Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 09:43, курсовая работа
Целью данной работы является проведение анализа прибыли и рентабельности и их влияния на финансовую устойчивость предприятия на примере ОАО «Новосергиевский элеватор», а также разработка рекомендаций и мероприятий по улучшению и совершенствованию их использования.
Для выполнения цели работы были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа прибыли и рентабельности и их влияния на финансовую устойчивость предприятия;
- изучить теоретические вопросы о методах и приемах анализа влияния прибыли и рентабельности на финансовую устойчивость предприятия;
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………….……….
ГЛАВА 1 Теоретические основы анализа прибыли и рентабельности предприятия…………………………………………………………..………
1.1 Понятие прибыли и рентабельности, их влияние на финансовую устойчивость предприятия…………………………..…….…
1.2 Методы и приемы анализа влияния прибыли и рентабельности на финансовую устойчивость предприятия…………………….…..………
ГЛАВА 2 Организационно – экономическая характеристика ОАО «Новосергиевский элеватор»………………….…………………………….
ГЛАВА 3 Анализ прибыли и рентабельности и их влияние на финансовую устойчивость предприятия на примере ОАО «Новосергиевский элеватор»………………………………………………..
3.1 Анализ динамики и состава прибыли…..………………..………
3.2 Анализ показателей рентабельности……………………………..
3.3 Влияние изменения прибыли на финансовую устойчивость предприятия……………………………………………………..………...….
ВЫВОДЫ………………………………...……………………………………
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………..….
ПРИЛОЖЕНИЕ Бухгалтерская финансовая отчетность ОАО «Новосергиевский элеватор» за 2010-2012 гг.
Продолжение таблицы 3.6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Проценты к по-лучению (%пол) |
2707 |
2807 |
4564 |
1857 |
2,2 |
1,6 |
2,5 |
0,3 |
Проценты к уплате (%упл) |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Прочие доходы (ПрД) |
8353 |
9161 |
17783 |
9430 |
6,7 |
5,3 |
9,8 |
3,1 |
Прочие расходы (ПрР) |
7341 |
32286 |
50168 |
42827 |
5,8 |
18,7 |
27,8 |
22,0 |
Прибыль (убы-ток) до налогообложения (Пб) |
27966 |
12372 |
21802 |
-6164 |
22,3 |
7,1 |
12,1 |
-10,2 |
Текущий налог на прибыль (ТНП) |
6622 |
4644 |
13644 |
7022 |
5,3 |
2,7 |
7,6 |
2,3 |
Изменение отло-женных нало-говых обяза-тельств (Но) |
10 |
16 |
5 |
-5 |
- |
- |
- |
- |
Изменение отло-женных нало-говых активов (На) |
10 |
16 |
8 |
-2 |
- |
- |
- |
- |
Прочее (Пр) |
5 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Чистая прибыль (Пч) |
21349 |
8349 |
8145 |
-13204 |
17,1 |
4,8 |
4,5 |
-12,6 |
Факторный анализ прибыли предприятия показывает, что показатели себестоимости, прибыли (убытка) до налогообложения, чистой прибыли уменьшились за рассматриваемый период. Возросло значение прочих расходов предприятия.
3.2 Анализ показателей рентабельности
Для анализа показателей рентабельности предприятия обратимся к таблице 3.7.
Таблица 3.7 – Динамика показателей рентабельности ОАО «Новосергиевский элеватор» [1]
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2012 г. к 2010 г., (+/-) |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
24247 |
32690 |
49623 |
25376 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
21349 |
8349 |
8145 |
-13204 |
Выручка, тыс.руб. |
125152 |
172400 |
180432 |
55280 |
Полная себестоимость продаж, тыс.руб. |
79936 |
112201 |
100690 |
20754 |
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. |
118736 |
158370,5 |
140087 |
21351 |
Средняя сумма долгосрочных заем-ных средств, тыс.руб. |
26 |
29 |
39 |
13 |
Средняя сумма основных средств, тыс.руб. |
35049 |
36596,5 |
39746 |
4697 |
Средняя сумма стоимости имущества, тыс.руб. |
145814,5 |
158370,5 |
161895 |
16080,5 |
Рентабельность про-даж, % |
19,4 |
18,9 |
27,5 |
6,1 |
Рентабельность собст-венного капитала, % |
17,9 |
5,3 |
5,8 |
-12,1 |
Рентабельность пер- манентного капитала, % |
17,9 |
5,2 |
5,8 |
-12,1 |
Фондорентабельность, % |
69,1 |
89,3 |
124,8 |
55,7 |
Рентабельность основ-ной деятельности, % |
30,3 |
29,1 |
49,3 |
19,0 |
Экономическая рента-бельность, % |
14,6 |
5,3 |
5,0 |
-9,6 |
Анализ таблицы показывает, что рентабельность собственного капитала предприятия и рентабельность перманентного капитала предприятия снизились к 2012 г. также снизились показатель экономической рентабельности предприятия. Остальные показатели рентабельности предприятия увеличились незначительно, например, рентабельность продаж на 6,1 %, а рентабельность основной деятельности предприятия на 19 %.
3.3 Влияние
изменения прибыли на
Влияние изменения прибыли на финансовую устойчивость ОАО «Новосергиевский элеватор» за 2010 – 2012 гг. рассмотрим в таблицах 3.8 – 3.12.
Таблица 3.8 – Динамика доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала ОАО «Новосергиевский элеватор» (на конец года) [1]
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2012 г. к 2010 г., (+/-) |
Нераспределенная прибыль, тыс.руб. |
71642 |
79078 |
86853 |
15211 |
Капитал и резервы, тыс.руб. |
128937 |
136221 |
143953 |
15016 |
Удельный вес нераспределенной прибыли в составе собственного капи-тала, % |
55,5 |
58,1 |
60,3 |
4,8 |
Из таблицы видно, что нераспределенная прибыль в составе собственного капитала предприятия составляет небольшую долю – 4,8%. Показатели нераспределенной прибыли и капитала увеличились на 15211 тыс. руб. и 15016 тыс. руб., соответственно.
Таблица 3.9 – Динамика состава и структуры собственного капитала (на конец года) ОАО «Новосергиевский элеватор», тыс. руб. [1]
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2012 г. к 2010 г., (+/-) | ||||
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма тыс. руб. |
в % к ито-гу |
сумма, тыс. руб. |
в % к ито-гу |
абсолют-ное, тыс.руб. |
В струк-туре, % | |
Уставный капитал |
40 |
0,03 |
40 |
0,03 |
40 |
0,02 |
- |
-0,01 |
Переоценка внеоборот-ных акти-вов |
57253 |
44,4 |
57101 |
41,9 |
57058 |
39,6 |
-165 |
-4,8 |
Добавоч-ный капи-тал |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Резервный капитал |
2 |
0,002 |
2 |
0,002 |
2 |
0,002 |
- |
- |
Нераспре-деленная прибыль |
71642 |
55,5 |
79078 |
58,0 |
86853 |
60,3 |
15211 |
4,8 |
Всего рас-ходов |
128937 |
100 |
136221 |
100 |
143953 |
100 |
15016 |
Х |
Анализ таблицы 3.9 показывает, что за исследуемый период наибольшую долю в собственном капитале предприятия составляли нераспределенная прибыль и переоценка внеоборотных активов предприятия. При этом переоценка внеоборотных активов предприятия снизилась к 2012 г.
Таблица 3.10 – Динамика собственного капитала ОАО «Новосергиевский элеватор», тыс. руб. [1]
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Темпы роста, % | ||||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. к 2011 г. |
2012 г. к 2010 г. |
в среднем за 2010 - 2012 гг. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Продолжение таблицы 3.10
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Уставный капитал |
40 |
40 |
40 |
- |
- |
40 |
Переоценка внео-боротных активов |
57253 |
57101 |
57058 |
-23 |
-165 |
-99 |
Добавочный ка-питал |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Резервный капи-тал |
2 |
2 |
2 |
- |
- |
2 |
Нераспределенная прибыль |
71642 |
79078 |
86853 |
7775 |
15211 |
11493 |
Итого |
128937 |
136221 |
143953 |
7758 |
15052 |
11452 |
Анализ таблицы 3.10 показывает, что за исследуемый период показатель переоценки внеоборотных активов претерпел уменьшение, в среднем на 99%.
Остальные показатели собственного капитала претерпели положительную динамику.
Таблица 3.11 – Анализ разности реального собственного и уставного капитала ОАО «Новосергиевский элеватор», тыс.руб. (2012 г.) [1]
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+/-) |
Добавочный капитал |
… |
… |
… |
Переоценка внеобо-ротных активов |
57101 |
57058 |
-23 |
Резервный капитал |
2 |
2 |
- |
Нераспределенная прибыль |
79078 |
86853 |
7775 |
Доходы будущих периодов |
… |
… |
… |
Разница реального собственного капитала и уставного капитала |
136181 |
143913 |
7732 |
За 2012 год показатели переоценки внеоборотных активов уменьшились на 23 тыс. руб. показатель нераспределенной прибыли увеличился на 7775 тыс. руб.
Изменение показателей финансовой устойчивости ОАО «Новосергиевский элеватор» за рассматриваемый период представлено в таблице 3.12.
Таблица 3.12 - Динамика показателей финансовой устойчивости (на конец года) ОАО «Новосергиевский элеватор» [1]
Наименование показателей |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2012 г. к 2010 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Внеоборотные ак-тивы, тыс.руб. |
32766 |
98198 |
60820 |
28054 |
Оборотные акти-вы, тыс.руб. |
125788 |
59989 |
104783 |
-21005 |
Величина реаль-ного собственного капитала, тыс.руб. |
128937 |
136221 |
143953 |
15016 |
Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
21 |
37 |
41 |
20 |
Краткосрочные обязательства
(за минусом доходов будущих |
29596 |
29929 |
21607 |
-7989 |
Всего источников, тыс.руб. |
158554 |
158187 |
165603 |
40049 |
Коэффициент со-отношения заем-ных и собственных средств |
4,8 |
4,5 |
6,6 |
2,2 |
Коэффициент обеспеченности собственными |
0,09 |
0,7 |
0,6 |
0,51 |