Анализа производственной и хозяйственной деятельности предприятия

    - средний коэффициент сортности;

    -средняя доля изделия в сопоставимых условиях.

Предположим что продукция  А, В и С это продукция I, II и III сорта, сравним ценовую категорию единицы продукции т.к единица продукции стоит 21000, В -18000, А-170000 и предположим что продукция С- III сорта, В- II и А- I

 

Таблица 1.3

Анализ качества продукции 

 

Сорт		Цена за	Выпуск продукции, шт		Стоимость выпуска
продукции		1 туб, руб					По цене первого
							сорта
	План	Факт	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН		ФАКТ
А III	17000	17200	4	5	62827,2	79839,9	188484,5		239519,7
B II	19000	19300	5	6	108519,6	110124,0	162779,46		165186
C I	21000	21400	5	4	114231,2	85346,1	114231,2		85946,1
Итого			14	15	285578,0	275310,0	465495,16		490651,8

 

 

 

Анализ: Отсюда коэффициент сортности по плану равен:

Ксп=285578/465495,16=0,613

Ксф=275310/490651,8=0,561

Квп=0,561/0,613*100=0,915*100=91,5

 

 

где  коэффициент сортности плановый

  коэффициент сортности фактический

  коэффициент выполнения плана

 

Выполнение  плана по качеству – 91,5%

 

Потери от брака

Так же рассмотрим брак по производимой продукции, который составляет по плану 1722,48 руб., а по факту 3601,88 сумма отклонения плана от факта составляет 1879,4 в процентном соотношении 109,11%. Мы видим, что произвели очень много забракованной продукции это связано с

        

       1.Плохое качество сырья

       2.Низкий уровень технологии и организации производства

       3.Невысокий уровень квалификации рабочих, качества оборудования

       4.Аритмичность производства и др.

 

 

1.4 АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ  ПРОИЗВОДСТВА

 

        Важное значение  при  изучении  деятельности  предприятия имеет

    анализ ритмичности  производства продукции.

        Ритмичность -  равномерный выпуск  продукции в соответствии с

    графиком, в  объёме и ассортименте предусмотренных  планом.

        Ритмичная работа   является  основным  условием  своевременного

    выпуска и   реализации  продукции.   Неритмичность   ухудшает   все

    экономические  показатели деятельности предприятия:

        -снижается качество продукции;

        -увеличиваются объёмы  НЗП и сверхплановые остатки на складах

    готовой продукции;

        -замедляется оборачиваемость капитала;

        -не выполняются договорные  обязательства,  предприятие  платит

    штрафы за  несвоевременную отгрузку;

        -несвоевременно поступает выручка;

        -перерасходуется НЗП, фонд заработной платы и т.д.

 

        Всё это приводит к ухудшению финансового положения предприятия,

    повышению  себестоимости продукции, уменьшению  прибыли.

        Для оценки  выполнения плана по ритмичности используются прямые

    и косвенные  показатели.

       Прямые:

       1.Коэффициент ритмичности

       2.Коэффициент вариации

       3.Коэффициент аритмичности

       4.Удельный вес продукции за каждый месяц к квартальному выпуску

       5.Удельный вес выпущенной  продукции за  каждый   квартал   к

    годовому выпуску  и др.

       Косвенные:

       1.Наличие доплат за сверхурочные работы;

       2.Оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта;

       3.Потери от брака;

       4.Уплата штрафов за несвоевременную отгрузку продукции;

       5.Наличие сверхнормативных остатков НЗП и готовой продукции на

    складах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Ритмичность выпуска  продукции по кварталам

 

 

Квартал	Выпуск продукции		Удельный вес, %		Выполнение		Объём продукции
	за год, т.р.				плана, коэф-		зачтённой в выпол-
	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	фициент	%	нение плана, т.р.
I	71394,5	46802,7	25	17	0,655	65,5	46802,7
II	71394,5	68827,5	25	25	0,964	96,4	68827,5
III	71394,5	77086,8	25	28	1,079	108	71394,5
IV	71394,5	82 593,0	25	30	1,1568	115,7	71394,5
Итого	285578	275310	100	100	-		258419,2

 

Крит=275310/100=2753,1

 

 

Анализ:

Один из наиболее распространенных показателей при анализе ритмичности производства - коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

Согласно данным таблицы 1.4, коэффициент ритмичности составляет:

258419,2/285578=0,904=90,4%

Т.к. коэффициент ритмичности  меньше 1, то производство не соответствует  запланированному ритму.

 

    Аритмичность -  это   сумма   положительных   и   отрицательных

    отклонений в  выпуске   продукции  от плана за каждый  день (неделю,

    декаду). Чем  менее   ритмично  работает  предприятие,   тем   выше

    показатель аритмичности.

       Причины аритмичности.

               Внутренние:

       1.Тяжёлое финансовое состояние предприятия;

       2.Низкий уровень организации технологии и

    материально-технического  обеспечения предприятия;

       3.Низкий уровень планирования и контроля;

               Внешние:

       1.Несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками;

       2.Недостаток электроэнергии;

        В заключение анализа разрабатывают  конкретные  мероприятия  по

    устранению  неритмичной работы.

 

 

1.5 АНАЛИЗ ОТГРУЗКИ  И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

       В процессе  анализа  необходимо  изучить  изменение  не  только

    объёма производства   товарной   продукции,   но  и  в  объёме  её

    реализации. От  объёма продаж зависят:

     -финансовый результат деятельности предприятия;

     -его финансовое положение;

      -платёжеспособность и т.д.

        Анализ реализации продукции поводится за каждый месяц, квартал,

    полугодие,  год.  В  процессе  его фактические  данные сравниваются с

    плановыми,  предшествующими    периодами,    рассчитывают    процент

    выполнения  плана,  абсолютное  отклонение  от плана,  темпы роста и

    прироста.

На изменение объема продаж влияют многочисленные факторы:

1. Изменение отгрузки продукции.

1.1   Изменение остатков  ГП на начало года

1.2   Изменение выпуска  ТП

1.3.  Изменение остатка ГП на конец года

2.   Изменение остатка  товара, отгруженного на начало  и конец анализируемого периода.

1. Сроки уплаты, которых не наступили
2. Неоплаченные в срок покупателями
3. На ответственном хранении у покупателя.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится: сравнение фактических уровней факторных показателей с плановыми, и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

         Для изучения влияния данных факторов анализируется баланс товарной продукции.

 

 

 

Таблица 1.5

Анализ факторов изменения объёмов реализации продукции

 

Показатель в плановых	Сумма, т.р.		Отклонение
оптовых ценах	ПЛАН	ФАКТ	от плана
1.Остаток ГП на начало	17300	18110	810
года
2.Выпуск ТП	285578	275310	-10268
3.Остаток ГП на конец
года	10150	15080	+4930
4.Отгрузка продукции  (реализация)
за год(1+2-3)	292728	278310	-14418

 

 

 

Анализ:

Из таблицы видно, что  план реализации продукции перевыполнен на 1200 т.р. за счет сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, а также уменьшением остатков товаров отгруженных покупателям на конец года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали: уменьшение остатка готовой продукции на складах предприятия на начало года(-350), и увеличение их на конец года(+100), и оплата, за которые не поступила на расчетный счет предприятия.

 

Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам  продукции

 

        Анализ реализации тесно связан с анализом выполнения договорных

обязательств по поставкам  продукции.

        Недовыполнение плана по договорам оборачивается для  предприятия уменьшением выручки,  прибыли,  выплатой  штрафных санкций.  Кроме

того, в условиях  конкуренции  предприятие  может  потерять  рынки

 сбыта продукции,  что повлечёт за собой спад  производства.

        В процессе анализа определяется выполнение  плана  поставок  за

 месяц и  с  нарастающим  итогом  в  целом по предприятию в разрезе

 отдельных потребителей  и  видов  продукции,  выясняются   причины

 недовыполнения плана.

 

Невыполнение плана реализации продукции может привести к чрезмерному росту запасов готовой продукции, повышению затрат на складирование, охрану и т. д. Так же отрицательно на деятельности предприятия может сказаться как невыполнение плана производства, так и, в некоторых случаях, чрезмерное перевыполнение планируемого объема производства.

 

В условиях рыночной экономики  особенно важно стало учитывать  выполнение договорных обязательств по поставкам продукции. В ходе анализа  определяется выполнение плана поставок за месяц и далее нарастающим итогом. Анализ следует проводить как по выполнению договоров на поставку конкретных товаров, так и по предприятию в целом.

 

Коэффициент выполнения договорных обязательств находится  путем деления разности между  плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам и его невыполнением на плановый объем поставок.

 

К=(Пплан -Пн)/Пплан,

 

Где К — коэффициент  выполнения договорных обязательств;

 

Пплан — плановый объем  поставок, тыс. руб.;

 

Пн - недопоставка продукции, тыс. руб.

 

К = (Пплан - Пн )/ Пплан =Кп (285578 – 2049,11))/285578 = 0,9928*100=99,28%

Кф=(285578-6400,82)/285578=0,9775*100=97,75%

 

Таким образом, процент  выполнения договорных обязательств по плану составил 99,28%, по факту 97,75% Приведенный расчет показывает, что за отчетный год недопоставлено продукции 1,53%.

Недопоставка продукции  отрицательно влияет не только на итоги  деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, транспортных организаций и т.д.

 

 

 

 

 

Глава II

Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использование

2.1  Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Кадры или трудовые ресурсы  предприятия - это совокупность работников различных профессионально - квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и не c основной его деятельностью.

Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и  эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства. Создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в следующем, что каждый наемный работник может:

1. отказаться от предложенных ему условий;
2. потребовать изменения условий труда;
3. потребовать модификации неприемлемых, с его точки зрения, работ;
4. обучиться другим профессиям и специальностям;
5. уволиться с предприятия по собственному желанию.

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями: