Анализ труда и заработной платы

В базовом периоде общая численность структуры кадров составила 139 человек, из них:

- руководители – 12 человек;

- служащие – 25 человек;

- рабочие – 102 человека.

В отчетном периоде общая численность кадров составила 135 человек, из них:

- руководители – 11 человек;

- служащие – 24 человека;

- рабочие – 100 человек.

Выводы:

Общая численность кадров по сравнению с 2007г. сократилась на 4 человека (97%). Это связано с изменением штатного расписания (сокращением состава служащих и экономией заработной платы).

2.2. Анализ использования рабочего времени

Величина объема выпуска продукции зависит от полноты и целостности использования рабочего времени.

В ходе анализа дается:

• общая оценка полноты использования рабочего времени (РВ);

• определяются факторы, и размер их влияния на использование рабочего времени;

• выясняются причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;

• рассчитывается влияние простоев на производительность труда и изменение объема выпуска.

Источниками информации являются плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет.

При расчете баланса рабочего времени наряду с нормативными материалами используются данные, характеризующие фактическое положение дел в предшествующие периоды (неявки по болезни, отвлечение на выполнение государственных и общественных обязанностей и т.д.), а также данные табельного учета явок и неявок на работу с расшифровкой последних по причинам. Баланс рабочего времени составляется по хозяйствующему субъекту в целом, по каждому производственному подразделению и каждой категории работников.

В балансе рабочего времени рассчитываются календарный, табельный, максимально возможный и явочные фонды рабочего времени.

Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени. Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий период или планового показателя.

На изменение эффективного фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы:

• изменение среднесписочной численности рабочих;

• изменение продолжительности рабочего года (количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год);

• изменение средней продолжительности рабочего дня.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ=ЧР*Д*П

ФВР- фонд рабочего времени,

ЧР- среднегодовая численность рабочих,

Д- отработанно дней одним рабочим за год,

П- средняя продолжительность рабочего дня.

Таблица 2

Выводы:

Процент рабочих в соотношении к общей численности кадров предприятия составил: 102/139 =73% -в 2006г.;

100/135=74% - в 2007г.

Процент рабочих в общей численности кадров по сравнению с базовым периодом изменился на 1%.

Количество рабочих дней в году в 2006г. было 252, а в 2007г. увеличилось, и стало составлять 253 за счет  увеличения рабочего времени по приказу руководителя предприятия: одна из суббот января (13.01.07 г.) установлена рабочей.

Если в 2006г. продолжительность рабочего дня составлял 7,8 ч., то в 2007г. наблюдается прирост на 0,01 ч., за счет сокращения потерь рабочего времени за счет увеличения продолжительности времени предпраздничных дней. К примеру, в 2006г. предпраздничный день сокращался на 2 часа, то в 2007 г. только на 1 час.

Схема 1

                                 Выработка одного работника

2.3.Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием, фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды оплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Согласно таблице 3 для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду заработной платы могут быть использованы следующие модели:

1)ФЗП = ЧР * ГЗП;             

ФЗП2006 = 139*23381,29 = 3250000 руб.

ФЗП2007 = 135*28888,89 = 3900000 руб.
2)ФЗП = ЧР * Д * ДЗП;

ФЗП2006 = 139*252*92,78 = 3250000 руб.

ФЗП2007  = 135*253*114,19 = 3900000 руб.

3)ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП;

ФЗП2006 = 139*252*7,8*11,90 = 3250000 руб.

ФЗП2007 = 135*253*7,9*14,45 = 3900000 руб.

где ЧР – среднегодовая численность работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц :

ФЗПчр = (ЧР1 - ЧР0) * Д0 * П0 * ЧЗП0;

ФЗПчр = (139-135) * 252 *7,8 * 11,89 =93483,94 руб.

ФЗПд = ЧР1 * (Д1 - Д0) * П0 * ЧЗП0;

ФЗПд = 139*(253-252)*7,8*11,89 = 12891,14 руб.

ФЗПп = ЧР1 * Д1 *(П1 - П0 ) * ЧЗП0;

ФЗПп = 139*253*(7,9-7,8)*11,89 = 41813,56 руб.

ФЗПчзп = ЧР1 * Д1 * П1 * (ЧЗП1 - ЧЗП0);

ФЗПчзп = 139*253*7,9*(14,45-11,89) = 711217,41 руб.

     При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д * П * ЧЗП,             

ГЗП0 = 252*7,8*11,89 = 23370,98 руб.

ГЗП1 = 253*7,9*14,45 = 28881,22 руб.

А среднедневная зарплата (ДЗП) – от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П * ЧЗП.

ДЗП0 = 7,8*11,89 = 92,74 руб.

ДЗП1 =7,9*14,45 = 114,16 руб.

Таблица 3

Исходные данные для факторного анализа производительности труда