Анализ ритмичности выпуска готовой продукции

Рисунок 1 - Равномерность поступления сырья и материалов в 2011г.

Проверим, насколько было обеспеченно ООО «Агротехсервис НПО»поступившими сырьем и материалами  в 2011г (таблица 4).

Таблица 4

Анализ обеспеченности ООО  «Агротехсервис НПО» материалами и  сырьем в 2011 г.

Месяц	Потребность	Фактически поступило	Отклонение («-» недостаток, «+» превышение)	Фактический уровень обеспеченности, %
Январь	160	160	-	100
Февраль	160	160	-	100
Март	160	155	-5	96,9
Апрель	236	241	+5	102,1
Май	236	236	-	100
Июнь	236	254	+18	107,6
Июль	252	246	-6	97,6
Август	252	246	-6	97,6
Сентябрь	252	246	-6	97,6
Октябрь	159	160	+1	100.6
Ноябрь	159	150	-9	94,3
Декабрь	160	168	+8	105

 

Согласно данным таблицы 4, производство в ООО «Агротехсервис НПО» не было полностью обеспечено необходимыми запасами в марте, июле, августе, сентябре и ноябре 2011 г. Однако, такая ситуация не сказалась на работе завода в целом, поскольку в предыдущие месяцы было поставлено большее количество сырья и материалов, чем фактически требовалось. Нарушение сроков поставок материалов ведет к невыполнению планов производства и реализации продукции. Анализ неравномерности поставок осуществляется при помощи приема математической статистики.

Полученные результаты позволяют  сделать вывод, что средний размер отклонений фактического процента выполнения плана от 100 составил 1,517%, что говорит  о хорошей организации работы в ООО «Агротехсервис НПО».

2.3 Совершенствование организации производства продукции ООО «Агротехсервис НПО»

Учитывая, что стратегическим направлением деятельности ООО «Агротехсервис НПО» является оборудование, то лучше заменить используемое для этих целей оборудование более новым, современным.

Для этой цели может быть приобретен ленточнопильный станок колонный ZEVS CH-300S полуавтоматический (поворотная рама, зажим заготовки гидравлическими тисками).

Данный  ленточнопильный станок предназначен для разрезки круглого, профильного  и листового проката на мерные заготовки из цветных и черных металлов.

На  станке используется пила в виде замкнутой  ленты из быстрорежущей стали на кобальтовой основе или из твердого сплава. Станок представляет собой сварную стальную конструкцию, рассчитанную на большие нагрузки и поставляется как единое целое и не требует дополнительных сборочных операций. В передней части расположен резервуар для СОЖ.

Имеет достаточные размеры для эффективной  защиты конструкции от вибрации. Стоимость  составляет 136705 млн руб.

Амортизационные отчисления на данное оборудование (Норма  амортизационных отчислений на полное восстановление 15 %.):

136705 × 15% = 20505,7 млн руб.

Ставка НДС − 20%.

Таблица 5

Расчет среднегодовой стоимости  оборудования, млн руб.

	Стоимость		Стоимость	Среднегодовая
Год	имущества на начало	Амортизация	имущества на	стоимость
	года		конец года	имущества
1	136750	20505,7	116244,3	126497,15
2	116244,3	20505,7	95738,6	105991,45
3	95738,6	20505,7	75232,3	85486,45
4	75232,3	20505,7	54726,6	64979,45
5	54726,6	20505,7	34220,9	44473,75

 

Таким образом, стоимость имущества на начало первого года составит 136760 млн  руб., амортизационные отчисления составят 20505,7 млн руб. К концу года стоимость  оборудования составит 44473,75 млн руб.

Остаточная  стоимость оборудования, соответственно, составит:

136750 –  (5 × 20505,7) = 34221,5 млн руб.

Так как новое оборудование позволяет  более эффективно использовать в нарезке металла и других функций, то это позволит увеличить объемы производства новой продукции.

Таблица 6

Объем выпуска новой продукции ООО «Агротехсервис НПО» после введении в эксплуатацию нового оборудования, млн руб.

Наименование	Ед. измерения	Цена, тыс.руб.	Кол-во	Выручка,
				тыс. руб.
Продукция А	ед	7 000	15	105000
Продукция Б	ед	22 000	8	176000
Продукция В	ед	90 000	5	450000
Итого:		х	26	731000

 

Из таблицы 6 видно, что предполагаемый объем продукции составит 26 ед. оборудования, выручка от реализации составит 731000 тыс. руб.

Рассчитаем структуру производственных издержек за год на новые виды продукции  в расчете, которые сможет выпустить  на рынок ООО «Агротехсервис НПО» в результате введения в эксплуатацию нового оборудования в таблице 7.

Таблица 7

Структура производственных издержек ООО «Агротехсервис НПО» для новых видов продукции

Элементы затрат	Сумма, млн руб.	Удельный вес, %
1. Материалы	370	47,22
2.Электроэнергия	230	29,36
3. Тепловая энергия	115	14,68
4. Заработная плата производственных  рабочих	7,79	1,0
5. Отчисления ФОТ	2,73	0,35
6.Общехозяйственные расходы, в  том числе	10,34	1,32
6.1 Амортизационные отчисления	5,34	0,68
7.Лизинговый платеж	42,23	5,39
8. Полная себестоимость	783,43	100,00

 

По данным таблицы 7 видно, что годовые затраты на весь выпуск новой продукции ООО «Агротехсервис НПО» после введения в эксплуатацию нового оборудования составят 783,43 млн руб.

Из них наибольший удельный вес  занимают затраты на сырье и материалы 47,22% или 370 млн руб., электроэнергию – 29,36% или 230 млн руб. и топливо – 14,68% или 115 млн руб.

Приобретение нового оборудования планируется за счет инвестирования собственных средств. Рассчитаем чистый доход от выпуска новых видов  продукции ООО «Агротехсервис НПО» от внедрения нового оборудования за счет инвестиционных средств на предстоящие 6 лет .

Таблица 8

Расчет чистый доход ООО «Агротехсервис НПО» от выпуска новых видов продукции

Виды поступлений и издержек	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
1. Выручка от реализации, млн  руб.	1647,0	1734,16	1800,87	1970,91	2044,46	2261,68
2. Налоги и отчисления из выручки,  всего млн руб.	265,2	289,068	303,52	318,7	334,63	351,36
3.Полные издержки на реализуемую  продукцию, млн руб.	783,43	824,18	865,39	908,66	954,09	1001,8
Прибыль от реализации, млн руб.	598,37	620,91	631,79	743,55	755,74	908,52
5. Балансовая прибыль, млн руб.	584,37	606,91	617,79	729,55	741,74	894,52
6. Налогооблагаемая прибыль, млн  руб.	542,13	564,68	575,56	687,32	699,51	852,29
7. Налоги из прибыли, млн руб.:	97,58	101,64	103,60	123,72	125,91	153,41
7.1 в том числе: налог на  прибыль (18%)	97,58	101,64	103,60	123,72	125,91	153,41
8. Чистая прибыль, млн руб.	444,56	463,04	471,96	563,60	573,60	698,88
9. Амортизационный фонд, млн руб.	15,084	15,084	15,084	15,084	15,084	15,084
10. Чистый доход, млн руб.	444,56	463,04	471,96	563,60	573,60	698,88
11. Чистый доход (с нарастающим  итогом), млн руб.	444,56	907,6	1379,56	1943,16	2516,76	3215,64

 

Как и всякий инвестиционный проект, рассматриваемый в данной главе, проект внедрения нового оборудования, требует анализа эффективности  внедряемого проекта. При использовании  для развития производства инвестиционных средств, руководству необходимо определить дисконтную стоимость инвестиционного  проекта, т.е. определение текущей  стоимости будущих денежных доходов  фирмы, которые должны быть получены в результате реализации проекта. Чем  выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее.

Для расчета дисконтной стоимости используется формула:

РV = CFk : (1+r)n = CF ∙ FM2(k, r), (3.9)

где РV – дисконтированная (текущая) стоимость проекта;

CFk - приток денежных средств в период Т;

r - барьерная ставка (ставка дисконтирования);

n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 0, 1,2,

FM2(k, r) – дисконтирующий множитель.

Чистая дисконтная стоимость (NРV), определяется как разность между суммой чистых денежных поступлений от инвестиции и ее величиной, т.е. рассчитывается по формуле:

NРV = (CFk : (1+r)n ) - IC = (CF ∙ FM2(k, r)) - IC,

где IC – величина инвестиции.

Важным показателем, при определении  эффективности инвестиционного  проекта является показатель рентабельности инвестиций (PI), который определяется как отношение суммы денежных поступлений от инвестиции к ее величине:

PI = CF ∙ FM2(k, r) : IC.

При этом, если рентабельность инвестиций более 1, то его следует принять, если менее единицы – отклонить, если равен нулю, то проект является ни прибыльным, ни убыточным.

Таким образом, рассчитаем чистую текущую  стоимость доходов от реализации инвестиционного проекта по приобретению нового оборудования, за период реализации проекта на 2013-2018 гг. Результаты вычислений представлены в таблице 9:

Таблица 9

Чистая текущая стоимость доходов  от приобретения нового оборудования посредством инвестиций за 2013-2018гг.

Показатель	2013	2014	2015	2016	2017	2018	Итого
1. Размер инвестиций, млн руб.	42,234	42,234	42,234	42,234	42,234	25,14	236,31
2. Величина дохода, млн руб.	459,64	478,124	487,044	578,684	588,684	713,964	3306,14
2.1 Прибыль, млн руб.	444,56	463,04	471,96	563,60	573,60	698,88	3215,64
2.2 Амортиз. отчисления, млн руб.	15,084	15,084	15,084	15,084	15,084	15,084	90,504
3. Банковская процентная ставка, %	30	30	30	30	30	30	-
4.Дисконтируемый множитель	1	0,769	0,592	0,455	0,350	0,269	-
5. Дисконтная стоимость, млн руб.	459,64	367,677	288,330	263,301	206,039	192,056	1777,043
6. Дисконтная стоимость с нараст. итогом, млн руб.	459,64	827,317	1115,647	1378,948	1584,987	1777,043	-
7.Чистая дисконтная стоимость,  млн руб.	417,406	465,083	1073,03	1336,714	1506,753	1751,903	-
8.Рентабельность инвестиций	9,88	18,11	25,41	31,65	35,68	69,69	-

 

Из таблицы 9 видно, что рентабельность проекта на всем протяжении его реализации составляет более 1. Таким образом, проект является выгодным для ООО «Агротехсервис НПО», так как, приобретая оборудование, инвестируя 236,31 млн руб. за 6 лет, получает прибыль в размере 3215,64 млн руб.

Дисконтированный индекс доходности инвестиций при вложении их в покупку  нового оборудования уже в первом году составит 9,88. Таким образом, приобретаемое  оборудование окупается уже за два  года его использования.

Следовательно, приобретаемое оборудование позволяет для ООО «Агротехсервис НПО» расширить ассортимент выпускаемой продукции, улучшить качество вязанных носочно-чулочных изделий при этом, не изменяя структуру оборудования.

Однако, необходимо учитывать, что  приобретаемое оборудование вызывает рост себестоимости продукции, поэтому, руководству необходимо определить мероприятия по его снижению, главным  образом, за счет установки энергосберегающих устройств.

Для этой цели, предприятию рекомендуется  приобрести преобразователь частоты  VFD004E43T 3x380В 0,4 кВт в количестве 50 штук. Качественный инвертор (частотный преобразователь) позволяет достичь экономии электроэнергии до 30%, уменьшение расходов на ремонт - до 60%. При этом стоимость подобного оборудования достаточно не высока. Кроме того, введение в эксплуатацию автоматизированных инверторов снизит необходимость в постоянном наблюдении за электродвигателями, установленными на швейных и др. машинах, что снизит потребность в рабочем персонале.

Для определения эффективности  использования преобразователей, проведем расчет технико-экономического обоснования его внедрения.

Так, цена 1 инвертора на 18.09.2012 г. – 10 304 рос. руб. Расходы на доставку и  запуск составят 4 млн. руб.

Курс Национального банка Республики Беларусь на 18.09.2012г. составляет 266,0 руб.

(10304 ∙  266,0) ∙ 50 + 4,0 = 141,043 млн руб.

Рассчитаем сумму амортизационных  отчислений:

141,043 ∙  0,15 = 21,16 млн руб.

Рассчитаем условно-годовую экономию материальных затрат ООО «Агротехсервис»  в результате внедрения экономичных  инверторов VFD004E43T 3x380В 0,4 кВт (таблица 3.12.).

Таблица 10

Расчет условной годовой экономии материальных затрат ООО «Агротехсервис НПО» в результате внедрения экономичных инверторов VFD004E43T 3x380В 0,4 кВт:

Показатели	До внедрения	После внедрения	Изменения, +/-
1. Годовой выпуск продукции,  млн руб.	67789,0	67986	197,0
2. Затраты на приобретение, млн  руб.		141,043	141,043
3. Затраты доставку и внедрение  инверторов, млн руб.		4	4
4.Себестоимость продукции, млн  руб.	49050	48654,18	-395,82
5.Годовой расход ТЭР, млн руб.	2553,0	2246,64	-306,36
6.Количество рабочих, чел.	142	135	-7
7.Среднемесячная з/п высвобождаемого  рабочего, тыс. руб.	1078,6	1078,6	-
8. Отчисления ФОТ	366,72	306,56	-30,16
9.Затраты на спецодежду, тыс.  руб.	150	147,9	-2,10
10. Расход по текущему ремонту  и содержанию, тыс. руб.	55,85	39,1	-16,75
Общая сумма экономии, млн руб.			355,37