Деятельность Центрального Банка по регулированию деятельности коммерческих банков

- стандарты бухгалтерского  учета, банковской и статистической  отчетности;

- порядок аннулирования  лицензий на банковскую деятельность  или ограничения банковских операций;

- обязательность аудиторских  проверок;

- порядок назначения временной  администрации по управлению  банком;

- объявление банков неплатежеспособными.^[4]

          Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков : государственный, ведомственный и независимый.

            Государственный контроль за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства.

           Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи , цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными актами.

           Независимый контроль - это контроль , осуществляемый независимыми вневедомственными организациями ,т.е. аудиторскими фирмами.^[8]

            Как говорилось выше первым этапом надзорной деятельности является лицензирование банков.

            Второй этап надзорной деятельности - дистанционный (документарный) надзор, или проверка отчетности, предоставляемой банками. Постоянный контроль за деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.^[9]

         Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Как правило, ежемесячно или ежеквартально должны составляться отчеты о соблюдении ими экономических нормативов и предоставлять их в течение месяца, следующего за отчетным. несоблюдение срока предоставления отчета свидетельствует о наличии у банка проблем. Примерно 1 раз в год внешний аудитор должен проверять ежемесячные и ежеквартальные финансовые отчеты , по которым он делает заключения.^[10] 

  Важнейшими показателями финансового состояния банка, зависящего  от внутрибанковской системы управления, являются:

- достаточность капитала (отношение собственных средств  к

ликвидным активам);

- качество его активов  с точки зрения риска ликвидности;

- доходность, или прибыльность (уровень прибыли на 1 акцию или  1

занятого);

- ликвидность (способность  банка своевременно оплачивать  свои

обязательства) - соотношение  ликвидности и прочих активов.

          Финансовое состояние банка во многом определяется качеством его активов. Глубокий анализ качества активов, выявление невозвращаемых или завышенных по стоимости их элементов могут быть осуществлены в процессе инспектирования на месте. Представляемая банком отчетная документация может использоваться как показатель состояния его активов, и на ее основе в некоторой мере можно оценить кредитный риск, или риск неуплаты по кредиту, со стороны заемщика.^[11]

           Так, в Италии банки и банковские группы имеют право предоставлять одному заемщику или группе связанных между собой заемщиков ссуду в размере не более 25% собственных средств банков.

            В США 3 органа, контролирующие банковскую деятельность , в течение долгого времени применяли собственные системы оценки финансового положения банков. С 1978 г. внедрена единая оценочная система CAMEL, составленная по заглавным буквам основных критериев банковского надзора:

С - capital adeguacy (достаточности  капитала). Система определяет, каким  капиталом располагает банк для  защиты вкладчиков, а соответственно - достаточности его величины;

A - asset guality ( качество активов  ), определяет степень "возвратности  активов" и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие  проблемных кредитов; 

_M - management ( качество управления ) . Система оценивает качество банковского менеджмента на основе результатов работы , устоявшейся политики , глубины контроля , соблюдения законов и инструкций.

E - earnings (доходность или  прибыльность), определяет достаточность  доходов для будущего роста  банка;

L - liguiditi (ликвидность).Система  определяет , достаточно ли ликвиден  банк, чтобы выполнить обычные  и неожиданные обязательства.

            В соответствии с этой рейтинговой системой общая оценка состояния банка (от 1-прочное состояние - до 5-неудовлетворительное состояние ) является средней арифметической из баллов, определяемых по 5 вышеназванным критериям.     

            Предварительная рейтинговая оценка дается в процессе документарного надзора, а окончательная - лишь после завершения инспекции на месте. Общий рейтинг достаточно точно отражает положение банка и предопределяет необходимость принятия надзорным органам надлежащих мер по отношению к данному банку.

Инспектирование на местах.

          Проверка степени достоверности передаваемой надзорным органам информации, формирование максимально точного представления о положении банка, качестве его менеджмента могут быть обеспечены только в ходе проверки на месте.

           Во время общей проверки анализируются различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило, выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие эффективной системы управления и производится оценка общего финансового состояния банка.

           Особенно четкая процедура инспектирования характерна для США. Федеральные и штатные органы банковского надзора - Служба контролера денежного обращения, ФРС, Федеральная корпорация страхования депозитов, отделы уполномоченных банков при правительстве штатов - проводят независимо друг от друга всесторонние проверки подведомственных банков не реже 1 раз в 1-2 года. В результате  на 1 коммерческий банк в США из-за параллелизма в деятельности надзорных органов приходится 4-6 плановых полномасштабных ревизий в год , каждая из которых может продолжаться от нескольких дней до нескольких недель.

          В Италии проверки на местах осуществляются каждые 4 года-5 лет в небольших и каждые 8-9 лет - в крупных банках. Как правило, инспекции длятся 4-6 месяцев и в них участвуют 5-6 инспекторов из Банка Италии.

          Во всех странах по результатам проверок на месте составляются письменные отчеты, доводимые до сведения руководства центрального банка, оценивающего информацию инспекторов и дающего при необходимости разрешение на принятие соответствующих мер воздействия на банк.

          Затем отчет вместе с сопроводительным письмом направляется в банк, где на Совете директоров обсуждается сделанные по результатам проверки заключения.

          Важным моментом в регулировании деятельности банков является соблюдение обязательных нормативов установленных Банком России (ФЗ «О Центральном банке РФ» глава X):

- минимальный размер уставного  капитала для создаваемых кредитных  организаций, размер собственных  средств для действующих кредитных  организаций в качестве условия  создания на территории иностранного  государства их дочерних организаций  и открытия их филиалов, получения  небанковской кредитной организации  статуса банка (ст.63)

- предельный размер имущественных  вкладов в уставный капитал  кредитной организации (ст.62 , п  2 );

- максимальный размер  риска на одного заёмщика или  группу связанных заёмщиков, являющихся  по отношению друг к другу  зависимыми или основными и  дочерними, устанавливается в  процентах от размера собственных  средств кредитной организации  (КО) и не может превышать 25 % размера собственных средств  КО (ст.64 );

- максимальный размер  крупных кредитных рисков –  устанавливается как выраженное  в процентах отношение совокупной  величины крупных кредитных рисков  и размера собственных средств  КО. Крупным кредитным риском  является сумма кредитов, гарантий  и поручительств в пользу одного  клиента, превышающая 5 % собственных  средств КО. Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800 % размера собственных средств КО (ст. 65);

- нормативы ликвидности  кредитной организации. Определяются  как: 

• отношение её активов и пассивов с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;
• отношение её ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования) и суммарных активов (ст. 66)

- нормативы достаточности  собственных средств, определяются  как отношение размера собственных  средств КО и суммы её активов,  взвешенных по уровню риска  (ст. 67);

- размеры валютного, процентного  и финансовых рисков;

- минимальный размер резервов, создаваемых под риски. Банк  России определяет порядок формирования  и размер образуемых до налогообложения  резервов КО для покрытия возможных  потерь по ссудам, валютных, процентных  и иных финансовых рисков (ст. 69 от 23. 12. 2003 г.)

- нормативы использования  собственных средств КО для  приобретения акций других юридических  лиц, определяются как выраженное  в процентах отношение сумм  инвестируемых и собственных  средств КО, и этот размер не  может превышать 25 % размера собственных  акций КО (ст. 70 );

- максимальный размер  кредитов, банковских гарантий и  поручительств, предоставленных  КО своим участникам (акционерам), определяется в процентах от  собственных средств КО и не  может превышать 50 % (ст.71). ^[16]

            Денежное кредитное регулирование. ЦБ регулирует экономику не прямо, а через денежно-кредитную политику. Воздействуя на кредитные институты, он создаёт определённые условия для их функционирования, от этих условий зависит направление деятельности коммерческих банков. Инструментами регулирования являются:

- Дисконтная и залоговая  политика. Если цель ЦБ – удорожание  рефинансирования кредитных институтов  для уменьшения их кредитного  потенциала, он должен поднять  учётную ставку. В случае действенного  повышения учётной ставки, рефинансирование  для коммерческих банков удорожается,  что в итоге ведёт к росту  стоимости кредитов в стране. Эта политика является способом  воздействия на ликвидность кредитных  институтов ;

- Депозитная политика, при  увеличении резервов возрастает  кредитный потенциал коммерческих  банков, что при уравновешенном  рынке ведёт к снижению процентных  ставок и росту инфляции. При  проведении контрактивной депозитной  политики достигается обратный  результат – уменьшение банковских  резервов, сокращение кредитного  потенциала, рост процентных ставок, снижение темпов инфляции.^[12]

 

1.3. Основные направления работы  с проблемными банками 

     Работа с проблемными банками начинается с постановки системы выявления финансовых трудностей. Затем устанавливается характер и причина возникновения проблем, вырабатывается политика регулирования, включающая применение конкретных мер воздействия.

             Признаками проблемности кредитных организаций можно подразделить на прямые и косвенные.

К прямым относятся:

- нарушение обязательных  экономических нормативов и несоблюдение резервных требований;

- резкие колебания остатков  средств на корреспондентских  счетах, особенно при условии,  что минимальные остатки составляют  критическую величину (близко к  нулю);

- установление факторов  грубых нарушений правил бухгалтерского  учета, предоставление заведомо  недостоверной отчетности, проведение  рискованной кредитной и процентной  политики;

- убыточная деятельность, включая необеспеченные собственными  средствами вложения во внутреннюю  инфраструктуру;

- выплата дивидендов при  неудовлетворительном финансовом  положении банка;

- отсутствие ежегодной  аудиторской проверки деятельности  банка;

- резкие изменения состава  участников и руководства банка;

- негативная информация  министерств и ведомств, граждан,  средств массовой информации, жалобы  клиентов на работу банка.

              К косвенным признакам проблемности можно отнести:

- работу на высокорисковых  и ненадежных рынках, которые  имеют ограниченные перспективы  развития;

- несбалансированность сроков  привлечения и размещения средств;

- высокий удельный вес  межбанковских кредитов в составе  привлеченных банком ресурсов;

- агрессивную рекламу  привлечения средств на условиях  выше рыночных.

             Среди арсенала мер воздействия Центрального банка на проблемные кредитные организации можно было бы выделить следующие меры стабилизационного характера: