Финансовое планирование в организации на примере ОАО САЛОН «ЛОКОН»

Тема: Финансовое планирование в организации на примере  ОАО САЛОН «ЛОКОН»

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 5

1.1 Экономическая сущность финансового планирования 5

1.2 Принципы и методы финансового планирования 15

1.3 Структура финансового планирования 22

2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО САЛОН «ЛОКОН» 29

2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия 29

2.2 Анализ финансового состояния предприятия 31

2.3 Оценка финансового плана предприятия на основе бюджета доходов и расходов 43

3 РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО САЛОН «ЛОКОН» 55

3.1 Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования 55

3.2 Мероприятия по совершенствованию системы планирования производственно-финансовой деятельности 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики, самостоятельности предприятий, их ответственности за результаты деятельности возникает объективная необходимость  определения тенденций развития финансового состояния и перспективных финансовых возможностей. На решение таких вопросов и направлена финансовая стратегия предприятия. Разработка финансовой стратегии - это отрасль финансового планирования. Как составная часть общей стратегии экономического развития, она должна согласовываться с целями и направлениями последней. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает существенное влияние на общую экономическую стратегию предприятия. Изменение ситуации на макроуровне и на финансовом рынке влечет коррекцию как финансовой, так и общей стратегии развития предприятия.

Теория финансовой стратегии, исследуя объективные экономические закономерности рыночных отношений, разрабатывает формы и способы выживания и развития в новых условиях. Финансовая стратегия включает методы и практику формирования финансовых ресурсов, их планирования и обеспечения финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Финансовая стратегия охватывает все формы финансовой деятельности предприятия: оптимизацию основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные расчеты, инвестиционную политику.

Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятий, объективно оценивая характер внутренних и внешних  факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических  возможностей предприятия условиям, которые сложились на рынке товаров и финансовом рынке. Финансовая стратегия предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор самых эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны подчиняться общей стратегии экономического развития и направляться на максимизацию прибыли и рыночной стоимости предприятия. При разработке финансовой стратегии следует учитывать динамику макроэкономических процессов, тенденции развития отечественных финансовых рынков возможности диверсификации деятельности предприятия.

В процессе разработки финансовой стратегии особое внимание уделяется  производству конкурентоспособной  продукции, полноте выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, формированию и делению прибыли, определению оптимальной потребности в оборотных средствах, рациональному использованию привлеченных средств, эффективному использованию капитала предприятия.

Важное значение для формирования финансовой стратегии имеет учет факторов риска. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового кризиса и других непредсказуемых обстоятельств.

Основу перспективного финансового планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предприятия на рынке. Финансовое прогнозирование заключается в изучении возможного финансового состояния предприятия на перспективу. В отличие от планирования, прогнозирование предусматривает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых в соответствии с тенденциями изменения ситуации на рынке дает возможность определить один из вариантов развития финансового состояния предприятия.

Основой финансового прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации со следующим моделированием и учетом факторов возможных вариантов развития ситуации и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамическими для того, чтобы своевременно учесть эти изменения.

Таким образом, финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции  и темпы расширенного воспроизводства, является основной формой реализации главных целей предприятия.

Рассмотренное выше, дает возможность  утверждать, что выбранная тема дипломной  работы является актуальной и требует  дальнейшей разработки. В связи с  этим, целью данной дипломной работы является исследование и анализ финансового  планирования и прогнозирования  на предприятии.

В соответствии с целью  дипломной работы были поставлены следующие  задачи:

1. Определить теоретические  основы финансового планирования  на предприятии;

2. Рассмотреть необходимость,  содержание финансового планирования  и виды финансовых планов;

3. Дать характеристика  нормативных документов, которые  используются во время планирования;

4. Дать оценку общей  экономической характеристике деятельности ООО «НеоГала» и провести анализ плановой работы на предприятии;

5. Оценить систему стратегического  и оперативного финансового планирования  на предприятии;

Объектом исследования являются процессы финансового планирования и прогнозирования деятельности ООО «САЛОН «ЛОКОН».

Предметом исследования являются  методы финансового планирования и  прогнозирования предприятия услуг.

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Экономическая сущность финансового планирования

В наиболее общем смысле «...планирование - это процесс обработки  информации по обоснованию предстоящих  действий, определение наилучших  способов достижения целей».¹ А план есть не что иное, как надлежаще оформленное управленческое решение. ²

В современном мире успех  предпринимательской деятельности во многом определяется правильной постановкой  целей и задач, грамотно разработанной  стратегией и тактикой ведения бизнеса, верно выбранными путями и методами их реализации. Расширение временных  горизонтов ведения бизнеса повлекло за собой расширение горизонтов планирования. Приоритетное значение приобрело финансовое планирование, что обусловлено возросшим  влиянием финансового управления в  общей системе управления организацией.

Все эти изменения существенно  повлияли на само содержание и понятие  планирования, его функции и роли. Особенно это касается финансового  планирования как одного из существенных элементов системы планирования, что обусловлено как изменениями  содержания самого планирования, так  и изменениями в сфере финансов. Выделение финансового планирования как особого вида планирования обусловлено, во-первых, относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению  к материально-вещественным элементам  производства, и, во-вторых, активным воздействием опосредованного деньгами распределения  на общественное воспроизводство.

Для дальнейшего исследования необходимо сформировать основные элементы инструментария теории и практики финансового  планирования и определить их соответствие современным требованиям финансового управления.

Инструментарий в широком, общеупотребительном смысле означает совокупность инструментов, применяемых  в любом определенном деле, а инструменты - это совокупность орудий для работы - средства, приемы, способы, формы, методы. Инструментарий экономической науки  в области финансового планирования постоянно развивается и совершенствуется под влиянием изменений, происходящих в мире, в науке, в том числе  финансовой, и практической деятельности. Финансовая наука, как и все науки, родилась из практики.

В настоящее время все  ярче проявляется процесс интеграции финансовой науки и практики. Сложность  современных условий ведения  бизнеса обуславливает привлечение  научных инструментов в практическую деятельность, в свою очередь, практическая деятельность дает толчок к развитию и совершенствованию науки в  области финансов и финансового  планирования. Каков же должен быть инструментарий теории и практики финансового  планирования в современных условиях?

Изучение работ отечественных  и зарубежных ученых и практиков  в области финансовой науки вообще и финансового планирования в  частности позволили автору выявить  круг вопросов относящихся к инструментарию финансового планирования. Их можно  сгруппировать и выделить следующим  образом:

•  средства познания и экономические категории, применяемые в теории и практике исследования проблем финансового планирования. «Экономическая категория - совокупность однородных экономических отношений, выражающая в обобщенном абстрактном виде одну из сторон общественного бытия. Экономическая категория характеризуется реальным содержанием, объективным характером и специфическим общественным назначением»;
•  субъекты финансового планирования (субъекты хозяйствования или организации и государство) и их цели, задачи и функции в области финансового планирования;
•  объекты финансового планирования (деятельность организаций и государства в сфере финансов);
•  экономические инструменты (рычаги), используемые в финансовом планировании. «Экономический инструмент (рычаг) - экономическая категория, сознательно, целенаправленно используемая в интересах организаций и государства, которая может оказывать на общественное производство количественное и качественное воздействия»;
• методология финансового планирования. «Методология - это совокупность приемов исследования с целью познания и преобразования действительности»;
• процесс финансового планирования. Процесс финансового планирования - это определенным образом упорядоченная деятельность, состоящая из последовательных этапов, результатом которой является финансовый план. Процесс финансового планирования, по мнению автора работы, начинается с определения общих целей и задач, разработки алгоритма их реализации, количественной оценки, учета и контроля над ходом их выполнения, анализа влияния достигнутых результатов на поставленные цели и задачи, продолжается с корректировки первоначальных целей и задач и далее в той же последовательности. Процесс финансового планирования непрерывен во времени, что обусловлено допущением о непрерывности финансово-хозяйственной деятельности самой организации.

Таким образом, в состав инструментария должен войти весь понятийный аппарат, используемый в условиях рыночной экономики  при финансовом планировании деятельности организаций.

Существующие в настоящее  время трактовки понятия «финансовое  планирование» достаточно не однозначны. Так, по мнению И.А. Ревинского, Л.С.Романова: «Финансовое планирование представляет собой процесс разработки мер по обеспечению организации необходимыми ресурсами, повышению эффективности ее деятельности в будущем». А.И. Балабанов, И.Т. Балабанов рассматривают финансовое планирование как «...процесс выработки плановых заданий, составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за их исполнением».

Финансовое планирование базируется на познании и использовании  объективно действующих законов  и закономерностей, формулируемых  экономической теорией. При этом экономические законы отражают строгую  зависимость, причинно-следственную обусловленность  между экономическими явлениями. Закономерности выступают в виде тенденций, выявленных степени и тесноты взаимосвязей. Требования законов обуславливают  необходимость соблюдения соответствующих  принципов, т.е. исходных, основополагающих положений и правил. Осознанное применение закономерностей и принципов  способствует получению новых знаний в области финансового планирования.

Под принципом планирования следует понимать объективную категорию  науки планирования, выступающую  в качестве отправного основополагающего  понятия, выражающего совокупное действие ряда законов развития, как объекта  планирования, так и самой практики планирования, и определяющего задачи, направления и характер составления, возможности выполнения плановых заданий, а также проверки их выполнения.³

Так как финансовое планирование является элементом общей системы  планирования, для него применимы  общие принципы планирования. В то же время финансовому планированию присущи частные принципы планирования. К принципам финансового планирования относятся: научность; комплексность; оптимальность.

Принцип научности планирования финансов означает, что расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении  перспектив развития тех или иных финансовых показателей. Научность  планирования означает использование  научно обоснованных методов расчета  показателей, а также применение научно обоснованных нормативов и норм.

Принцип комплексности планирования финансов предполагает, что показатели финансового плана должны быть увязаны  между собой. Поэтому изменение  одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей  и всей системы в целом.

Принцип оптимальности планирования финансов требует наиболее рационального  использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального из возможных вариантов плана.

Преимущества финансового  планирования состоят в том, что  оно:

•  воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
•  обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
•  предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
•  служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.