Финансовое состояние предприятия ИП «Радуга»

Анализ финансового  состояния преследует несколько  целей:

1. Определение финансового положения;
2. Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

3. Выявление основных  факторов, вызывающих изменения  в финансовом состоянии;

4. Прогноз основных  тенденций финансового состояния.

Достижение этих целей  достигается с помощью различных методов и приемов.

                 

 

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                        1.2. Методы финансового анализа

 

Метод финансового анализа  – это система наиболее общих, ключевых понятий данной науки, общенаучных  и конкретно-научных способов и принципов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Существуют различные  классификации методов финансового  анализа. Практика финансового анализа  выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить основные:

1. Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период.
2. Вертикальный анализ (структурный). Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определе6нную дату.
3. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.
4. Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ) сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов.

Помимо финансовых коэффициентов  в анализе финансового состояния  большую роль играют абсолютные показатели, рассчитываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (реальный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными, поскольку с их помощью формируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния.

5. Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными.
6. Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          1.3. Информационная база финансового анализа

 

В условиях рыночной экономики  бухгалтерская отчётность хозяйствующих  субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования. Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

1. Уместность означает, что данная информация значима  и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.

2. Достоверность информации  определяется ее правдивостью, преобладания  экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.

3. Информация считается  правдивой, если она не содержит  ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует  событий хозяйственной жизни.

4. Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.

5. Понятность означает, что пользователи  могут понять содержание отчетности  без специальной профессиональной  подготовки.

7. Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

1. Оптимальное соотношение затрат  и выгод, означающее, что затраты  на составление отчетности должны  разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от  представления этих данных заинтересованным  пользователям.

2. Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.

3. Конфиденциальность требует,  чтобы отчетная информация не  содержала данных, которые могут  нанести ущерб конкурентным позициям предприятия.

Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и  противоположны. Классификация пользователей  бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами , однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы: пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию; сами предприятия (точнее их управленческий персонал); собственно бухгалтеры.

В соответствии со статьей 13 IIIглавы Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ все организации «... обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:

1. бухгалтерского баланса;
2. отчёта о прибылях и убытках;
3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
4. аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;
5. пояснительной записки».

В том же Законе отмечено, что пояснительная записка к  годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости.

                       

 

 

               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               1.4. Основные подходы к финансовому анализу

 

Разные авторы предлагают разные методики финансового анализа. Детализация процедурной стороны  методики финансового анализа зависит  от поставленных целей, а также различных  факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:

1. экспресс-анализ финансового  состояния,

      2. детализированный  анализ финансового состояния.

                     

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     2. Анализ финансовой отчетности на примере ИП Радуга

1. Общая характеристика предприятия ИП Радуга

  
Индивидуальний предприниматель ИП «Радуга» является коммерческой организацией, осуществляющей торгово-закупочную деятельность продуктов. На основе Устава, зарегистрированного Администрацией г. Томска, учредителями ИП «Радуга» являются физические лица. Уставной капитал составляет 167516 рублей. Предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, оно вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством.

Индивидуальний предприниматель  получил наибольшее распространение в России. Индивидуальний предприниматель является коммерческой организацией, созданная одним лицом.

Предприятие ИП «Радуга»  является Физическим лицом: имеет собственный баланс, обособленное имущество, проданное по договору Учредителем на право полного хозяйственного ведения, имеет расчетный и иные счета в банках, может от своего имени заключать договоры и выступать в судах, арбитражном и третейском судах, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

ИП «Радуга» отвечает по обязательствам своим имуществом. Учредитель не несет ответственности по обязательствам компании, равно как ИП «Радуга» не отвечает по обязательствам Учредителя.

Торговая фирма «Радуга» арендует торговую площадь 1-го магазина.

Общая площадь магазина составляет 700 кв. м (сюда входит площадь  торговых залов, подсобных помещений, складов).  По своей товарной специализации это специализированные магазины, ассортимент которых  построен на базе узкой номенклатуры товарных групп. Большая часть товаров представлена в выставочных залах. Часть товаров хранится в складских и подсобных помещениях магазина. Отдельных складов торговая компания не имеет.

ИП «Радуга» имеет собственный автопарк, состоящий из 5 тентованных машин типа «Газель». Всё закупаемое сырье вывозится от поставщиков собственным автотранспортом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансового  состояния ИП «Радуга» на основании формы                 №1 «Бухгалтерский баланс»

 Цель анализа – определение платежеспособности, ликвидности, финансовой независимости и устойчивости, деловой активности организации.

 

Финансовое  состояние организации – это характеристика размещения и использования средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов) на конкретную дату.

Анализ финансового  здоровья следует проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать долгосрочные, нематериальные, текущие (оборотные) активы, собственный и заемный капиталы.

Устойчивое финансовое состояние является необходимым  условием эффективной деятельности предприятия, т.к. от обеспеченности и оптимальности использования финансовых ресурсов зависят своевременность и полнота погашения его обязательств поставщикам, банкам, бюджету, работникам и др.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо определить имеет ли оно достаточно средств для погашения обязательств; как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги (ликвидность); насколько эффективно используется имущество, активы, собственный и заемный капиталы.

Таким образом, основной целью анализа финансового состояния предприятия является изучение и оценка обеспеченности предприятия экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и повышение эффективности их использования.

Анализ финансового  состояния предполагает оценку прибыльности (рентабельности), деловой активности и инвестиционной привлекательности.

Значение анализа  финансового состояния заключается в формировании обоснованной оценки, уровня финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия и выявлении резервов повышения степени его финансовой стабильности.

Анализ финансового  состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования  информации финансового характера, преследует следующие цели:

1. оценка текущего  и перспективного финансового  состояния предприятия;