Анализ производства и реализации продукции

Исследование фонда оплаты труда  проводится в тесной взаимосвязи  с анализом использования трудовых ресурсов и уровнем производительности труда, т.к. при росте производительности труда создаются предпосылки  для повышения его оплаты. Однако средства на оплату труда должны использоваться так, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста  его оплаты. При таких условиях создаются возможности для наращивания  темпов роста расширенного производства.

Следует сказать, что в настоящее  время кадровая служба ООО «БИРСС-Менеджмент» от преимущественно регистрационных функций постепенно переходит к аналитическим. Это, прежде всего:

· подготовка совместно с некоторыми другими службами предприятия перспективного и текущего прогноза потребности  в персонале с учетом стратегии  развития производства;

· выбор источников комплектования персонала на рынке труда;

· определение методов отбора наиболее достойных кандидатов для трудоустройства;

· подготовка контрактов и контроль сроков их действия;

· создание необходимых условий  для скорейшей адаптации новичков, в том числе и молодых специалистов;

· формирование резерва кадров на выдвижение, выявление и развитие лидерских качеств у сотрудников, прежде всего молодых, планирование их должностной карьеры;

· определение критериев и методов  оценки персонала;

· совершенствование принципов  расстановки кадров;

· перевод, перемещение, повышение, понижение, увольнение в зависимости от результатов  труда каждого;

· использование системы моральных  и материальных мер стимулирования высокопроизводительного труда  с целью привлечения, сохранения и закрепления кадров;

· управление дисциплинарными отношениями;

· формирование и поддержание на необходимом уровне таких корпоративных  ценностей, как гордость за имидж  предприятия, коллективный дух и  солидарность, деловой морально-психологический  климат;

· взаимодействие в решении различных  проблем кадровой работы с профсоюзными, молодежными, ветеранскими и другими  общественными организациями.

В таблице 8 представлены основные технико-экономические  показатели предприятия по труду.

Таблица 8 - Основные технико-экономические  показатели по труду ООО «БИРСС-Менеджмент»

Показатели	2007 год	2008 год	2008 год к 2007 году, %
Численность персонала, чел.	227	316	139,2
Средняя заработная плата, тыс. руб.	284,2	299,1	105,2
Структура по квалификации (образованию), %: -высшее - неоконченное высшее - среднее специальное - среднее	19,4 4,8 63,2 12,6	23,7 6,1 57,6 12,6	122,2 115,0 90,3 91,3
Структура по возрасту, %: - до 20 лет - от 21 до 30 лет - от 31 до 40 лет - свыше 40 лет	7,9 37,3 36,5 18,3	8,0 40,2 41,1 10,7	90,9 113,6 180,2 32,4
Структура по полу, % - мужчин - женщин	78,4 21,6	79,2 20,8	101,0 96,1

Как видно из таблицы 8, в 2008 году численность  персонала ООО «БИРСС-Менеджмент» выросла на 39,2% и составила 316 человек.

Средняя заработная плата увеличилась  за анализируемый период на 5,2%.

Если рассматривать структуру  персонала по квалификации (в данном случае, по уровню образования), то наибольший удельный вес у работников со средним  специальным образованием (57,6% в 2007 году), а также с высшим образованием (23,7% в 2007 году).

По возрасту преобладают работники  от 21 до 40 лет.

По полу преобладают мужчины (79,2% в 2008 году), а за анализируемый период произошел рост этой группы на 1,0%.

В таблице 9 приведем основные кадровые показатели исследуемого предприятия.

Таблица 9 - Основные кадровые показатели ООО «БИРСС-Менеджмент»

Показатель	2007 год	2008 год	2008 год к 2007 году, %
Численность персонала, чел.	227	316	139,2
Удельные вес АУП, %	22,2	16,6	66,3
Удельный вес служащих, %	23,4	32,3	138,0
Удельный вес рабочих  и вспомогательного персонала, %	54,4	51,1	93,5
Текучесть кадров	3,7	3,5	145,8

Как видно в табл. 2.8, в 2008 году удельный вес АУП составил 16,6%, снизившись на 33,7%.

Текучесть кадров выросла на 45,8%, что  обусловлено, прежде всего, ростом численности  персонала на 39,2%.

В таблице 10 приведены результаты оценки показателей производительности труда в ООО «БИРСС-Менеджмент».

Таблица 10 - Оценка показателей производительности труда в ООО «БИРСС-Менеджмент»

Показатель	2007 год	2008 год	2008 год/2007 году
Среднесписочная численность  персонала, чел.	227	316	139,2
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	876592	932184	106,3
Балансовая прибыль, тыс. руб.	95239	50856	87,3
Объем реализации на одного сотрудника, тыс. руб./чел.	3861,2	2950,0	76,4
Прибыль до налогообложения  на одного сотрудника, тыс. руб./чел	419,6	161,0	39,1
Показатель производимой продукции за час рабочего времени, тыс. руб./час	222,0	236,8	106,7

Как видно из таблицы 10, в связи  с ростом численности персонала  в 2008 году ухудшились показатели производительности труда, в пересчете на 1 работника, при этом производительность труда  за час рабочего времени улучшилась на 6,7%.

Следует сказать, что в настоящее  время на исследуемом предприятии  не обнаружены источники социальной напряженности. В исследуемой организации  достигнута достаточно высокая лояльность персонала, что является надежным барьером к различным социальным конфликтам.

В таблице 11 представим показатели качества условий труда персонала ООО «БИРСС-Менеджмент».

 

Таблица 11 - Показатели качества условий  труда в ООО «БИРСС-Менеджмент»

Показатель	2007 год	2008 год	2008 год/2007 году, %
Среднесписочная численность  персонала, чел.	227	316	139,2
Общий фактический годовой  фонд рабочего времени, чел.час.	537990	758703	141,0
Пропущено по временной нетрудоспособности, чел. часов	7632	9584	125,6
Соотношение фонда временной  нетрудоспособности к общему фонду  рабочего времени	0,014	0,013	92,9
Число работников, определенных ВТЭК как нетрудоспособными на срок, превышающий 6 месяцев как результат профессиональных заболеваний	0	0	-
Число работников, получивших травмы на производстве Всего Из-за несоответствия условий  труда нормам и правилам По другим причинам	24 16 8	30 13 17	125,0 77,0 225,0
Расходы на выплату льгот  и компенсаций, тыс. руб.	76	98	130,0

Как видно в таблице 11, в 2008 году общий фактический фонд рабочего времени вырос на 41%.

Количество человеко-часов, пропущенных по временной нетрудоспособности выросло на 25,6%.

Показатель, выраженный отношением рабочего времени, пропущенного работниками  по временной нетрудоспособности, к  общему фонду рабочего времени, в 2008 году снизился на 7,1%.

В 2007 и в 2008 годах в исследуемой  организации не было ни одного работника, определенного как нетрудоспособными по профессиональным заболеваниям.

Численность работников, получивших травмы на производстве в 2008 году увеличилось  по отношению к 2007 году на 25,0.

В данной организации экономическая  и финансовая службы представлены планово-экономическим  отделом и Бухгалтерией.

Планово-экономический отдел возглавляется  старшим экономистом и содержит штат из 4 человек (старший экономист, экономисты).

Бухгалтерия ООО «БИРСС-Менеджмент» состоит из 6 человек (главный бухгалтер, бухгалтеры, бухгалтер-кассир).

Экономическая и финансовая службы предприятия организационно подчинены  заместителю директора по экономике  и финансам.

Таблица 12 - Характеристика структурного подразделения

Наименование подразделения	Цель	Решаемые задачи	Функции	Количество сотрудников
Планово-экономический отдел	Организация и управление экономикой организации	Планирование прибыли, затрат, себестоимости, определение «узких мест» при формировании прибыли	Составление планов, проведение экономического анализа, расчет показателей	2
Бухгалтерия	Организация бухгалтерского учета на предприятии	Проведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности	Учет движения денежных и  материальных ресурсов и составление  отчетности	3

Известно, что информационные взаимосвязи  в структурном подразделении, как  и в организации в целом, распределяются как вертикально, так и горизонтально.

Так, например, главный бухгалтер  получает информацию о нормативах налоговых  платежей от зам. директора по экономике и финансам, а от бухгалтера он получает информацию о движении капитала за тот или иной период.

Таблица 13 - Распределение должностных  полномочий внутри структурного подразделения

Должность	Цель	Решаемые задачи	Функции	Уровень квалификации
Главный бухгалтер	Организация бухгалтерского учета согласно нормативным и  законодательным актам.	Распределение функций бухгалтерии Составление сводной отчетности Сдача отчетности	Руководство структурным  подразделением, персональная ответственность  за соблюдение нормативов бухгалтерского учета и отчетности	Стаж работы не менее 7 лет, высшее экономическое образование
Бухгалтер	Проведение текущего (оперативного) учета, составление сводок	Проводка движения средств, составление сводок, составление  отчетности	Проведение бухгалтерского учета, составление отчетности	Высшее или средне-специальное экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет»
Бухгалтер-кассир	Проведение текущего (оперативного) учета, составление сводок, учет денежных средств на счетах, взаиморасчеты  с контрагента ми	Проводка движения средств, составление отчетности, начисление з/п персоналу, проводка денежных средств по счетам	Проведение бухгалтерского учета, составление отчетности, начисление заработной платы	Высшее или средне-специальное экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет»

В таблице 14 представим результаты оценки экономичности и эффективности  системы управления ООО «БИРСС-Менеджмент».

Таблица 14 - Оценка экономичности и  эффективности системы управления ООО «БИРСС-Менеджмент»

Показатели	2007 год	2008 год	2008 к 2007 гг.,%
Удельный вес численности  АУП в общей численности персонала, %	22,2	16,6	74,8
Управленческие затраты  в пересчете на одного человека АУП, тыс. руб./чел.	687	863	125,6
Средняя заработная плата  АУП, тыс. руб.	298,5	318,6	130,6
Средняя заработная плата  АУП с учетом премий, тыс. руб.	324,6	356,7	123,5
Выручка от реализации на одного человека АУП, тыс. руб./чел.	17532	17927	102,2

Из таблицы 14 видно, что в 2008 году расчетные показатели работы АУП  в целом ухудшились. Так, удельный вес численности АУП в общей численности персонала снизился в 2008 году на 25,2%. Управленческие расходы в пересчете на одного человека АУП возросли на 25,6%. Объем выручки от реализации предприятия в пересчете на одного управленца вырос всего на 2,2% в текущих ценах, что предполагает реальное снижение данного показателя в фиксированных ценах. Средняя заработная плата АУП организации выросла за анализируемый период на 30,6%. В таблице 15 представлен перечень технических средств, используемых в аппарате управления.

Таблица 15 - Перечень технических средств, используемых в аппарате управления

Наименование технического средства	Требуемое количество	Фактическое количество
Персональный компьютер	10	16
Телефонный аппарат стационарный (городской)	7	9
Телефонный аппарат внутренней связи	17	28
Факс-аппарат	2	3
МФУ	5	9
Радиостанция	36	39
Мобильный телефон	143	268

Как видно из таблицы 15, обеспеченность техническими средствами в организации  превышает потребную.

Так, обеспеченность ПК в аппарате управления предприятием составляет 160%, обеспеченность телефонными аппаратами городской связи - 128,6%, избыток МФУ  в аппарате управления составляет 80%.