Комплексная оценка финансового состояния организации

ООО «Лидер» работает достаточно эффективно, так как темп экономического роста за анализируемый период составил 229% ,что свидетельствует о росте экономического потенциала предприятия.

Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности состоит из показателя эффективности использования торгового потенциала предприятия, показателя эффективности финансовой деятельности  предприятия и показателя оценки трудовой деятельности предприятия.

Показатель эффективности использования торгового потенциала позволяет оценить эффективность использования экономического потенциала предприятия и сравнить имеющиеся у него ресурсы с основным конечным результатом деятельности, то есть розничным товарооборотом. Чем выше значимость этого показателя, тем лучше выполняется предприятием его основная функция – обеспечение потребностей населения в товарах и услугах, тем эффективнее используются ресурсы предприятия. В ООО «Лидер» этот показатель уменьшился с 3,46 до 2,76 – это означает, что предприятие хорошо выполняет свою функцию, но не достаточно эффективно используются ресурсы предприятия.

С помощью показателя эффективности финансовой деятельности предприятия можно оценить, при каких ресурсах достигнут основной финансовый результат деятельности торгового предприятия и насколько эффективно используются эти ресурсы. В ООО «Лидер» этот показатель снизился с 0,54 до 0,42 – это означает, что предприятие не достаточно эффективно использует свои ресурсы.

Показатель оценки трудовой деятельности характеризует прирост производительности труда  на 1 рубль увеличения средней заработной платы. В ООО «Лидер» этот показатель снизился с 86,03 до 75,45.

Анализируя все показатели можно сделать вывод, что интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности  уменьшился  на 18,6% - это означает, что в ООО «Лидер» снизилась эффективность хозяйственной деятельности.

Анализ показал, что по  предприятию наблюдается рост количественных и качественных показателей, поэтому необходимо выяснить, в какой степени прирост товарооборота обеспечен за счет интенсивных и экстенсивных факторов.

Динт = , где

Дитн – доля пророста розничного товарооборота за счет интенсивных факторов, %

ПТотч, ПТбаз – показатель производительности труда работников в отчетном и базисном периодах, тыс. руб.

Чотч – среднесписочная численность работников в отчетном периоде, чел.

ФОотч, ФОбаз – показатель фондоотдачи в отчетном и базисном периодах, руб.

ОФотч – среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде, тыс. руб.

РТО – прирост розничного товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Динт =

Доля прироста розничного товарооборота за счет интенсивных факторов составила 9718% , следовательно прирост товарооборота на 20,41% достигнут за счет интенсивных факторов, при этом темп интенсивности развития составил 59,5%.

3. Анализ имущественного состояния, структуры актива и пассива.

Потребности в экономическом анализе существуют всегда, независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты, делающиеся в его процессе, различны, они зависят от социально-экономических условий.

В условиях рыночной экономики субъекты хозяйственной деятельности прибегают к анализу имущественного состояния предприятий периодически в процессе регулирования, контроля, наблюдения за состоянием и работой предприятий, составления бизнес-планов и программ, а также в особых ситуациях.

Основная цель анализа заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов и имущества предприятия выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Цель анализа имущественного состояния определяет задачи анализа имущественного состояния.

  Основными задачами анализа являются:

• оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;
• оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
• анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;
• анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов баланса.

Основным источником информации для проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия. Он является наиболее информативной формой для анализа и оценки имущественного состояния.

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в имущество предприятия. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения.

Экономический анализ включает горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный или временной анализ основан на сопоставимости финансовых отчетов текущего и предшествующего периодов, каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, заключается в рассмотрении основных показателей в динамике. Ведь чаще всего отдельно взятый показатель «мертв», и только в сравнении с предыдущим или последующим он оживет. Например, темп роста запасов, основных средств.

Вертикальный (структурный) анализ определяет удельный вес каждого вида имущества в валюте баланса и устанавливает влияние каждой позиции отчетности на итоговые показатели. При проведении вертикального анализа целая часть приравнивается к 100% и исчисляется удельный вес каждой составляющей. Целыми частями выступают итоги баланса предприятия, отчета о финансовых результатах и их использования. Вертикальный анализ полезен для сравнения важности отдельной группы средств или их источников для деятельности предприятия. Он необходим, в частности, для выявления изменений в структуре средств предприятия и их источников за период в несколько лет. Отчеты, составленные в ходе структурного анализа, часто используются для сравнения деятельности различных компаний.

Анализ тенденций развития (трендовый анализ) позволяет сравнить каждую позицию отчетности с рядом предшествующих периодов и определить тренд, то есть основную тенденцию динамики показателя, очищенную от случайных влияний и индивидуальных особенностей изменения показателя за отдельные периоды. Анализ тенденций развития обычно выражается в индексах. Трендовый анализ весьма полезен и важен, так как позволяет выявить глубокие структурные изменения в деятельности предприятия.

Метод финансовых коэффициентов дает возможность установить соотношения между двумя абсолютными величинами. Полученная относительная величина – это показатели, предназначенные для сравнения финансового положения и операций предприятия с другими предприятиями, компаниями, фирмами или с его деятельностью в предшествующие периоды. Основная цель использования этих коэффициентов – выявление направленности дальнейшего развития предприятия. Существует несколько способов нахождения относительных показателей. Например, отношение чистой прибыли к капиталу показывает, сколько в среднем чистой прибыли приходится на каждую единицу стоимости капитала.

Сравнительный или пространственный анализ одновременно проводится, во-первых, как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям, например, прибыли предприятия, дочерних фирм, подразделений, цехов, и, во-вторых, как межхозяйственный анализ показателей данной компании, например выпуск продукции в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ позволяет учесть влияние отдельных составляющих факторов (как внутренних, так и внешних) на формирование итогового показателя.

Оценка имущественного состояния ООО «Лидер».

 Структуры актива и пассива  баланса.

Статья (показатель)	Горизонтальный баланс					Вертикальный баланс
	На 31.12. 2013 года (баз.пер)		На 31.12. 2014 года			На 31.12.2013 года		На 31.12.2014 года		Изменения
	Руб.	%	Руб.	%
Актив 1. Внеоборотные активы. 1.1. Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Финансовые вложения 1.4. Прочие
	-	-	-		-		-	-		-
	413759	100	442200		93,6		24,307	26,147		1,84
	101	100	101		100		0,006	0,006		-
	1163646	100	1111096		95,5		68,360	65,697		-2,663
ИТОГО	1577506	100	1553397		98,5		92,672	91,850		-0,822
2. Оборотные активы 2.1. Запасы и затраты 2.2. Дебиторская задолженность. 2.3. Денежные средства  и денежные эквиваленты 2.4. Прочие
	8571	100	9087		106,0		0,504	0,537		0,033
	116161	100	128228		110,4		6,824	7,582		0,758
	5	100	526		10520		0,001	0,031		0,030
	-	-	-		-		-	-		-
ИТОГО	124737	100	137841		100		7,328	8,150		0,822
БАЛАНС	1702243	100	1691238		99,4		100	100		-
Пассив 1. Собственный капитал 1.1. Уставный капитал 1.2. Фонды и резервы
	101049	100	101049		100		5,936	5,975	0,039
	943933	100	949371		100,6		55,452	56,135	0,683
ИТОГО	1044982	100	1050420		100,5		61,388	62,110	0,722
2. Привлеченный капитал 2.1. Долгосрочные обязательства. 2.2. Краткосрочные обязательства. 2.2.1. В т. ч. кредиторская  задолженность
	-	-	-		-	-		-	-
	657261	100	640818		97,5	38,612		37,890	-0,722
ИТОГО	657261	100	640818		97,5	38,612		37,890	-0,722
БАЛАНС	1702243	100	1691238		99,4	100		100	-

Сравнительный аналитический баланс

	Абсолютные величины		Удельный вес		Изменения
	На 31.12. 2013 г.	На 31.12. 2014 г.	На 31.12. 2013 г.	На 31.12. 2014 г.	В абсолютных величинах	В удельных весах		В % к вел. на начало года	В % к изм. итога баланса
	1	2	3	4	5=2-1	6=4-3		7=5:1%	8=5/измен валюты,%
Актив 1. Внеоборотные активы	1577506	1553397	92,672	91,850	-24109	-0,822		-1,53	219,07
2. Оборотные активы, в том числе  запасы и затраты, дебиторская  задолженность, денежные средства, прочие.	124737	137841	7,328	8,150	13104	0,822	10,51		-119,07
БАЛАНС	1702243	1691238	100	100	-11005	-		-0,65	100
Пассив 1. Собственный капитал	1044982	1050420	61,389	62,110	5438	0,721		0,52	-49,41
2. Заемный капитал	657261	640818	38,611	37,890	-16443	-0,721		-2,50	149,41
БАЛАНС	1702243	1691238	100	100	-11005	-		-0,65	100

 

Финансовый анализ начинается с оценки имущественного положения предприятия. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа баланса.

Горизонтальный баланс – характеризует динамику отдельных статей отчетной формы, с целью выявления и прогнозирования присущих им тенденций.

Цель горизонтального баланса состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям. Расчеты в горизонтальном балансе свидетельствуют о том, что

В ООО «Лидер» внеоборотные активы уменьшились с 1577506 до 1553357, динамика роста составила -0,822%, оборотные активы увеличились с 124737 до 137841 или 0,822%, вследствие этого уменьшился актив баланса.