Анализ розничного товарооборота

 

 

4. Анализ товарных  запасов и товарооборачиваемости

 

Используя данные таблицы 2.5, можно утверждать, что розничный  товарооборот уменьшился по сравнению  с планом на 70,8 млн. руб. Это обусловлено  недовыполнением плана по поступлению товаров и увеличением прочего выбытия товаров, что повлекло снижение товарооборота на 517,5 млн. руб. Однако в результате влияния остальных факторов, а именно увеличение товарных запасов на начало и снижение товарных запасов на конец отчетного периода, товарооборот увеличился на 446,9 млн. руб. (184,5+262,4).

По сравнению с 9 месяцами прошлого года объем товарооборота увеличился на 8133 млн. руб. Это увеличение произошло за счет роста поступления товаров (8589,5 млн. руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец периода (234,5 млн. руб.) и увеличения прочего выбытия товаров на 222 млн. руб.

Формирование товарных запасов, их соответствие нормативам оказывает  существенное влияние  на развитие товарооборота. В связи с этим важное значение имеет изучение их состояния. Обратимся к данным таблицы 5

 

Таблица 5. Соблюдения нормативов товарных запасов за 9 месяцев 2006г. (в квартальном разрезе), млн. руб.

 

кварталы отчетного  периода	Нормативы товарных запасов		Фактические товарные запасы		Отклонение от норматива  товарных запасов
	сумма	дни	сумма	дни	Сумма	дни
1	1529	13,1	1713	14,7	184	1,6
2	1632	13,6	1557	13	-75	-0,6
3	1550	12,6	95	0,8	-1455	-11,8
Итого	1600	12,9	1198	9,8	-402	-3,1

Примечание. Источник: Собственная разработка на основании формы отчетности Торг-1

 

Товарные запасы оказались  завышенными по отношению к нормативу  в сумме 184 млн. руб. и в днях - 1,6 только в первом квартале. Во втором квартале товарные запасы были занижены соответственно на 75 млн. руб. и в днях – на 0,6. В третьем квартале ситуация значительно ухудшилась, так как фактические товарные запасы ниже норматива в сумме на 1455 млн. руб. и в днях - на  11,8.

Если фактические средние  товарные запасы за 9 месяцев 2005 г.  составляли 1428 млн. руб., то в отчетном периоде их сумма достигла 1198 и снижалась.

 

Таблица 6. Товарный баланс за 9 месяцев 2006 года, млн. руб.

Показатели	Фактически за прошлый  год	Отчетный год		Отклонение		Повлияли на
		план	фактически	от плана	от прошлого года	выполнение плана товарооборота	динамику товарооборота
Товарные запасы на начало периода	1713,3	1528,8	1713,3	184,5	0	184,5	0
Поступление товаров	22038,1	31131,3	30627,6	-503,7	8589,5	-503,7	8589,5
Прочее выбытие товаров	423	631	645	14	222	-14	-222
Товарные запасы на конец  периода	1191,1	1688	1425,6	-262,4	234,5	262,4	-234,5
Розничная реализация товаров	22137,3	30341,1	30270,3	-70,8	8133	-70,8	8133
Прочее выбытие товаров  в % к объему их поступления	1,92	2,03	2,11	0,08	0,19	-	-

 

Примечание. Источник: Собственная разработка на основании формы отчетности Торг-1

 

 

Товарооборачиваемость в днях (время обращения товаров) определяется на основе данных о средних  товарных запасах и товарообороте  по следующей формуле:

         (2.4)

где Т_дн – товарооборачиваемость в днях;

Д – количество дней анализируемого периода;

Р – среднедневной  объем розничного товарооборота.

Фактически за 9 месяцев  прошлого года:

По плану на отчетный год:

Фактически за 9 месяцев  отчетного года:

 

По торговому предприятию товарооборачиваемость  по сравнению с планом и в динамике ускорилась соответственно  на 3,5 и 6,7 дня. Фактический среднедневной  оборот в отчетном году составил  112,11 млн. руб. (30270,3/270). Ускорение товарооборачиваемости по сравнению с планом на 3,5 дня привело к высвобождению средств 392,4 млн. руб. (112,11*(-3,5)). Ускорение времени обращения товаров по сравнению с прошлым годом на 6,7 дня высвободило средства, вложенные в товарные запасы, в сумме 751,1 млн. руб. (112,11*(-6,7)).

Товарооборачиваемость в количестве оборотов (скорость обращения  товаров) можно рассчитать по следующей  формуле:

          (2.5)

Фактически за прошлый год:

По плану на отчетный год:

Фактически за отчетный год:

 

В отчетном году товарные запасы фактически обновлялись 25,3 раз  при плане 19 раз. В динамике оборачиваемость  товаров ускорилась на 9,8 оборота.

 

 

5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов

 

Одним из факторов успешного  развития розничного товарооборота  являются обеспеченность трудовыми  ресурсами, правильность установления режима труда, эффективности использования рабочего времени, рост производительности труда. В связи с этим важное значение имеет изучение обеспеченности трудовыми ресурсами торгового предприятия. Обратимся к таблице 7.

Таблица 7. Информация о выполнении плана по труду за 9 месяцев 2006 года, млн. руб.

Показатели	9 месяцев 2006	9 месяцев 2006	Отклонение от прошлого года	В % к прошлому году
Розничный товарооборот, млн. руб.	22137,3	30270,3	8133	136,74
Среднесписочная численность  торговых работников, чел.	24	22	-6	99,48
В том числе торгово-оперативных работников	19	17	-2	89,5
Удельный вес, %	71,2	77,3	6,1	108,6
Среднегодовая выработка  на одного торгового работника, млн. р.	922,4	1376,0	453,6	149,2
Среднегодовая выработка  на одного торгово-оперативного работника, млн. р.	1165,1	1780,6	615,5	152,8
Среднее число дней, отработанных одним торговым работником	264	249	-15	94,3
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7,8	7,9	0,1	101,28
Среднечасовая выработка  на одного торгового работника, млн. руб.	1,34	2,1	0,76	156,7

Примечание. Источник: Собственная  разработка на основании форм отчетности Торг-1 и 1-труд

 

Таким образом, численность  торговых работников в отчетном периоде  уменьшилась на 6 человек, в том  числе торгово-оперативных работников на 2 человека, что положительно сказалось на работе торгового предприятия. Так розничный товарооборот на одного работника возрос на 49,2%, среднечасовая выработка возросла на 0,76 млн. руб.

Общее влияние трудовых факторов на розничный товарооборот представим в виде таблицы 8.

 

Таблица 8. Расчет влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота за 9 месяцев 2006 года, млн. руб.

Факторы	Влияние на динамику товарооборота
	Методика расчета	Сумма
Изменение численности  торгово-оперативных работников	1165,1*(-2)	-2330,2
Изменение производительности труда торгово-оперативных работников	615,5*17	10463,2
ВСЕГО	Х	8133

Примечание. Источник: Собственная  разработка на основании формы отчетности  1-труд

 

Таким образом, в результате изменения численности торгово-оперативных работников розничный товарооборот предприятия уменьшился в динамике  уменьшился на 2330,2 млн. руб., а за счет изменения их производительности труда в динамике увеличился на 104632 млн. руб.

Далее рассчитаем влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота, с использованием приема цепных подстановок.

На динамику розничного товарооборота влияют четыре фактора:

1. Среднесписочная численность торговых работников (Ч);
2. среднее количество дней, отработанных одним торговым работником за год (Д);
3. средняя продолжительность рабочего дня (П);
4. среднечасовая выработка на одного торгового работника (В).

 

        (2.5)

       (2.6)

       (2.7)

       (2.8)

На динамику развития розничного товарооборота оказали  влияние следующие факторы:

1. Уменьшение численность торговых работников

20235,1-22137,3=-1902,2 млн. руб.

2. Уменьшение числа дней отработанных одним торговым работником

19085,4-20235,1=-1149,7 млн. руб.

3. увеличение продолжительности рабочего дня

19330,0-19085,4=271,6 млн. руб.

4. Повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника

30270,3-19330,0=10940,3 млн. руб.

Итого 30270,3-22137,3 = 8133 млн. руб.

 

Результаты анализа  показали, что розничный товарооборот увеличился на 8133 млн. руб. по сравнению с прошлым годом. Этот рост был обусловлен влиянием двух факторов, в частности за счет увеличения продолжительности рабочего дня  - на 271,6 млн. руб., а за счет увеличения среднечасовой выработки на одного торгового работника на 10940,3 млн. руб. Однако уменьшение численности торговых работников и сокращением числа дней, отработанных одним торговым работником за год сократило товарооборот соответственно на 1902,2 и  1149,7 млн. руб.

 

Подведем общую оценку влияния факторов (табл. 9)

 

 

 

 

 

Таблица 9. Оценка влияние факторов на развитие товарооборота

Факторы	Сумма
Влияние на товарооборот факторов, связанных с товарными  ресурсами:
1. Изменение товарных  запасов на начало года	0
2. Изменение поступления  товаров	+8589,5
3. Изменение прочего  выбытия товаров	-222
4. Изменение товарных  запасов на конец года	-234,5
Итого	+8133
Влияние на объем розничного товарооборота факторов, связанных  с трудовыми ресурсами:
1. Изменение численности  торговых работников	-1902,2
2.Изменение числа дней  отработанных одним работником	-1149,7
3. Изменение продолжительности  рабочего дня	+271,6
4. Изменение среднечасовой  выработки на одного торгового  работника	+10940,3
Итого	+8133