Финансовое планирование на предприятии

Предприятие увеличило не только объем выпускаемой продукции, но и значительно расширило его  ассортимент. Так, освоено 7 новых видов  продукции.

- Хлеба 4 вида (хлеб Дарницкий  - подовой, хлеб ржаной-обдирный, хлеб витаминизированный из пшеничных сортов муки, хлеб обогащенный йодированным белком из пшеничных сортов муки).

- Булочных изделий 3 вида (батон простой из муки 1 сорта  0,3 кг, хала плетеная из муки 1 сорта 0,4 кг, батончики детские с изюмом из муки 1 сорта 0,4 кг) которых выработали 388 тонн на сумму 2348 тыс.руб.

- Выработано 238 тонн диетической  продукции - хлеб диетический  из муки 1 сорта (с добавлением  пшеничных отрубей).

Большим спросом у покупателей  пользуются такие сорта, как хлеб "Украинский" - новый, который в  общем объеме хлеба составил 57 %, "Пикантный" с добавлением сахара, кориандра. Пшеничные сорта хлеба  из муки 1 и 2 сортов вырабатываются с  добавлением пивных дрожжей. Для  производства хлеба используется только йодированная соль.

Рост производства достигнут за счет:

- улучшения организации  производства 

- постоянной работы над  качеством вырабатываемой продукци

- открытием участка по  выработке хлеба подового в  п. Заиграево. Выработанная продукция  реализуется в пределах города 99,5 %, остальная в п. Заиграево,  Онохой, Новая Брянь

Для реализации продукции  собственного производства организована:

- рознично- торговая деятельность для продажи хлеба и хлебобулочных изделий с 29-ю киосками и 7-ю магазинами, в том числе два собственных. В этих торговых точках реализуется до 50 % вырабатываемой продукции (до 15 тонн хлеба и хлебобулочных изделий)

- общественное питание  с тремя барами для продажи  пива, в которых реализовано 66,5 % выработанного пива.

-автопарк состоящий из 27 автомобилей, в т.ч. 10 автофургонов по перевозке хлеба.

Хлеба и хлебобулочных  изделий в 2008 г. вырабатывалось более 40 наименований, в количестве 10-11 тыс.тонн в год.

В два раза увеличены объемы производства сухарей сдобных - с 470 тонн в 2010 г. до1041 тонн в 2012 г.

В 2012 г. на четырех участках открытого акционерного общества «Бурятхлебпром» вырабатывалось до 38,5 тонн в сутки хлеба, хлебобулочных, мучных кондитерских изделий, а также до 1 тонны в сутки пива «Стимул».

Ассортимент вырабатываемой продукции насчитывает более 100 наименований: 20 - хлеб формовой и подовый, 27 - булочные изделия массой 0,06 - 0,04 кг, 10 - сухари сдобные, 18 - печенье, пряники, кексы, рулеты, более 32 - торты и пирожные без крема.

Обновление и расширение ассортимента произошло за счет освоения в 2012 году 11 наименований хлеба, хлебобулочных и 32 наименования мучных кондитерских изделий.

До 80% в общем объеме производства приходится на хлеб формовой и подовый, 16% - на булочные и сухарные изделия, более 4% - на мучные кондитерские без крема.

Ассортимент предприятия  строится с учетом вкуса покупателя: хлеб - от высшего до ржаных сортов, булочные - с различным содержанием  сдобы, добавлением изюма, мака, повидла, орехов, мучные кондитерские изделия - бисквитные, песочные, воздушные, заварные, смешанные.

Не последнее место  на предприятии занимает выработка  продукции ДЛЯ ЗДОРОВЬЯ. Массовое обследование населения России, регулярно проводимое Институтом Питания РАМН в различных регионах показывают повсеместный дефицит витаминов и необходимых микроэлементов в организме, что отрицательно сказывается на здоровье: сокращается средняя продолжительность жизни, снижается работоспособность и устойчивость к заболеваниям, сопротивляемость организма воздействию вредных факторов внешней среды. По рекомендации властей промышленными предприятиями в тесном сотрудничестве с медицинскими учреждениями разработаны рецептуры на хлебобулочные изделия лечебно-профилактического назначения, ряд которых внедрен на ОАО «Бурятхлебпром». К таким изделиям относятся:

• хлеб и булка «Диетические» из пшеничной муки 1 сорта с добавлением пшеничных отрубей;
• булка «Облепиховая» с витаминной добавкой «Веторон»;
• витаминизированный хлеб из муки 1 сорта «Флагман» с одноименной витаминно-минеральной добавкой, а также из муки высшего сорта витаминизированный «Фортамином»;
• йодированный хлеб из пшеничной муки высшего и первого сорта, смеси пшеничной муки 2 сорта и ржаной обдирной <Богатырь>, обогащенный молочным белком «Йодоказеином»;
• хлеб с солодом, а также ржано-пшеничные сорта хлеба можно назвать лечебными из-за богатого содержания в них витаминов, железа и других минеральных веществ.

Хлеб лечебно-профилактического  назначения с различными натуральными пищевыми добавками составляет более 9% от общего объема производства хлеба, а вместе с ржано-пшеничными сортами - 39,5%.

В мае 2012 г. ОАО «Бурятхлебпром» приступило к выпуску новой продукции:

 булочка «Лакомка»: с карамелью,  с шоколадом;

 булочка «С фруктовой начинкой»:  ананас, клубника.

До 26% вырабатываемой продукции  реализуется через сеть собственных  киосков и магазинов, 74% - индивидуальными  предпринимателями.

Ежегодно на различных  смотрах-конкурсах, ярмарках - изделия  предприятия получают признание  в виде призов, дипломов, медалей.

ОАО «Бурятхлебпром» снабжает своей продукцией жителей города и близлежащих населенных пунктов. Предприятие имеет собственную сеть магазинов розничной торговли, а так же поставляет свою продукцию сторонним организациям, список которых очень обширен. Наиболее крупными покупателями продукции являются: ТОО «Символ»,  ТОО «Лидия», ТОО «Агро»,  ТОО «Продтовары» и т.д.

Поставщиками  сырья ОАО «Бурятхлебпром» являются: ОАО «Алтайская мука», АООТ « Онохойский масложиркомбинат»,   ОАО «Молоко».

Основную  конкуренцию ОАО «Бурятхлебпром» составляют мини-пекарни, которых в августе месяце 2012 года в Улан-Удэ насчитывалось около 19.

В настоящее  время население г. Улан-Удэ составляет примерно 382 тысячи человек. Потребность  одного человека в хлебе в год  составляет 130 кг. Следовательно ежедневная потребность всех жителей г. Улан-Удэ в хлебе составляет 64 тонны. В настоящее время в г. Улан-Удэ ежедневно выпекается 55 тонн хлеба из которых 15 тонн – продукция ОАО «Бурятхлебпром» . Следовательно производство хлеба можно увеличить на 9 тонн в день для полного удовлетворения потребностей жителей города. В настоящее время ОАО «Бурятхлебпром» не в состоянии вырабатывать конкурентно-способную продукцию в связи с низким уровнем материально-технической базы. В связи с увеличением конкуренции со стороны мини-пекарен, выпускающих более качественную продукцию в большем ассортименте, объемы производства ОАО «Бурятхлебпром» постоянно снижаются.

В настоящее  время производственные мощности предприятия  используются на 10-15%, что ведет к  повышению себестоимости продукции. ОАО «Бурятхлебпром» нуждается в усовершенствовании материально-технической базы для понижения себестоимости продукции, увеличения ассортимента и повышения конкурентоспособности.

 

 

 

 

 

 

Структура управления ОАО «Бурятхлебпром» приведена на рисунке 1.

Рисунок.1 - Организационная структура ОАО "Бурятхлебпром"

 

Совет директоров

Генеральный директор

Главный инженер

Заместитель по коммерции

Заместитель по экономике

Учетно- финансовый отдел

Коммерческий отдел

Механическая служба

Технологическая служба

Производственная служба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходя  из данной схемы можно сделать вывод, что в управленческой структуре ОАО «Бурятхлебпром» используется принцип функциональной департаментизации, который применяется сейчас на большинстве производственных предприятий. При функциональной департаментизации специализированные работы группируются преимущественно вокруг ресурсов. Так учетно-финансовый отдел управляет таким ресурсом как деньги, коммерческий отдел - учетом и продвижением продукции на рынок сбыта, производственная служба занимается непосредственно вопросами производства продукции.

Основным  преимуществом такого типа построения организации является возможность  осуществления той или иной работы наиболее эффективным способом. Это  достигается через развитие функциональной специализации. Однако у этой схемы  есть свои недостатки, один из     которых функционализм.

Функционализм вырастает из сверхспециализации, вызывающей непроницаемые организационные перегородки между сгруппированными работами и ослабляющей таким образом горизонтальные связи. В результате происходит размывание общей организационной цели. Создается замкнутость в рамках отделов. Появляется меньше людей, думающих об организации в целом. В подразделениях организации начинает развиваться инстинкт самосохранения, ведущий к консерватизму. Возникают противоречия, конфликты между функциональными участками. Другой недостаток состоит в том, что развитие преимущественно вертикальных связей в рамках функционального подхода поднимает решение возникающих на различных уровнях организации проблем до ее главного руководителя. Это делает неясной ответственность за общий результат и выносит эту ответственность на верх.

Органами  управления общества являются:

• Общее собрание акционеров;
• Совет директоров;
• Генеральный директор (единоличный исполнительный орган).

В подчинении директора находится главный  инженер занимающийся вопросами  производства продукции. Главному инженеру непосредственно подчиняются механическая, технологическая и производственная служба. Так же главному инженеру подчиняются  начальники следующих цехов, входящих в производственную службу:

• начальник кондитерского цеха;
• начальник макаронного цеха;
• начальник цеха хлебопечения.

Вопросами бухгалтерского учета, финансового  планирования и прогнозирования  занимается заместитель генерального директора по экономике в подчинение которого находится учетно-финансовый отдел.

За 2012 год, объем выпуска продукции уменьшился в сравнении с предыдущим годом в связи с падением спроса на хлеб 1 сорта.

Среднедневная выработка  и реализация на конец года составила 38,8 тн.

Увеличился спрос на кондитерские изделия, в связи с увеличением  ассортимента, отличным качеством, натуральным  вкусом и привлекательной ценой.

На сегодняшний день ассортимент  выработки продукции насчитывает 25 наименований хлеба, 55 наименований булочных изделий, 12- сухарных изделий, 30 – печенья и пряников и более 130 наименований тортов и пирожных.

За 2012 год выработано более 1280 тн хлеба и булочных изделий серии «Для здоровья»:

-   хлеба из муки  высшего сорта, первого сорта  обогащенные молочным белком  «Йодказеином»;

-   хлеб и булочки  «Диетические» с добавлением  пшеничных отрубей;

Также вырабатывается хлеб и булочки с различными натуральным пищевыми добавками, объем которых составил более 10% от общей выработки.

Использование среднегодовой мощности в 2012 году на предприятии составило:

-   по хлебу и хлебобулочным  изделиям   - 87,5%

-   по кондитерским  изделиям    - 80%

-   по пиву                 -  50%

Для реализации продукции  собственного производства на ОАО «Бурятхлебпром» продолжает свою деятельность рознично-торговая сеть которая состоит из 32 киосков, 6 павильонов и 8 магазинов. В них реализуется до 25% хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий.

На предприятии действует  три бара для продажи пива, в  которых реализуется до 50% вырабатываемого  пива.

Вся полученная прибыль направляется на развитие производства. Дивиденды не выплачиваются.

Описание  основных факторов риска, связанных  с деятельностью общества.

Основные риски это:

• Отраслевые - связанные с климатическими условиями, что отражается на урожайности зерна;
• региональные – Республика находится в зоне повышенной сейсмичности;
• финансовые риски незначительные – сырье оплачивается по факту поступления;
• рисков связанных с деятельностью предприятия – нет; кроме возможных форс-мажорных  обстоятельств.

Крупных сделок, на совершение которых распространяется порядок  их одобрения органами управления в 2012 году, не было.

Сделок, в совершении которых  имелась заинтересованность, не было.

2.2 Анализ технико-экономических показателей ОАО «Бурятхлебпром»

Технико-экономические показатели-система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

 

Информационной базой  анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и  статистического учета и отчетности предприятия. На данный момент финансовая отчетность Открытых Акционерных обществ  доступна не только для акционеров, но и размещается в интернете. Однако, другие организации ограничивают доступ к банку данных предприятия, информация о деятельности которого зачастую не только приобретает конфиденциальный характер, но и относится руководством предприятия к коммерческой тайне. Для целей анализа рекомендуется использовать ограниченное число исходных технико-экономических показателей.