Анализ ритмичности выпуска готовой продукции

В ассортимент производимой продукции входит около 500 наименований. Основными видами продукции являются: конвейера различных видов и  модификаций, транспортеры, миксер-бункеры, установки для мойки щебня, современные  дорожные машины ямочного ремонта, линии  по производству топливных брикетов, линии по производству керамического  кирпича, станции для переработки  твердых бытовых отходов, нестандартное  оборудование, линии по производству тротуарной плитки, ангары, арочные  конструкции для помещений промышленного  назначения.

Складские помещения позволяют  хранить продукцию длительное время  в больших объемах, в требуемых  температурных режимах. Предприятие  имеет основной склад площадью 7081 м2. Имеется дополнительный склад  металла.

Производственный парк предприятия  состоит из гидро- и механо-прессового оборудования, широкого станочного парка  токарной, фрезерной, шлифовальной, зубонарезной групп и пр., электро- и газосварочных  постов, большого термического участка. На предприятии трудится 120 специалистов.

В 2005-2010гг. было обновлено  оборудование. Это позволило увеличить мощности и расширить ассортимент выпускаемой продукции. Так после модернизации производство выросло на 22%.

Основная часть продаж приходиться на Республику Татарстан, а также некоторые регионы  России. Имея большой опыт работы, собственную  сеть реализации и доставки компания успешно и плодотворно сотрудничает со многими крупнейшими предприятиями  Республики Татарстан.

Финансовое состояние  предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности  структуры активов предприятия  и в первую очередь от соотношения  основных и оборотных средств, а  также от уравновешенности активов  и пассивов предприятия по функциональному  признаку.

Рассмотрим основные организационно-экономические  показатели работы ООО «Агротехсервис НПО» за 2009-2011гг. (таблица 1).

Таблица 1

Основные организационно-экономические  показатели работы ООО «Агротехсервис»  в 2009-2011 гг.

Показатели	Ед. изм.		Значение показателя					Абсолютный прирост					Темп роста, %
			2009		2010		2011	2010г. к 2009г.		2010 г. к 2011 г.			2010г. к 2009г.	2010 г. к 2011 г.
А	1		2		3		4	5		6			7	8
1.Товарная продукция: -в действующих ценах	млн руб. -//-		35941 40104		47030 47030		67789 75246	11089 6926		20759 28216			130,9 117,3	144,1 160
2.Себестоимость товарной продукции	-//-		30328		38607		49050	8279		10443			127,3	127
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.		0,72		0,76		0,71	+0,04		-0			105,6	93,4
4.Материальные затраты	млн руб.		2295		2422		2390	127		-32			105,5	98,7
5.Себестоимость реализованной продукции	млн руб.		3685		4332		6746	647		2414			117,6	155,7
6. Расходы на реализацию продукции	млн руб.		139		148		166	9		18			106,5	112,2
7. Среднесписочная численность  работников	чел.		134		126		139	-8		13			94,1	110,3
8. Среднегодовая заработная плата  всего персонала	млн руб.		1016		1394		2205	38		81			137,2	158,2
9.Фонд заработной платы работников	млн руб.		1195,5		1371,4		2356,4	176		985			114,7	171,8
10. Производитель-ность труда в  действующих ценах	млн. руб./чел		268,2		373,3		307,4	105		-66			139,2	82,4
11. Выручка от реализации продукции	-//-		4 977		5 871		9 486	894		3 615			118	161,6
12. Прибыль от реализации продукции	-//-		4701		4349		9332	-352		4983			92,5	214,6
13. Прибыль от операционных доходов  и расходов	млн руб.		585		700		1 428	115		728			119,7	204
14. Прибыль от внереализационных  доходов и расходов	млн руб.		16		121		59	105		-62			756,3	48,8
15.Прибыль организации		млн руб.	408	551		500			143		-51	135			90,7
16.Среднегодовая стоимость основных  средства		млн руб.	42006	50958		69228			8952		18270	121,3			135,9
17.Фондоотдача		руб.	0,856	0,923		0,979			0,067		0,056	-			-
18.Среднегодовая стоимость оборотных  средств		млн руб.	23996	21434		30122			-2562		8688	89,3			140,5
19. Рентабельность реализованной  продукции		%	12,5	11,3		19,1			-1		8	-			-
20.Рентабельность продаж		%	19,91	21,11		17,01			1,2		-4,1	114,6			56,4
21.Рентабельность организации		%	15,8	16,9		8,6			1,1		-8,3	107			50,9

 

Данные таблицы 1. показывают, что в 2010 г. выпуск товарной продукции увеличился более чем на 30 % по сравнению с 2009 г. и на 44,1 % в 2011 г., что связано реконструкцией и ремонтом основных средств организации за 2009-2011 гг.

Одновременно с ростом выпуска  товарной продукции за 2009-2011 гг. наблюдается  и рост себестоимости товарной продукции: так за 2010 год себестоимость товарной продукции по отношению к уровню 22009 года увеличилась на 8279 млн руб. или на 27,3%, за 2011 год по отношению  к 2010 г. – на 10443 млн руб. или 27,0 %.

В 2009 г. затраты на рубль товарной продукции составляли 0,72руб., в 2010 г. они увеличились до 0,76 руб., за счет модернизации проведенной в 2009-2010 гг. позволило не значительно но снизить  в 2011г. затраты на 1руб. произведенной продукции до 0,71 руб. Материальные затраты на производство продукции за 2011 год также снизились на 32 млн руб. или на 1,3%.

Себестоимости реализованной продукции за 2009-2011 год имеют устойчивую динамику роста. За 2010 г. по отношению к 2009г. себестоимости  увеличилась на 647 млн руб. или  на 17,6% и составила 4332 млн руб. в 2010 г. За 2011 г. себестоимость реализованной  продукции увеличилась на 2414 млн  руб. или на 55,7% и составила 6746 млн  руб. Рост себестоимости продукции  вызван в том числе ростом расходов на реализацию продукции: по отношению  к 2009 г. за 2010 г. расходы увеличились  на 9 млн руб. или на 6,5%; за 2011 год  по отношению к 2011 г. – на 18 млн  руб. или на 12,2 млн руб.

В 2009 г. прибыль от реализации продукции  составляла 4701 млн. руб.

или 11,19 % от выручки от реализации, но в 2010 г. прибыль сократилась и составила 4349, удельный вес которой составил до 8,53 %. За 2011 г. ООО «Агротехсервис НПО» получил существенный прирост прибыли чуть более чем в 2 раза и составила по итогу 9332 млн руб. или 13,48% от выручки.

В связи  с увеличением выпуска товарной продукции в 2009-2011 гг., наблюдался рост производительности труда, не смотря на увеличение среднесписочной численности  работников: в 2011 г. производительность труда снизилась с 373,3 млн руб. в 2010 году до 307,4 млн руб. в 2011 г. –  снижение составило 65,9 млн руб.

Кроме того, за исследуемый период наблюдался рост заработной платы и, следовательно, фонда оплаты труда.

Проведенная модернизация производственных мощностей  Общества не только вызвала рост среднегодовой  стоимости основных средств, но и повысить коэффициент фондоотдачи за 2010 год по сравнению с 2009 г. на 0,067 руб., за 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на 0,056руб.

Сложившаяся динамка основных организационно-экономических  показателей в целом благоприятно сказывается на финансовом состоянии ООО «Агротехсервис НПО», в том числе на показатели рентабельности.

Так, несмотря на снижение в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 1% рентабельность реализованной  продукции составила 11,3% (в 2009г. – 12,5%), за 2011г., напротив, показатель рентабельности по сравнению с 2010 г. увеличилась на 8% и составила 19,1%.

Рентабельность  продаж имеет противоположную динамику: за 2010 год по отношению к уровню 2009 г. увеличилась на 1,2%, а за 2011 г. по отношению к 2010 г. – снизилась  на 4,1% и составила 17,01% (в 2009г. – 19,91%, в 2010 г. – 21,11%).

Аналогичная динамика сложилась и с показателем  рентабельности организации: за 2010 г. по сравнению с 2009 г. рентабельность увеличилась на 1,1 и составила 16,9% (за 2009 г. – 15,8%); за 2011 г. рентабельность снизилась на 8,3%, тем самым, показатель рентабельность организации в 2011 г. составила 8,6%.

 

2.2. Анализ ритмичности работы ООО «Агротехсервис НПО»

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности  производства и реализации продукции  и равномерности поступления  производственных запасов, прежде всего, сырья и материалов, под которыми понимается точное соблюдение планов снабжения (месячных, декадных и т.д.). Ритмичность характеризует уровень  организации системы снабжения  в целом и влияет на экономические  показатели хозяйственной деятельности предприятия в целом.

Ритмичность − равномерный  выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска  и реализации продукции. Неритмичность  ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются  объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах, и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам  и предприятие платит штрафы за несвоевременную  отгрузку продукции; несвоевременно поступает  выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что  в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению  себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового  состояния предприятия.

На основании данных анализа  ритмичности определяют конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной  работы, которыми могут быть: несвоевременная  поставка сырья и материалов поставщиками, другие нарушения поставщиками договорных условий (изменение цены, качества поставляемых материалов), отсутствие энергии не по вине предприятия, простои оборудования, потери рабочего времени и др.

Для оценки выполнения плана  по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенный за первую декаду отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности  − наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов  за недопоставку и несвоевременную  отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности продукции  − коэффициент ритмичности (таблица 2).

Таблица 2

 Расчет ритмичности  продукции ООО «Агротехсервис  НПО» за 2011 г.

Квартал	Выпуск продукции, тыс.руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффиц.	Доля продукции зачтен. в план по ритм-ти, %
	план	факт	План	факт
I	92000	100500	29,3	30,6	1,092	29,3
II	73200	70600	23,3	21,5	0,964	21,5
III	83800	87000	26,6	26,5	1,038	26,5
IV	65500	70000	20,8	21,4	1,069	20,8
За год	314500	328100	100	100	1,043	98,1

Величина коэффициента ритмичности  определяется путем суммирования фактических  удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

29,3+21,5+26,5+20,8 = 98,1 %.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  показатель аритмичности как сумма  положительных и отрицательных  отклонений в выпуске продукции  от плана, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Каритм = 0,092 + 0,036 + 0,038 + 0,069 + 0,043 = 0,278.

Внутренние причины аритмичности - тяжелое финансовое состояние предприятия. Низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения  производства, а также планирования и контроля, внешние - несвоевременная  поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности  предприятия по выпуску продукции  в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим  и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего  объема производства.

Упущенные возможности = 328100 - (100500 × 4) = - 73900 руб.

Для обеспечения ритмичности  производства продукции важное значение имеет ритмичность поставки необходимых  материалов и сырья. Основной методикой  оценки ритмичности формирования запасов  является оценка на основе стоимостной  оценки абсолютных и расчета относительных  показателей. В обоих способах в  зачет берутся фактические данные, но не выше плановых. Затем итог зачетной величины относится к плановому  объему поставок и получается коэффициент  ритмичности (таблица 3)

Таблица 3

Анализ ритмичности и  равномерности поступления сырья  и материалов ООО «Агротехсервис НПО» в 2011 г.

Месяц	Формирование запаса сырья и  материалов				Выполнение плана по ритмичности
	по плану		фактически		стоимостной оценки	удельных весов
	млн руб.	в % к итогу	млн руб.	в % к итогу	млн руб.	в % к итогу
Январь	160	6,5	160	6,5	160	6,5
Февраль	160	6,5	160	6,5	360	6,5
Март	160	6,5	155	6,4	155	6,4
Апрель	236	9,6	241	10,1	236	9,6
Май	236	9,6	236	9,6	236	9,6
Июнь	236	9,6	254	10,6	236	9,6
Июль	252	10,3	246	10,2	246	10,2
Август	252	10,3	246	10,2	246	10,2
Сентябрь	252	10,3	246	10,2	246	10,2
Октябрь	159	6,5	160	6,5	159	6,5
Ноябрь	159	6,5	150	6,3	150	6,3
Декабрь	160	6,5	168	6,9	160	6,5
Всего	2422	100	2422	100	2390	98,1

 

Таким образом, из данных представленной таблицы следует, что согласно методу стоимостной оценки формирование производственных запасов в 2011г. на анализируемом  предприятии было ритмичным на 98,7% (2390/2422), согласно методу удельных весов - на 98,1%. То есть, результаты оценки свидетельствуют о достаточном уровне организации системы снабжения предприятия.

Кроме того, данные таблицы  свидетельствуют о равномерности  поступления сырья и материалов в 2011 г.

Наибольший объем поступления  приходится на апрель, июнь, июль, август, сентябрь - более 10%, наименьший - на январь, февраль, март, октябрь,

ноябрь, декабрь-- менее 7 %