Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2013 в 21:57, курсовая работа
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность, задачи и содержание финансового планирования на предприятии;
2. Рассмотреть виды и методы финансового планирования;
3. Проанализировать основные технико-экономические показатели по предприятию ОАО «Бурятхлебпром».
4. На примере предприятия ОАО «Бурятхлебпром», рассмотреть основные показатели финансовой деятельности предприятия, такие как: ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, оборачиваемость оборотных средств, а также показатели деловой активности.
Введение………………………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические аспекты финансового планирования………………………………..5
1.1 Сущность, задачи и содержание финансового планирования……………………………5
1.2 Основные виды финансового планирования………………………………………………8
1.3 Процесс и этапы финансового планирования…………………………………………….15
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Бурятхлебпром»…………...24
2.1 Краткая характеристика предприятия…………………………………………………….24
2.2 Анализ технико-экономических показателей ОАО «Бурятхлебпром»…………………29
2.3 Анализ финансового состояния ОАО «Бурятхлебпром»………………………………...32
2.4 Основные направления по улучшению финансового планирования на ОАО «Бурятхлебпром»……………………………………………………………………………….44
Заключение……………………………………………………………………………………..47
Список используемой литературы………………
Таблица 5.
Показатели деловой активности
Показатели |
Формула расчета |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Изменение | |
2012г.к 2011г. |
2011г.к 2010г. | |||||
Коэффициент Общей оборачиваемости капитала |
Стр.010(ф2)/ стр.190+290(ф 1) |
3,96 |
3,49 |
43,2 |
39,71 |
-0,47 |
Коэффициент Оборачиваемости оборотных ср.-в |
Стр.010(ф2)/ стр.290(ф1) |
7,36 |
6,56 |
7,82 |
1,26 |
-0,8 |
Фондоотдача |
Стр.010(ф2)/ стр.120(ф1) |
9,21 |
8,33 |
10,09 |
1,76 |
-0,88 |
Коэфф. Отдачи соб. капитала |
Стр.010(ф2)/ стр.490(ф1) |
7,81 |
8,12 |
8,61 |
0,49 |
0,31 |
Показатель активности снизился.
Поскольку кредиторская задолженность
организации за период так же увеличилась
и превышает собственный
Произв. труда на 2010г.= 112218,50/336=333,9
Произв. труда на 2011г.= 106825,002/336 = 317,9
Произв. труда на 2012г.= 103648,992/336=308,4
Товарная продукция, приходящаяся на одного работника, составляет 333,9 тыс. руб по отношению к 2011г. 317,9т.р.
Доля основных средств в валюте баланса.
Доля основных средств в валюте балан6са рассчитывается как отношение балансовой стоимости основных средств, находящихся в распоряжении предприятия к валюте баланса.
Доля ОС на 2012г. = 11898 / 26607 = 0,44
Доля ОС на 2011г. = 14671 / 31354 = 0,46
Доля ОС на 2010г. = 12266 / 26586 = 0,46
Рост этого показателя
рассматривается как
Выше приведенные коэффициенты имеют значения ниже нормативных. При постоянно падении объёмов и реализации расходы на содержание коммерческой службы (торговые, финансовые агенты, менеджер по продажам, коммерческий директор) выросли по сравнению с 2011г.
Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что на протяжении 2012г. продолжалось падение объемов хлебобулочной продукции. Среднесуточная выработка хлебобулочных изделий в 2012г составила 88,41% к 2008г., товарная продукция составила 115160, что составляет 105,35%. Рост товарной продукции объясняется тем, что средняя цена на хлебобулочные изделия выросла на 16% к 2011г. Было приобретено оборудование линии по производству батонов, производительностью 3 тонны упакованной продукции в смену. Эта линия позволила сократить себестоимость производства батонов путем сокращения ручного труда, увеличения норм выработки батонов в 3 раза. Также применялись скидки в размере от 518%. Всего в 2012г. Представлено скидок на сумму 6624 тыс.руб, в том числе ФТ на сумму 1892 тыс.руб. Таким образом в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятие получило убыток в сумме 2466 тыс.руб. тем не менее у предприятия имеются резервы для оздоровления финансового положения предприятия.
Состояние финансового планирования ОАО «Бурятхлебпром».
Финансовое планирование на ОАО «Бурятхлебпром» осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.
Финансовое планирование включает в себя:
-определение и обоснование основной задачи предприятия;
установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;
-детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;
-детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период.
Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т. е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия. Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг. Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация, т.е.:
-наличие и структура производственных мощностей;
-численность кадров, их профессиональный состав;
-финансы;
-наличие и потребности в оборотных средствах;
-готовность и структура
новых научно-технических
Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана. Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:
-плана производства и реализации продукции;
-плана материально-
-плана по кадрам и заработной плате;
-перспективного плана
по новой технике и
-финансового плана.
План производства и реализации
продукции является основой, на которой
разрабатываются все остальные
части общего плана предприятия
и его подразделений. На практике
количество частей (разделов) плана
предприятия и их названия различаются
в зависимости от размеров предприятий,
их отраслевой принадлежности и сложившихся
традиций, однако содержание плановой
работы не изменяется. После разработки
частей плана производится их взаимная
корректировка до полной увязки и
сбалансированности, как по материально-финансовым
ресурсам, так и по времени исполнения.
Например, поставки предприятию сырья,
материалов, комплектующих изделий
непосредственно связываются с
финансовым планом, а также со сроками
и объемами изготовления и выпуска
продукции; в свою очередь выпуск
продукции связывается с
2.4 Основные направления по улучшению финансового планирования на ОАО «Бурятхлебпром»
Исходя из результатов проведенного анализа мы можем сделать следующие заключения. Предприятие хоть и прибыльное, но имеет ряд проблем. Поэтому для улучшения финансового планирования на предприятии, предлагается наметить пути совершенствования эффективности Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Проанализировав все показатели за три года можно сделать вывод о том, что внеоборотные активы предприятия уменьшились до 97 %, оборотные активы увеличились до 102,72 %, в т. ч денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1155 тыс. руб. и составили 240,85 % по отношению к началу года. Увеличилась задолженность перед поставщиками на 11,15 %. Этот факт является крайне неблагоприятным. Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств предприятия всеми оборотными активами. Принято, что нормальное значение показателя должно быть не менее 2, этот показатель на 1 января 2011 г. 1,123.
На основе финансовых показателей я предлагаю, следующие предложения:
1.Для решения вопросов
улучшения качества, освоения новых
видов продукции, роста
· заменить оборудование технологической линии № 5 на операциях тесто деления, округления, предварительной расслойки, тестозакатки.
· установить опрыскивающие установки на линиях № 5, 6
· заменить линию по производству печенья «Кадриль» на линию по производству батонов.
2.Для целей оперативного
контроля затрат и наблюдения
за рентабельностью продукции
ежемесячно проводить анализ
выпускаемой продукции,
3.А также можно увеличить
объемы производства, и с помощью
этого добиться расширения
4.Для того чтобы занять
прочную позицию на рынке,
5.Предприятие располагает
достаточными резервами для
Первоочередной мерой
среди предложенных выше организационно-технических
мероприятий является приобретение
современного оборудования для производства
бараночных изделий. Прежде всего, потому,
что реализация данной меры позволяет
в настоящее время
1)Применение
2) На предприятии сократится доля ручного труда.
3)Продукция предприятия станет более привлекательной для потребителей и, значит, более конкурентоспособной.
Экономический эффект обычно
характеризуется экономией от снижения
себестоимости. Такой же экономический
эффект может быть выражен дополнительным
выпуском продукции, снижением трудоемкости,
повышением производительности труда,
численностью высвобождаемых рабочих
мест, уменьшением расхода