Анализ транспортных расходов на примере ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

    C1 – фактический уровень себестоимости 1 ткм.

    Также в среднем по предприятию уровень  оплата основных производственных рабочих  уменьшился на 38,7%, а уровень заработной платы водителей только на 2,5/3*100 = 16,6%, следовательно, снижение заработной платы на 15% также можно считать резервом снижения себестоимости транспортных расходов.

    Расчет  снижения автотранспортных расходов за сет увеличения объема грузооборота и сокращения затрат на ГСМ: 
 
 

    Расчет  снижения автотранспортных расходов за счет снижения заработной платы водителей: 
 

    Результаты  расчетов сведены в таблицу 3.1.

    Таблица 3.1

Резервы снижения автотранспортных расходов на ОАО «Камаз-Металлургия»

       

    При плановом грузообороте в 34450,5 ткм сумма  снижения расходов составит: 34450,5 * 0,64 = 22048,32 руб. 

3.2. Прогнозирование  величины транспортных расходов 

    Корреляционно-регрессионный  анализ является одним из наиболее распространенных математических методов, используемых в анализе хозяйственной  деятельности предприятия. Применение этого метода требует использования  программ решения задач на ЭВМ, так  как корреляционно-регрессионный  анализ требует большого количества трудоемких расчетов и большой подготовительной работы.

    Корреляционно-регрессионный  анализ применяется в тех случаях, когда между анализируемыми показателями нет строгой зависимости и  полного соответствия, т. е. нет функциональной зависимости.

    Корреляционный  анализ основывается на массовости (не меньше 20 пар наблюдений) данных, так  как малое количество наблюдений не позволяет обнаружить закономерность связи.

    Благодаря корреляционному анализу можно  решить две задачи:

    - изучается теснота связи между исследуемыми показателями;

    - количественно измеряется степень влияния анализируемого фактора на исследуемый показатель, т. е. проявляется характер связи.

    Теснота связи между двумя показателями измеряется путем определения специального коэффициента корреляции (при прямой зависимости) или корреляционного  отношения (при криволинейной зависимости).

    Для практического использования моделей  регрессии большое значение имеет  их адекватность, т.е. соответствие фактическим  статистическим данным. Корреляционный и  регрессионный  анализ  обычно  (особенно  в  условиях  так называемого малого  и  среднего  бизнеса)  проводится  для  ограниченной  по объему совокупности. Поэтому показатели регрессии и корреляции  – параметры уравнения регрессии,  коэффициенты  корреляции  и  детерминации  могут  быть искажены  действием  случайных  факторов.  Чтобы  проверить,  насколько  эти показатели характерны для всей генеральной совокупности, не являются ли  они результатом   стечения   случайных   обстоятельств,   необходимо   проверить адекватность построенных статистических моделей.

    В данной работе основной целью является прогнозирование транспортных расходов предприятий ОАО «Камаз-Металлургия» на будущий период (Таблица 3.2).

     Система нормальных уравнений для парной регрессии на основе метода наименьших квадратов и метода группировок  будет следующая [10, C.219]:

     

na₀ + a₁Sx = Sу;

                                       (3.2)

     a₀Sx + a₁Sx² = Sxy. 
 

    Таблица 3.2

Расчет  сумм для определения параметров парного линейного 

уравнения регрессии

     

     Тогда уравнение для определения переменных а₀ и а₁ будет выглядеть так:

     

     24a₀ + 24744a₁ = 8139; 

     24744a₀ + 31680694a₁ = 9027875. 

     Отсюда а₀ =0,401;  а₁ = 0,285.

     Следовательно, = 0,401 + 0,285х.

     Теперь  можно определить сумму прямых расходов, если выручка предприятия увеличится в будущем году на 15% (таблица3.3).

     Таблица 3.3

Прогноз транспортных расходов при увеличении выручки 

ОАО «Камаз-Металлургия» на 15% на 2010 г., млн.руб.

       

     Данные  таблицы 3.3 показывают, что при увеличение выручки в будущем периоде  на 15% величина транспортных расходов может составить  2718,64 млн.руб., что  на 18,8% меньше, чем в 2009 г. наглядное  изображение зависимости транспортных расходов от выпуска продукции представлена на рис.3.1.

Рис.3.1. Зависимость транспортных расходов от величины выпуска продукции на ОАО «Камаз-Металлургия»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    ОАО «КамАЗ-Металлургия» является специализированным предприятием по производству литых заготовок из серого, высокопрочного чугуна, стального и точного литья, цветного литья, поковок. Выручка от реализации продукции в 2009 г уменьшилась по сравнению с 2008 г более чем в два раза (темп роста 51%)  на 7919653 тыс.руб. и составила в 2009 г 8289540 тыс.руб.

    Себестоимость реализованной продукции в 2009 г  уменьшилась на 8140298 тыс.руб., и составила 8782801 тыс.руб., темп роста составил 51,9%. Положительным моментом является больший  темп роста, чем у выручки.

    В 2009 г предприятие не сумело получить прибыль от реализации продукции. Убыток составил 493261 тыс.руб. И как следствие  Общество получило чистый убыток по деятельности в сумме 585499 тыс.руб.

    Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась  в 2009 г на 124487 тыс.руб. ( на 4,1%).

    Показатель  фондоотдачи в 2009 г уменьшился и  составил 2,9 руб/руб. в 2008 г показатель составлял 5,4 руб/руб. продукции.

    Фондоемкость  увеличилась в 2009 г на 0,1 и составила 0,3 руб/руб.

    Фондовооруженность  увеличилась вследствие сокращения численности работников предприятия  и составила в 2009 г 286,2 тыс.руб./чел.

    При этом амортизационные отчисления увеличились  на 2,9% и составили в 2009 г 5177464 тыс.руб. что свидетельствует о закупке  нового оборудования, машин и других основных средств.

    Среднегодовая стоимость оборотных средств  предприятия уменьшилась на 405 и  составила в 2009 г 2018310 тыс.руб., при  этом оборачиваемость оборотных  средств уменьшилась и составила 4,1 оборотов в год. Тогда как в 2008 г данный показатель составлял 4,8 оборотов. Это свидетельствует об увеличении производственного цикла  предприятия, замедлении хозяйственного оборота.

    Также произошло снижение среднесписочной  численности работников предприятия, основным фактором является увольнение по собственному желанию. Численность  работников предприятия в 2009 г составила 10068 чел., что на 1417 чел меньше численности 2008 г.

    Вследствие  этого уменьшился и фонд заработной платы – на 46,7%. Данный показатель составил в 2009 г 1202538 тыс.руб.

    При этом среднемесячная заработная плата  работника уменьшился почти на 40% и ставила 9952 тыс.руб., тогда как  в 2008 г заработная плата составляла 16242 тыс.руб.

    Экономическая рентабельность показывает эффективность  производства к затратам и вложениям. Данный показатель имеет отрицательную  величину в 2009 г, т.к. предприятие не смогло получить прибыль по деятельности.

    Основными причинами ухудшения финансовых показателей являются снижение объемов  производства, списание устаревшего  оборудования, сокращение рабочего дня  и сокращения рабочей недели вследствие мирового финансового кризиса, снижения рынков сбыта продукции и увеличения задолженности покупателей и заказчиков.

    Кризисные тенденции финансового рынка  негативно повлияли на производство товаров и услуг. Основные задачи ОАО «КАМАЗ-Металлургия» на 2010 год – сохранение позиций на занимаемых рынках и освоение новых сегментов рынка за счет:

    - активного освоения новой продукции  для наиболее емких целевых  рынков;

    - мероприятий, направленных на  повышение качества отливок и  поковок и снижения затрат.

    Также предприятие получило государственную  помощь. В 2009 г сумма средств на финансирование предупредительных  мер по сокращению производственного  травматизма составила 3758 тыс.руб., финансирование на возмещение (компенсацию) работодателю части затрат на оплату временных работ составило 46652 тыс.руб.

    Транспортные  расходы включаются в сумму материальных затрат. В связи со снижением объемов  производства, из-за введения на предприятии  коротких рабочих смен и неполной рабочей недели, наблюдается снижение всех расходов предприятия.

    Общая сумма материальных затрат уменьшилась  на 50,3% и составила в 2009 г только 6710,42 млн.руб., тогда как в 2008 г  материальные затраты составляли 13500,84 млн.руб.

    Транспортные  расходы, включающие расходы на содержание внутрицехового и межзаводского  транспорта, а также грузовые автомобили, занятые на междугородних перевозках, также значительно уменьшились.

    Расходы на содержание электротранспорта (погрузчики и кары) уменьшились на 38,1% и составили  в 2009 г по каждому наименованию 301,41 млн.руб.