;
• выявление причин изменения их уровня;
• расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
• изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
• установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Источники информации: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № I «Баланс предприятия», форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» (разд. «Основные средства»), форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Анализ наличия и движения основных средств представлен в табл. 6 ( см. приложение)

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств, который проводится поданным бухгалтерской отчетности (форма № 5). Для этого рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

 

 Стоимость поступивших  основных средств    

К обн = Стоимость основных средств на конец периода    

           5368

К обн 2 =    19523 = 0,27

 

                  4294

К обн 1 =    14155 = 0,30

Срок обновления основных средств ( Т обн)

 

Стоимость основных средств на начало периода      

Т обн = Стоимость поступивших основных средств

       14155

К обн 2 =     5368 = 2,64

        9861

К обн 1 =     4294     = 2,3

 

коэффициент прироста (Кпр)

 

сумма прироста основных средств    

К пр = Стоимость основных средств на начало периода    

                 4294

К обн 1 =      9861 = 0,44

                            5368

К обн 2 =    14155 = 0,38

 

коэффициент износа (Кпр)

сумма износа основных средств    

К изн = Первоначальная стоимость основных средств

    

                  5476

К изн 1 =      14155 = 0,37

               6520

К изн 2 =     19523 = 0,33

 

коэффициент технической годности ( Кr)

 

Остаточная стоимость основных средств   

К r = Первоначальная стоимость основных средств

                  8679

К r 1 = 14155  = 0,61

13003

К r 2 = 19523 = 0,66

 

На основании вышеизложенных формул сформируем таблицу 7 (см. приложение), в которой рассмотрим показатели, характеризующие состояние основных производственных фондов.

коэффициент износа на начало года (Кизн)

К изн зданий и сооружений =  2887 / 4504 = 0,64

К изн машин и оборудования = 2583 / 4679 = 0,55

коэффициент износа на конец года (Кизн)

К изн зданий и сооружений = 2937 / 4737 = 0,62

К изн машин и оборудования = 3492 / 9389 = 0,37

коэффициент годности на начало года (Кr)

К r зданий и сооружений на начало года = 1617 / 4504 = 0,36

К r машин и оборудования на начало года = 2096/ 4679 = 0,45

коэффициент годности на конец года (Кr)

К r зданий и сооружений на конец года = 1800 / 4737 =  0,38

К r машин и оборудования на конец года = 5897 / 9389 = 0,63

3.2.3 Анализ обеспеченности  материальными ресурсами 

         и их использования.

Необходимым условием наращивания объемов производства продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Источники информации: план материально-технического снабжения, заявки, контракты на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и форма № 5-з о затратах на производство, оперативные данные отдела материально-технического снабжения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.

Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью.

Проверяется также выполнение договоров поставки, качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора, и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по госзаказу, и кооперированных поставок.

Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции.

Пристальное внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов. Различают запасы текущие, сезонные и страховые. Величина текущего запаса сырья и материалов (Зсм) зависит от интервала поставки (в днях) и среднесуточного расхода i-ro материала (Рсуг):

З см = И п *  Р сут

В процессе анализа проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов нормативным. С этой целью на основании данных о фактическом наличии материалов в натуре и среднесуточном их расходе рассчитывают фактическую обеспеченность материалами в днях и сравнивают ее с нормативной.

Проверку производят также для выявления излишних и ненужных запасов сырья и материалов — их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. Если какие-либо материалы не расходуются на протяжении года и более, то их относят в группу неходовых и подсчитывают общую стоимость.

Управление запасами - важный и ответственный участок работы. 
От оптимальности запасов зависят все конечные результаты деятельности предприятия. Эффективное управление запасами позволяет 
ускорить оборачиваемость капитала и повысить его доходность, 
уменьшить текущие затраты на их хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть капитала, реинвестируя его в другие 
активы. . '

Искусство управления запасами — это:

• оптимизация общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
• минимизация затрат по их обслуживанию;
• обеспечение эффективного контроля за их движением.

Расчетный механизм этой модели основан на минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Эти затраты делятся на две группы:

• сумма затрат по завозу товаров, включая расходы по транспортировке и приемке товаров;
• сумма затрат по хранению товаров на складе предприятия (содержание складских помещений и оборудования, зарплата персонала, финансовые расходы по обслуживанию капитала, вложенного в запасы, и др.).