Финансовый анализ деятельности ЗАО «Райффайзенбанк»

ПП – прибыль;

С – себестоимость.

Данный коэффициент показывает уровень прибыли на один рубль затраченных средств и рассчитывается в целом по банку, отдельным его подразделениям и видам продукции.

Rзатр2009 =4136830/293695*100=1408,55%

Rзатр2010 =4630670/897966*100=515,68%

Эффективность основной деятельности банка в отчетном году существенно снизилась.

Рентабельность по чистой прибыли.

RпродЧП= ЧП/ВП, где   (4)

ЧП – чистая прибыль;

ВП – выручка от продажи.

RпродЧП2009=4136830/2867728*100=144,25%

RпродЧП2010=4630670/6786518*100=68,23%

Рентабельность продаж ЗАО «Райффайзенбанк» в отчетном году составила 68,23% против 144,25% в предыдущем. Данное обстоятельство говорит о том, что ценовая политика компании и её способности контролировать издержки стали менее эффективными.

Обобщающим показателем себестоимости является показатель затрат на рубль выручки – наиболее обобщающий показатель себестоимости, выражающий ее прямую связь с прибылью. К достоинствам этого показателя можно также отнести его динамичность и широкую сопоставимость. Рассчитывается по формуле:

Сз = С/ВП, где    (5)

С – себестоимость услуг;

ВП – выручка банка.

Сз2009 =293695/2867728=0,1

Сз2010=897966/6786518=0,13

Количество затрат на рубль товарной продукции в прошлом году составило 10 коп., в отчетном – 13 коп. Этот факт говорит о снижении издержек компании, что является положительной тенденцией.

Коэффициент выручки – показывает прирост прибыли предприятия в абсолютном выражении при увеличении выручки на 1 руб.:

КВП = ΔЧП/ΔВП,    (6)

где ΔЧП  – изменение чистой прибыли, руб.;

ΔВП – изменение выручки от продаж, руб.

КВП =(4630670-4136830)/(6786518-2867728)=0,13

Рост прибыли ЗАО «Райффайзенбанк» при увеличении выручки на 1 руб., составляет 13 коп.

Коэффициент рентабельности собственного капитала.

RСК = ЧП/СК, где   (7)

ЧП – чистая прибыль; СК – собственный капитал.

RСК2010 =4136830/6715005*100=61,61%

RСК2009 =4630670/9503667*100=48,73%

Таким образом, можно говорить, что рентабельность бизнеса ЗАО «Райффайзенбанк» для его владельцев в отчетном  году значительно снизилась и составила в отчетном году 48,73%.

Коэффициент рентабельности активов.

RА = ЧП/А, где    (8)

RА2009 =4136830/41779639*100=9,9%

RА2010 =4630670/104584538*100=4,43%

Эффективность использования о активов ЗАО «Райффайзенбанк» в отчетном году повысилась, коэффициент рентабельности активов вснизился с 9,9% до 4,43%.

Коэффициент оборачиваемости активов. Показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов) предприятия, т.е. количество совершенных им оборотов за анализируемый период.

ОбА =  ВР/А, где  (9)  

ВР – выручка от реализации;

А – средняя величина активов за период.

ОбА2009 =2867728/41779639=0,07

ОбА2010 =6786518/104584538=0,06

Коэффициент оборачиваемости активов  ЗАО «Райффайзенбанк» характеризует эффективность использования ресурсов, привлеченных для организации деятельности. Является показателем, косвенно отражающим потенциальную рентабельность работы компании. Значение данного показателя в отчетном году составила 0,06.

Продолжительность одного оборота активов (дни).

Характеризует продолжительность одного оборота активов в днях

ПА = Дл / ОбА   (10)

Дл – длительность анализируемого периода;

ОбА – коэффициент оборачиваемости активов.

 

ПА2009 =360/0,07=5143 дн.

ПА2010 =360/0,06=6000 дн.

Продолжительность одного оборота активов в отчетном году выросла.

Коэффициент оборачиваемости доходных активов.

Показывает скорость оборота доходных активов банка за анализируемый период.

ОбДа =  ВР/ДА, где  (11)  

ВР – выручка;

Да – средняя величина доходных активов за период.

ОбДа2005 =42867728//37602327=1,14

ОбДа2006 =6786518/97385154=0,07

Эффективность использования доходных активов ЗАО «Райффайзенбанк» в отчетном году также снизилась.

Продолжительность одного оборота активов (дни).

Характеризует продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов) в днях.

ПВОА = Дл / ОбДа   (12)

Дл – длительность анализируемого периода;

ОбДа – коэффициент оборачиваемости активов.

ПДа2009 =360/1,14=315,79 дн.

ПДа2010 =360/0,07=5142,86 дн.

В целом можно сказать, что оборачиваемость всех видов активов ЗАО «Райффайзенбанк» в отчетном году снизилась, что говорит о повышении эффективности использования ресурсов относительно получаемой выручки.

Оборачиваемость запасов.

Обзап = ВР/З,   (13)

где ВР – выручка;

З – средняя стоимость запасов.

Обзап 2009=2867728/723587=3,96

Обзап 2010=6786518/1780045=3,81

Оборачиваемость запасов ЗАО «Райффайзенбанк» характеризует подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки, тем выше деловая активность организации. Значение данного показателя в отчетном году снизилось с 3,96 до 3,81.

Продолжительность одного оборота запасов (дни). Показывает скорость превращения запасов из материальной в денежную форму. Снижение показателя – благоприятная тенденция.

ПЗ = Дл / Обзап  (14)

Дл – длительность анализируемого периода;

Обзап – коэффициент оборачиваемости запасов.

ПЗ2009 =360/3,96=90,9 дн.

ПЗ2010 =360/3,81=94,5 дн.

Оборачиваемость собственного капитала.

Обск=ВР/СК.  (15)

Обск2009=2867728/6715005=0,43

Обск2010=6786518/9503667=0,71

Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни).

ПЗ = СК / ОбСК  (16)

Дл – длительность анализируемого периода;

ОбСК – коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

ПСК2009 =360/0,43=837,21 дн.

ПСК2010 =360/0,71=507 дн.

Показатель значительно снизился, что говорит о повышении эффективности управления собственным капиталом.

На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности. Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной. Если значения основных показателей располагаются между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью. Если все показатели имеют критическое значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество  разнообразных операций.  В  силу данного  обстоятельства результативность деятельности  и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования.

Анализ банковской  деятельности  основывается на традиционных для конкретной экономики  методах. Специфика же экономического анализа деятельности коммерческого  банка  обусловлена  особенностями проводимых им операций и заключается в следующем.

Во-первых, в процессе оказания банковских услуг преобладает движение финансового капитала – большей частью в  форме привлеченных клиентских  средств.

Во-вторых, банк является  расчетным  центром  и посредником  в  финансовых  операциях  остальных экономических субъектов: от благополучия банка зависит сохранность и скорость оборота их средств.

В-третьих, деятельность банка находится под постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценка системы управления рисками, исполнения экономических нормативов.

В-четвертых, не только благополучие клиентов зависит от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка находится в серьезной зависимости от кредитоспособности клиентов и контрагентов.

Наряду с особенностями банковской деятельности на выбор варианта организации аналитической работы оказывают влияние величина активов и собственного капитала,  срок  функционирования  банка,  перечень оказываемых им услуг, его структура, наличие удаленных подразделений.

В  банках,  имеющих  сложную  организационную структуру в связи с выполнением большого количества операций  и  наличием  филиалов,  дополнительных офисов, роль аналитических подразделений возрастает, поскольку  результаты  деятельности  удаленных подразделений, рентабельность отдельных услуг можно выявить только на основе данных управленческого учета, организацией которого и занимаются аналитики.

Формы отчетов, содержащие  информацию для менеджеров разных уровней, различны. Руководителям высшего звена требуется агрегированная информация, а также информация по группам продуктов и услуг, клиентской базе и подразделениям организации,  позволяющая  быстро  увидеть  последствия  принятых  ранее управленческих решений и складывающиеся тенденции развития банка.

Структура отчетов соответствует основным направлениям анализа деятельности коммерческого банка.

Перечислим  и охарактеризуем основные направления экономического анализа банковской деятельности.

Анализ деятельности банка в целом включает анализ собственных и привлеченных средств, активов, финансовых результатов, финансового состояния, базируется, как правило, на изучении финансовой отчетности и включает следующие методы: сплошной просмотр финансовой отчетности; горизонтальный анализ финансовой отчетности; вертикальный анализ финансовой отчетности; трендовый анализ финансовой отчетности;  метод  оценки  финансовых  коэффициентов.

Анализ деятельности подразделений банка позволяет  оценить  вклад  каждого подразделения  в общие результаты.

Анализ банковских операций позволяет оценить объемы, место каждой оказываемой банком услуги и определить ее реальную прибыльность.

Анализ клиентов и контрагентов банка преследует две цели: расчет параметров возможного риска и определение финансового результата от обслуживания клиента.

Анализ  заемщиков (как предварительный,  так  и текущий) позволяет определить их кредитоспособность и, следовательно, минимизировать риски кредитования.

Предлагаемая методика основывается  на анализе двух основных форм отчетности: бухгалтерского  баланса  и  отчета  о  прибылях и убытках.

Проведение анализа в совокупности по всем направлениям и на всех этапах деятельности позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии ЗАО «Райффайзенбанк» используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.

На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности. Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной. Если значения основных показателей располагаются между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью. Если все показатели имеют критическое значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013) «О банках и банковской деятельности».

 

2. Батракова Л.Г., Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Университетская книга, Логос, 2008. – 216 с.
3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2012. – 432 с.
4. Белоусов А.С., Вадимова С.А., К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка // Инновационное развитие экономики. 2012. № 10. С. 93-98.
5. Белоусов А.С., Винокурова С.А., Методические подходы к финансовому анализу деятельности коммерческого банка // Ученые записки Петрозаводского государственного университета. Серия: Общественные и гуманитарные науки. 2011. № 5. С. 108-111.
6. Валинурова А.А., Степанова Н.В., Валинуров Т.Р., Методика экспресс-анализа деятельности коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2011. № 4. С. 18-25.
7. Вешкин Ю.Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – М.: Магистр, 2010. – 352 с.
8. Герасименко И.Е., К вопросу анализа финансовой деятельности банков с помощью метода коэффициентов // Наука о человеке: гуманитарные исследования. 2011. № 8. С. 35-44.
9. Чхутиашвили Л.В., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка и оценка его стоимости // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2010. № 8. С. 37-52.
10. Щетинин М.Е., Управление финансовой деятельностью банка с помощью моделей анализа // Экономика. Налоги. Право. 2010. № 2. С. 132-136.
11. Жарковская Е.П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / Е. П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2011. – 336 с.
12. Попова А.Х., Ачеева А.Т., Анализ эффективности деятельности коммерческого банка // Известия Горского государственного аграрного университета. 2010. Т. 47. № 1. С. 264-269.

 

 

 

1 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2012. – С. 76

2 Попова А.Х., Ачеева А.Т., Анализ эффективности деятельности коммерческого банка // Известия Горского государственного аграрного университета. 2010. Т. 47. № 1. С. 2

3 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2012. – С. 78

4 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2012. – С. 81

5 Валинурова А.А., Степанова Н.В., Валинуров Т.Р., Методика экспресс-анализа деятельности коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2011. № 4. С. 18-25.

6 Попова А.Х., Ачеева А.Т., Анализ эффективности деятельности коммерческого банка // Известия Горского государственного аграрного университета. 2010. Т. 47. № 1. С. 2

7 Белоусов А.С., Винокурова С.А., Методические подходы к финансовому анализу деятельности коммерческого банка // Ученые записки Петрозаводского государственного университета. Серия: Общественные и гуманитарные науки. 2011. № 5. С. 108-111.

8 Белоусов А.С., Вадимова С.А., К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка // Инновационное развитие экономики. 2012. № 10. С. 93-98.

9 Герасименко И.Е., К вопросу анализа финансовой деятельности банков с помощью метода коэффициентов // Наука о человеке: гуманитарные исследования. 2011. № 8. С. 35-44.

10 Белоусов А.С., Вадимова С.А., К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка // Инновационное развитие экономики. 2012. № 10. С. 93-98.

11 Белоусов А.С., Винокурова С.А., Методические подходы к финансовому анализу деятельности коммерческого банка // Ученые записки Петрозаводского государственного университета. Серия: Общественные и гуманитарные науки. 2011. № 5. С. 108-111.

12 Батракова Л.Г., Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Университетская книга, Логос, 2008. – С. 81

13 Батракова Л.Г., Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Университетская книга, Логос, 2008. – С. 85

14 Вешкин Ю.Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – М.: Магистр, 2010. – С. 65

15 Щетинин М.Е., Управление финансовой деятельностью банка с помощью моделей анализа // Экономика. Налоги. Право. 2010. № 2. С. 132-136.