Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств

 

Далее рассчитаем текущую и перспективную  платежеспособность ООО «Этуаль» на начало и на конец 2007 г.:

 

ТПн = ( 123 +213 ) – ( 331 + 252 ) = -229 т.р.

 

ППн = 980 – 293 = 687 т.р.

 

ТПк = ( 117 + 256 ) – ( 253 + 0 ) = 120 т.р.

 

ППк = 773 - 297 = 476 т.р.

 

На начало года предприятие является неплатежеспособным. Но к концу года его положение улучшается, и ООО «Этуаль» может погашать свои краткосрочные долги самостоятельно. Если рассматривать положение предприятия в перспективе, то в ближайшее будущее ООО «Этуаль» не утратит свою платежеспособность.

 

Теперь проведем анализ ликвидности и платежеспособности по относительным показателям (данные таблицы 8):

Таблица 8

 

«Относительные показатели анализа  ликвидности и платежеспособности ООО «Этуаль»

Показатели 

Начало года 

Конец года

 

Кабс.л.  

0,21 

0,46

 

Кб.л 

0,58 

1,47

 

Кт.л. 

2,26 

4,53

 

Кобщ.л. 

0,96 

1,39

 

 

 

 

На начало года не соответствуют  норме лишь показатель быстрой ликвидности  и показатель общей платежеспособности, но к концу года и они становятся выше норматива, и, следовательно ООО  «Этуаль» можно признать платежеспособным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В системе мер, направленных на повышение  эффективности работы предприятия  и укрепление его финансового  состояния, важное место занимают вопросы  рационального использования оборотных  средств. Проблема улучшения использования  оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно-финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств – организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

 

Торговля как отрасль экономической  деятельности отличается от других отраслей высокой потребностью в оборотных  средствах. Потребность в оборотных  средствах определяется следующими статьями оборотных активов: товарными запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и материалами. Рациональное использование оборотных средств и ускорение их оборачиваемости улучшают финансовое положение торговых предприятий и позволяют выполнять и перевыполнять план товарооборота, а тем самым увеличивать прибыль.

 

Кроме того, для улучшения финансового  положения предприятия необходимо также:

 

- следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности,  т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия,  делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

- ориентироваться на увеличение  количества заказчиков с целью  уменьшения масштаба риска  неуплаты;

 

- контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая  отсрочка платежа приводит к  тому, что предприятие реально  получает лишь часть стоимости  оказанных услуг;

 

Рассмотрев эффективность использования  оборотных средств в предприятии ООО «Этуаль» можно сказать, что оборотные средства используются рационально, в результате чего за счет ускорения оборачиваемости на 8,17 дней сумма экономии денежных средств составила 76,55 т.р. Но, несмотря на это,  отрицательным моментом в деятельности предприятия является снижение рентабельности.

 

Проанализировав финансовое состояние  ООО «Этуаль», а именно его финансовую устойчивость и независимость, ликвидность  и платежеспособность, можно сказать, что предприятие к концу 2007 г. Является финансово-устойчивым, независимым и платежеспособным,  и его и степень ликвидности его баланса повышается по сравнению с началом года.

 

Работу ООО «Этуаль» по управлению оборотными средствами можно признать удовлетворительной.

 

Однако, не смотря на стабильную деятельность торгового предприятия  ООО «Этуаль» необходимо проведение следующих мероприятий по совершенствованию политики управления оборотными средствами, а именно:

 

- по повышению объема товарооборота;

 

- по ускорению оборачиваемости;

 

- по повышению рентабельности;

 

- по совершенствованию маркетинговой  деятельности предприятия;

 

- по выявлению более выгодных  поставщиков с целью экономии  своих денежных средств и др.

 

    Продолжение

 

 

Бухгалтерский баланс ООО «Этуаль» за 2007 год.

 

 

АКТИВ 

На начало отчетного периода 

На конец отчетного периода

 

I

Внеоборотные активы

 

Нематериальные активы 

 

 

10 

 

 

42

 

Основные средства 

1504 

1463

 

          Итого  по разделу I 

1514 

1505

 

II

Оборотные активы

 

Запасы 

 

 

980 

 

 

773

 

в том числе

 

сырье и материалы

 

затраты в незавершенном производстве

 

готовая продукция и товары для  перепродажи 

 

 

98

 

49

 

833 

 

 

86

 

41

 

646

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 

 

 

213 

 

 

256

 

Краткосрочные финансовые вложения 

20 

25

 

Денежные средства 

103 

92

 

          Итого  по разделу II 

1316 

1146

 

БАЛАНС 

2830 

2651

 

 

 

ПАССИВ 

На начало отчетного периода 

На конец отчетного периода

 

III

 Капитал и резервы

 

Уставный капитал 

 

 

860 

 

 

860

 

Добавочный капитал 

750 

750

 

Резервный капитал 

212 

145

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 

 

 

132 

 

 

346

 

         Итого по  разделу III 

1954 

2101

 

IV

Долгосрочные обязательства

 

Займы и кредиты 

 

 

293 

 

 

297

 

         Итого по  разделу IV 

293 

297

 

V

 

Краткосрочные обязательства

 

Займы и кредиты 

 

 

252 

 

 

-

 

Кредиторская задолженность 

331 

253

 

           Итого  по разделу V 

583 

253

 

БАЛАНС 

2830 

2651

 

 

 

Приложение 2

 

Систематизация оборотных средств  предприятия по основным классификационным  признакам

Признак классификации 

Вид оборотных средств

 

В зависимости от функциональной роли 

- оборотные производственные фонды

 

- фонды обращения

 

В зависимости от практики, контроля, планирования и управления 

- нормируемые

 

- ненормируемые

 

В зависимости от источников формирования 

- собственные

 

- заемные

 

- привлеченные 

 

В зависимости от уровня ликвидности 

- абсолютно ликвидные

 

- быстро реализуемые

 

- медленно реализуемые

 

В зависимости от степени риска  вложения капитала 

- с минимальным риском

 

- с малым риском

 

- со средним риском

 

- с высоким риском

 

В зависимости от стандартов в учете  и отражения в балансе 

- средства в запасах

 

- денежные средства

 

- расчеты

 

- прочие  активы

 

В зависимости  от материально-вещественного содержания 

- предметы  труда

 

- готовая продукция и товары

 

- денежные  средства

 

- средства  в расчетах