Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2014 в 05:26, курсовая работа
Головною метою аналізу фінансового стану є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.
При цьому першочерговими завданнями аналізу є:
• загальна оцінка фінансового стану та чинників, що його зумовлюють;
• вивчення відповідності між коштами та джерелами, раціо¬нальності їх розміщення та ефективності використання;
• визначення причинно-наслідкових зв'язків між різними показниками виробничої, комерційної та фінансової діяльності і на основі цього оцінка виконання плану щодо надходження фінансових ресурсів та їх використання з позицій зміцнення фінансового стану підприємства;
• дотримання фінансової, розрахункової та кредитної дисципліни;
• визначення ліквідності та фінансової стабільності підприємства;
• прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності й наявності власних і залучених коштів, розробка моделей фінансового стану при різних варіантах використання ресурсів;
• розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства.
Вступ 3
1. Теоретичні основи аналізу ліквідності підприємства 5
1.1. Зміст фінансового аналізу підприємства 5
1.2 Сутність та завдання аналізу ліквідності підприємства 9
Висновки 15
2. Аналіз ліквідності підприємства 17
2.1. Аналіз фінансової стійкості підприємства 17
2.2. Аналіз ефективності використання основного та оборотного капіталу підприємства 21
2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства 28
2.4.Аналіз прибутку та рентабельності підприємства 30
Висновки 34
Список використаної літератури 36
Додатки 38
Актив |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1. Необоротні активи |
||
Нематеріальні активи: |
||
залишкова вартість |
787,5 |
837 |
первинна вартість |
866,25 |
945 |
знос |
78,75 |
108 |
Незавершене будівництво |
3150 |
5670 |
Основні засоби: |
0 |
0 |
залишкова вартість |
2310 |
3339 |
первинна вартість |
3622,5 |
5040 |
знос |
1312,5 |
1701 |
Довготермінові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
288,75 |
270 |
інші фінансові інвестиції |
52,5 |
27 |
Відстрочені податкові активи |
0 |
10,8 |
Усього за розділом |
6588,75 |
10153,8 |
2. Оборотні активи |
0 |
0 |
Запаси: |
0 |
0 |
виробничі запаси |
1050 |
1215 |
незавершене виробництво |
26,25 |
162 |
готова продукція |
52,5 |
210,6 |
Товари |
2415 |
2727 |
Векселі одержані |
393,75 |
432 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
0 |
0 |
чиста реалізаційна вартість |
787,5 |
864 |
первинна вартість |
892,5 |
972 |
резерв сумнівних боргів |
105 |
108 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
0 |
0 |
з бюджетом |
15,75 |
0 |
за виданими авансами |
94,5 |
32,4 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
52,5 |
10,8 |
Поточні фінансові інвестиції |
131,25 |
54 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
0 |
0 |
в національній валюті |
183,75 |
540 |
в іноземній валюті |
315 |
10,8 |
Інші оборотні активи |
26,25 |
0 |
Усього за розділом |
5544 |
6258,6 |
3. Витрати майбутніх періодів |
131,25 |
189 |
Баланс |
12264 |
16601,4 |
Продовження додатку 1
Пасив |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1.Власний капітал |
||
Статутний капітал |
9450 |
10341 |
Додатково вкладений капітал |
525 |
540 |
Інший додатковий капітал |
0 |
795,6 |
Резервний капітал |
131,25 |
189 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
5,25 |
27 |
Неоплачений капітал |
-78,75 |
-27 |
Вилучений капітал |
-52,5 |
-27 |
Усього за розділом |
9980,25 |
11838,6 |
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
||
Забезпечення виплат персоналу |
26,25 |
16,2 |
Інші забезпечення |
5,25 |
0 |
Цільове фінансування |
26,25 |
0 |
Усього за розділом |
57,75 |
16,2 |
3. Довгострокові зобов’язання |
||
Довгострокові кредити банків |
525 |
1575 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
0 |
135 |
Інші довгострокові зобов’язання |
52,5 |
0 |
Усього за розділом |
577,5 |
1710 |
4.Поточні зобов’язання |
||
Короткострокові кредити банку |
315 |
1413 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
52,5 |
54 |
Векселі видані |
157,5 |
351 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. |
656,25 |
610,2 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
||
з одержаних авансів |
131,25 |
117 |
з бюджетом |
26,25 |
54 |
з позабюджетних платежів |
7,875 |
10,8 |
зі страхування |
18,375 |
8,1 |
з оплати праці |
47,25 |
27 |
з учасниками |
78,75 |
94,5 |
Інші поточні зобов’язання |
26,25 |
0 |
Усього за розділом |
1517,25 |
2739,6 |
5.Доходи майбутніх періодів |
131,25 |
297 |
Баланс |
12264 |
16601,4 |
Статті |
За звітний період |
За попередній період |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
2592 |
1890 |
ПДВ |
432 |
315 |
Акцизний збір |
156,6 |
110,25 |
Інші вирахування з доходу |
59,4 |
47,25 |
Чистий доход від реалізації продукції |
1944 |
1417,5 |
Собівартість реалізованої продукції |
1215 |
997,5 |
Валовий прибуток |
729 |
420 |
Інші операційні доходи |
27 |
5,25 |
Адміністративні витрати |
140,4 |
105 |
Витрати на збут |
27 |
31,5 |
Інші операційні витрати |
21,6 |
15,75 |
Фінансові результати від операційної діяльності |
567 |
273 |
Дохід від участі в капіталі |
27 |
33,25 |
Інші фінансові доходи |
21,6 |
29,75 |
Інші доходи |
10,8 |
26,25 |
Фінансові витрати |
27 |
31,5 |
Витрати від участі в капіталі |
0 |
5,25 |
Інші витрати |
5,4 |
36,75 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування |
594 |
288,75 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
178,2 |
86,625 |
Фінансові результати від звичайної діяльності |
415,8 |
202,125 |
Надзвичайні доходи |
16,2 |
26,25 |
Надзвичайні витрати |
27 |
0 |
Податки з надзвичайної прибутку |
0 |
7,875 |
Чистий прибуток |
405 |
220,5 |