Фонд заработной платы

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП

 

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц

    ФЗПчр = (ЧРф  – ЧРпл)*ГЗПпл

    ФЗП гзп=  ЧРф * (ГЗПф – ГЗПпл)

ИТОГО

В том числе:

                                                                                                                    19

 [15,с182]

 

где - изменение фонда оплаты труда, - фактическая и плановая среднегодовая численность сотрудников, - фактическое и плановое количество отработанных дней одним работником за год, - фактическая и плановая средняя продолжительность рабочего дня, - фактическая и плановая среднечасовая заработная плата одного работника. На основании проведения факторного анализа выявляется позитивное и негативное влияние факторов на изменение фонда оплаты труда. Полученные результаты позволяют осуществить ряд выводов об использовании фонда оплаты труда и наметить пути дальнейшего распределения фонда заработной платы на конкретном предприятии. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыль на 1рубль зарплаты и др. Для факторного анализа производства продукции на 1рубль заработной платы можно использовать формулу :

оплата труд заработный фонд

ВП/ФЗП = ЧВ * ПД * Д * Уд / ГЗП

 

где ВП – выпуск продукции в текущих ценах; ФЗП – фонд заработной платы; ЧВ – среднечасовая выработка продукции; ПД – средняя продолжительность рабочего дня; Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала; ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника. Выручка на 1рубль заработной платы, кроме перечисленных

                                                                                                                       20

 факторов, зависит  еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (Дрп):

 

В/ФЗП = Дрп * ЧВ * ПД *Д * Уд / ГЗП

 

Прибыль от реализации продукции  на 1рубль заработной платы, кроме вышеназванных факторов, зависит еще от уровня рентабельности продаж:

 

П/ФЗП = Rрп * Дрп * ЧВ * ПД * Д * Уд / ГЗП

 

При анализе размера  чистой прибыли на 1рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп).

            П/ФЗП = Дчп * Rрп * Дрп * ЧВ * ПД * Д * Уд / ГЗП [14,с146]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                      21

 

2. Анализ использования фонда оплаты труда
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Наименование предприятия: Муниципальное унитарное предприятие «Коммунальное хозяйство » (МУП «Коммунальное хозяйство»).

Почтовый адрес: 659780, с.Родино Родинский район, ул.Чернышевского д 6.

ИНН 2267004987 ОГРН 1082235000506.

Основной вид деятельности предприятия  заключается в обеспечении бесперебойного снабжения водой питьевого качества в соответствии с ГОСТом.

Уставом предприятия предусмотрена  также возможность оказания платных  услуг населению (предоставление специализированной техники, а также установка водосчётчиков, прокладка водопровода и канализации), осуществление закупочной, торговой и посреднической деятельности.

Водоснабжение абонентов МУП «Коммунальное хозяйство» осуществляется из подземного водоносного горизонта. Собственных скважин на балансе предприятия – семь.

Скважинами эксплуатируются подземные воды карбоновых отложений, сложенные трещиноватыми известняками и доломитами, реже мергелями. Водоносные горизонты незащищенные, т.к. сверху перекрыты песками с маломощными прослойками суглинков валунных.

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                   22

Характеристика скважин приведена  в таблице

Местонахождение	Оборудование (марка  насоса)	Объем воды Куб.м
Башня Чапаева	ЭЦВ 10-63-110	30118,00
Башня Стасовой	ЭЦВ 10-63-150	79225,00
Башня Ворошилова	ЭЦВ 8-25-100	10000,00
Башня Калинина	ЭЦВ 8-25-100	10000,00
Башня Чирченко	ЭЦВ 8-25-100	6000,00
Башня СХТ	ЭЦВ 8-25-100	29200,00
Территория	ЭЦВ 8-25-100	14600,00

 

Водопотребление по предприятию составляет 269936 тыс.м /год, из них:

• Населению 234607 мз/год;

• Бюджетным учреждениям - 14626 м/год.

• Прочим20703  мз/год

 

Учет водопотребления ведется  водосчетчиками.

 

2. Формы и системы оплаты труда

Уставный капитал МУП «Коммунальное хозяйство» составляет 104 000 (Сто четыре тысячи) рублей. Предприятие применяет упрощенную систему налогооблажения. На предприятие применяют сдельную и повременную оплату труда. Для оплаты труда рабочих(сдельная) применяют тарифные ставки. Тарифная ставка 1 разряда составляет 3675,00 рублей. Для оплаты труда повременщиков разработаны должностные оклады.

 

 

 

 

                                                                                                                                 23

2.3 Анализ использования фонда оплаты труда.

Определение и оценка абсолютного

и относительного отклонения по фонду оплаты труда

 

Показатель	План 2010г	Факт 2011г	Отклонение
Среднесписочная численность  работников ,чел (ЧР)	61	61	0
В том числе рабочих	49	49	0
Фонд заработной платы, т.р:	6252	5843,5	-408,5
Повременный т.р	1702,6	1623,3	-79,3
Переменный т.р	4549,4	4220,2	-329,2
Объем производства т.р	3102,326	4549,4	1447,07
Удельный вес в общем  фонде зарплаты %:	100	100	0
Повременный	27,2	27,8	0,6
Переменный	72,8	72,2	-0,6

 

 

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1.466 (4549,4 / 3102,326).

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по ФЗП:

∆ФЗПабс = 5843,5 - 6252 = -408,5т. руб.

∆ФЗПотн = 5843,5 - (4549,4 * 1.466 + 1702,6) = -2529,5т. руб.

Следовательно, в МУП «Коммунальное хозяйство» имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 2529,5т. руб.

 

 

Показатель	План 2011г	Факт 2012г	Отклонение
Среднесписочная численность  работников ,чел (ЧР)	61	63	-2
В том числе рабочих	49	51	-2
Фонд заработной платы, т.р:	5843,5	6538,6	695,1
Повременный т.р	1623,3	1946,7	323,4
Переменный т.р	4220,2	4591,9	371,7
Объем производства т.р	4549,4	5121,9	572,5
Удельный вес в общем  фонде зарплаты %:	100	100	0
Повременный	27,8	29,8	2,0
Переменный	72,2	70,2	-2,0

 

                                                                                                                                 24

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1.126 (5121,9 / 4549,4).

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по ФЗП:

∆ФЗПабс = 6538,6 – 5843,5 = 695,1. руб.

∆ФЗПотн = 6538,6 - (4220,2 * 1.126 + 1623,3) = 176,01т.руб.

Следовательно, в МУП  «Коммунальное хозяйство» имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 176,01 т. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                 25

3. Анализ влияния факторов на абсолютное

и относительное  отклонение по фонду оплаты труда

 

 

Исходные данные для  анализа повременного

фонда заработной платы

 

Показатель	План 2010г	Факт 2011г	Отклонение
Среднесписочная численность  рабочих-повремен,чел (ЧР)	12	12	0
Количества отработанных дней одним рабочим за год(Д)	241	220	-21
Средняя продолжительность  рабочей смены, час(П)	7,5	7,3	-0,2
Фонд повременной оплаты труда, руб (ФЗП)	1702600	1623300	-79300
Зарплата одного работника, руб:.
Среднегодовая, руб (ГЗП)	141883	135275	-6608
Среднедневная, руб (ДЗП)	588,73	614,89	26,16
Среднечасовая, руб (ЧЗП)	78,50	84,23	5,73

 

Определим влияние факторов на изменение повременного фонда заработной платы:

 

В том числе:

 

Таким образом, экономия повременного фонда заработной платы в размере 79296 руб. произошла за счет уменьшения отработанных дней и средней продолжительности рабочей смены. Рост повременного фонда оплаты труда связан с увеличением среднечасовой оплаты.

                                                                                                                      26

Исходные данные для  анализа переменного

фонда заработной платы

 

Фонд заработной платы	Сумма т.руб
По плану	4549,4
По плану, пересчитанному на фактический объем производства при плановой структуре(ФЗПпл * Квп)	6669,00
По плану, пересчитанному на фактический объем производства и фактическую структуру (Vвп ф*УЗПпл)	9168,0
Фактически при фактической  удельной трудоемкости и  плановом уровне оплаты труда (Vвп*УТЕф*ОТпл)	3789,0
Фактически	4220,2
Отклонение от плана:
Абсолютное (4220,2-4549,4)	-329,2
Относительное (4220,2-6669,00)	-2448,8